Giới Thiệu

Tin vui cho người nộp thuế TNCN! Từ kỳ tính thuế năm 2026, mức giảm trừ gia cảnh sẽ tăng mạnh. Theo Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15, mức giảm trừ cho bản thân người nộp thuế tăng từ 11 triệu đồng/tháng lên 15,5 triệu đồng/tháng. Mức giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc cũng tăng từ 4,4 triệu đồng/tháng lên 6,2 triệu đồng/tháng. Thay đổi này sẽ giúp hàng triệu người lao động giảm đáng kể gánh nặng thuế TNCN.

Đây là cơ hội lớn để bạn tối ưu hóa khoản thuế phải nộp. Hãy cùng Cú Kiểm Toán tìm hiểu chi tiết về quy định mới này và cách áp dụng để tiết kiệm thuế một cách hợp pháp. Đừng bỏ lỡ những thông tin quan trọng có thể giúp bạn giữ lại nhiều tiền hơn trong túi!

Sự điều chỉnh này không chỉ đơn thuần là một con số được nâng lên, mà còn là một sự thay đổi mang tính chiến lược, nhằm phản ánh chính xác hơn mức sống hiện tại và hỗ trợ người lao động trong bối cảnh nền kinh tế có nhiều biến động. Việc tăng mức giảm trừ gia cảnh sẽ giúp người dân có thêm nguồn lực để chi tiêu cho các nhu cầu thiết yếu, từ đó kích cầu tiêu dùng và thúc đẩy tăng trưởng kinh tế. Đồng thời, nó cũng là một biện pháp hỗ trợ hiệu quả cho những gia đình có nhiều gánh nặng tài chính, đặc biệt là những gia đình có con nhỏ hoặc người thân phải phụ thuộc.

Trong bối cảnh lạm phát và chi phí sinh hoạt ngày càng tăng cao, việc điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh là một bước đi đúng đắn và kịp thời của Nhà nước, thể hiện sự quan tâm đến đời sống của người dân và sự nỗ lực trong việc tạo ra một môi trường kinh tế công bằng và bền vững. Để hiểu rõ hơn về tác động của sự thay đổi này, chúng ta sẽ đi sâu vào phân tích chi tiết các quy định mới và cách áp dụng chúng vào thực tế.

Mức Giảm Trừ Gia Cảnh Mới Nhất 2026

Theo Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15, có hiệu lực từ ngày 01/01/2026, mức giảm trừ gia cảnh được điều chỉnh như sau:

Như vậy, so với mức cũ (11 triệu đồng/tháng cho bản thân và 4,4 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc), mức giảm trừ mới đã tăng lên đáng kể, khoảng 41% (theo Luật Việt Nam). Điều này đồng nghĩa với việc ngưỡng thu nhập chịu thuế sẽ cao hơn, giúp nhiều người lao động được giảm hoặc thậm chí miễn thuế TNCN.

Ví dụ: Một người độc thân, không có người phụ thuộc sẽ chỉ phải nộp thuế TNCN nếu thu nhập sau khi trừ các khoản bảo hiểm bắt buộc vượt quá 15,5 triệu đồng/tháng. Nếu có một người phụ thuộc, ngưỡng thu nhập chịu thuế sẽ là 21,7 triệu đồng/tháng. Bạn có thể tự kiểm tra ngay tại đây — chỉ cần nhập 3 con số.

Việc tăng mức giảm trừ gia cảnh này không chỉ ảnh hưởng đến người lao động có thu nhập thấp mà còn mang lại lợi ích cho cả những người có thu nhập trung bình. Với mức giảm trừ cao hơn, số tiền thuế phải nộp sẽ giảm đi đáng kể, giúp người dân có thêm nguồn lực để đầu tư vào giáo dục, chăm sóc sức khỏe, hoặc đơn giản là nâng cao chất lượng cuộc sống. Hơn nữa, nó còn tạo động lực cho người lao động làm việc hiệu quả hơn, bởi vì họ biết rằng phần thu nhập tăng thêm của mình sẽ không bị đánh thuế quá cao.

