Giới Thiệu: Lương OT — Lợi Ích Hay Cạm Bẫy Thuế?

Trong bối cảnh chi phí sinh hoạt tăng cao, khi giá xăng RON 95 tại Việt Nam đã chạm mốc 23.540 VND/lít (Nguồn: pvoil-scraper, 2026-04-09), mỗi đồng thu nhập thêm đều quý giá. Lương làm thêm giờ (OT) là khoản thu nhập mà nhiều người lao động trông đợi để cải thiện tài chính cá nhân. Tuy nhiên, không phải khoản lương OT nào cũng được miễn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) một cách tự động.

Nghiên cứu của chuyên gia Nguyễn Thị Lan tại Cú Kiểm Toán cho thấy.

Rất nhiều người lao động và cả doanh nghiệp thường mắc phải những sai lầm cơ bản. Những lỗi này dẫn đến việc người lao động bị khấu trừ thuế oan. Đồng thời, doanh nghiệp phải đối mặt với nguy cơ bị xử phạt hành chính do kê khai sai. Cú Kiểm Toán sẽ soi kỹ 3 lỗi thường gặp nhất. Chúng tôi cũng chỉ ra cách xử lý để bạn tránh những rắc rối không đáng có.

3 Lỗi Thường Gặp Khi Không Được Miễn Thuế Lương OT

Quy định về miễn thuế TNCN cho lương OT được nêu rõ tại Điều 11 Thông tư 92/2015/TT-BTC. Căn cứ vào đó, phần tiền lương, tiền công làm thêm giờ, làm việc ban đêm được trả cao hơn so với tiền lương, tiền công làm việc ban ngày, làm việc trong giờ hành chính sẽ được miễn thuế TNCN. Tuy nhiên, việc áp dụng lại không hề đơn giản.

1. Nhầm Lẫn Mức Tiền Lương Làm Thêm Giờ Được Miễn Thuế

Đây là lỗi phổ biến nhất. Nhiều người nghĩ rằng toàn bộ tiền lương OT đều được miễn thuế. Thực tế, chỉ có phần tiền trả cao hơn mức lương giờ làm việc bình thường mới được miễn. Ví dụ, nếu lương giờ hành chính là 50.000 VND/giờ, làm thêm giờ được trả 75.000 VND/giờ thì chỉ 25.000 VND/giờ (75.000 - 50.000) là phần được miễn thuế TNCN. Còn 50.000 VND/giờ vẫn phải tính vào thu nhập chịu thuế.

🦉 Cú nhận xét: Việc xác định "mức trả cao hơn" cần được ghi rõ trong hợp đồng lao động hoặc quy chế lương, thưởng của doanh nghiệp. Nếu không có cơ sở rõ ràng, cơ quan thuế có thể bác bỏ việc miễn thuế.

Cơ sở pháp lý: Điều 11, Thông tư 92/2015/TT-BTC hướng dẫn thực hiện Nghị định số 65/2013/NĐ-CP và các Luật Thuế TNCN. Nó quy định cụ thể về việc xác định phần thu nhập làm thêm giờ, làm việc ban đêm được miễn thuế.

2. Thiếu Hoặc Không Đầy Đủ Hồ Sơ, Chứng Từ Hợp Lệ

Để chứng minh khoản tiền lương OT được miễn thuế, doanh nghiệp cần lưu giữ đầy đủ hồ sơ. Điều này bao gồm hợp đồng lao động, bảng chấm công, quyết định làm thêm giờ hoặc các giấy tờ tương đương. Việc thiếu các chứng từ này sẽ khiến cơ quan thuế không có cơ sở chấp nhận việc miễn thuế. Khi đó, toàn bộ khoản lương OT sẽ bị tính vào thu nhập chịu thuế.

🦉 Cú nhận xét: Tính minh bạch là yếu tố then chốt. Mỗi giờ làm thêm, mỗi quyết định phải có giấy tờ rõ ràng. Mọi giao dịch phải được ghi chép cẩn thận.