Để minh họa rõ hơn về tác động của việc tăng mức giảm trừ gia cảnh, chúng ta có thể xem xét một ví dụ cụ thể. Giả sử một người lao động có thu nhập 25 triệu đồng/tháng và có một người con đang đi học. Theo quy định cũ, thu nhập chịu thuế của người này là 25 triệu - 11 triệu (giảm trừ bản thân) - 4,4 triệu (giảm trừ người phụ thuộc) = 9,6 triệu đồng. Tuy nhiên, theo quy định mới, thu nhập chịu thuế sẽ giảm xuống còn 25 triệu - 15,5 triệu - 6,2 triệu = 3,3 triệu đồng. Như vậy, số tiền thuế mà người này phải nộp sẽ giảm đi đáng kể, giúp họ tiết kiệm được một khoản tiền đáng kể mỗi tháng.

So sánh mức giảm trừ gia cảnh cũ và mới:

Để dễ dàng so sánh và hình dung được sự khác biệt giữa mức giảm trừ gia cảnh cũ và mới, chúng ta có thể xem xét bảng sau:

Từ bảng trên, chúng ta có thể thấy rõ mức tăng đáng kể của cả hai khoản giảm trừ. Điều này cho thấy sự quan tâm của Nhà nước đối với người lao động và sự nỗ lực trong việc giảm gánh nặng thuế cho người dân.

Ai Được Tính Là Người Phụ Thuộc?

Theo quy định của pháp luật thuế TNCN, người phụ thuộc bao gồm:

Để được tính giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc, bạn cần đăng ký tại Chi cục Thuế nơi bạn cư trú và cung cấp đầy đủ các giấy tờ chứng minh theo quy định. Lưu ý rằng, mỗi người phụ thuộc chỉ được tính giảm trừ một lần cho một người nộp thuế (theo TTBC-HCM).

Việc xác định chính xác ai là người phụ thuộc là vô cùng quan trọng, bởi vì nó ảnh hưởng trực tiếp đến số tiền thuế mà bạn phải nộp. Để tránh những sai sót không đáng có, bạn nên tìm hiểu kỹ các quy định của pháp luật và chuẩn bị đầy đủ các giấy tờ chứng minh cần thiết. Ngoài ra, bạn cũng nên tham khảo ý kiến của các chuyên gia tư vấn thuế để được hướng dẫn cụ thể và chi tiết hơn.

Một số giấy tờ chứng minh thường được yêu cầu khi đăng ký người phụ thuộc bao gồm: giấy khai sinh của con, giấy chứng nhận kết hôn của vợ/chồng, giấy tờ chứng minh quan hệ huyết thống với cha mẹ, ông bà, cô dì chú bác, giấy chứng nhận khuyết tật (nếu có), giấy xác nhận của trường học (nếu con đang đi học), và các giấy tờ chứng minh thu nhập của người phụ thuộc (nếu có). Bạn nên chuẩn bị đầy đủ các giấy tờ này trước khi đến Chi cục Thuế để đăng ký, để tránh mất thời gian và công sức.

Điều quan trọng cần lưu ý là quy định về người phụ thuộc có thể thay đổi theo thời gian, vì vậy bạn nên thường xuyên cập nhật thông tin mới nhất từ các cơ quan chức năng để đảm bảo tuân thủ đúng quy định của pháp luật. Nếu bạn có bất kỳ thắc mắc nào về việc xác định người phụ thuộc, bạn nên liên hệ trực tiếp với Chi cục Thuế hoặc các chuyên gia tư vấn thuế để được giải đáp kịp thời.

Cách Tính Thuế TNCN Với Mức Giảm Trừ Mới

Việc tính thuế TNCN với mức giảm trừ gia cảnh mới không quá phức tạp, nhưng bạn cần nắm vững các bước cơ bản để đảm bảo tính chính xác. Dưới đây là quy trình tính thuế TNCN theo quy định mới:

1. Xác định tổng thu nhập chịu thuế: Đây là tổng thu nhập của bạn trong tháng, bao gồm lương, thưởng, và các khoản thu nhập khác.
2. Tính các khoản giảm trừ: Bao gồm giảm trừ gia cảnh cho bản thân (15,5 triệu đồng/tháng), giảm trừ cho người phụ thuộc (6,2 triệu đồng/tháng/người), các khoản đóng bảo hiểm bắt buộc (BHXH, BHYT, BHTN), và các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học (nếu có).
3. Tính thu nhập tính thuế: Đây là khoản thu nhập còn lại sau khi đã trừ các khoản giảm trừ khỏi tổng thu nhập chịu thuế.
4. Tính thuế TNCN phải nộp: Áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần để tính số thuế phải nộp dựa trên thu nhập tính thuế.

Để hiểu rõ hơn về cách tính thuế TNCN, chúng ta có thể xem xét một ví dụ cụ thể. Giả sử một người lao động có tổng thu nhập chịu thuế là 30 triệu đồng/tháng, có một người phụ thuộc, và đóng bảo hiểm bắt buộc là 10% tổng thu nhập. Khi đó, các bước tính thuế TNCN sẽ như sau:

1. Tổng thu nhập chịu thuế: 30 triệu đồng.
2. Các khoản giảm trừ:
• Giảm trừ gia cảnh cho bản thân: 15,5 triệu đồng. • Giảm trừ cho người phụ thuộc: 6,2 triệu đồng. • Bảo hiểm bắt buộc (10%): 3 triệu đồng. • Tổng các khoản giảm trừ: 15,5 + 6,2 + 3 = 24,7 triệu đồng.
3. Thu nhập tính thuế: 30 triệu - 24,7 triệu = 5,3 triệu đồng.
4. Thuế TNCN phải nộp: Dựa vào biểu thuế lũy tiến từng phần, thu nhập 5,3 triệu đồng nằm trong bậc 1 (5% cho phần thu nhập đến 5 triệu đồng) và bậc 2 (10% cho phần thu nhập từ 5 triệu đến 10 triệu đồng). Vậy thuế TNCN phải nộp là: 5 triệu 5% + 0,3 triệu 10% = 0,25 triệu + 0,03 triệu = 0,28 triệu đồng (280.000 đồng).

Như vậy, người lao động này sẽ phải nộp 280.000 đồng tiền thuế TNCN mỗi tháng. Với mức giảm trừ gia cảnh mới, số tiền thuế phải nộp đã giảm đi đáng kể so với quy định cũ, giúp người lao động có thêm nguồn lực để chi tiêu và tiết kiệm.

Ảnh hưởng của việc tăng giảm trừ gia cảnh đến các bậc thuế:

Việc tăng mức giảm trừ gia cảnh không chỉ ảnh hưởng đến số tiền thuế mà người dân phải nộp mà còn tác động đến việc phân bổ thu nhập vào các bậc thuế khác nhau. Với mức giảm trừ cao hơn, một phần thu nhập của người dân sẽ được chuyển từ các bậc thuế cao hơn xuống các bậc thuế thấp hơn, hoặc thậm chí được miễn thuế hoàn toàn. Điều này có nghĩa là người dân sẽ được hưởng lợi từ việc nộp thuế với mức thuế suất thấp hơn, giúp họ tiết kiệm được một khoản tiền đáng kể.

Để minh họa rõ hơn về ảnh hưởng này, chúng ta có thể xem xét một ví dụ. Giả sử một người lao động có thu nhập 15 triệu đồng/tháng và không có người phụ thuộc. Theo quy định cũ, thu nhập chịu thuế của người này là 15 triệu - 11 triệu = 4 triệu đồng, và số tiền thuế phải nộp sẽ được tính theo bậc 1 (5%). Tuy nhiên, theo quy định mới, thu nhập chịu thuế của người này sẽ là 15 triệu - 15,5 triệu = -0,5 triệu đồng. Điều này có nghĩa là người này sẽ không phải nộp thuế TNCN, vì thu nhập chịu thuế của họ đã âm.

Lưu ý khi kê khai giảm trừ gia cảnh:

Để đảm bảo việc kê khai giảm trừ gia cảnh được thực hiện đúng quy định và không gặp phải các vấn đề pháp lý, bạn cần lưu ý một số điểm sau: