Giới Thiệu

Năm 2026, bức tranh thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) tại Việt Nam sẽ có nhiều thay đổi đáng chú ý. Theo Luật Thuế TNDN 2025 và Nghị định 320/2025/NĐ-CP, có hiệu lực từ 01/01/2026, các doanh nghiệp nhỏ và vừa (DNNVV) sẽ được hưởng lợi từ các mức thuế suất ưu đãi. Tuy nhiên, để tận dụng được cơ hội này, doanh nghiệp cần nắm vững những quy định mới, đặc biệt là về thanh toán không dùng tiền mặt và các chi phí được trừ khi tính thuế.

Bạn có biết rằng, theo Bộ Tài chính, những thay đổi này nhằm mục đích đơn giản hóa thủ tục thuế, khuyến khích đầu tư vào nghiên cứu và phát triển (R&D), và thúc đẩy kinh tế tư nhân? Điều này phù hợp với Nghị quyết 198/2025/QH15. Đừng bỏ lỡ cơ hội để tối ưu hóa nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp bạn.

Vậy, những thay đổi cụ thể là gì? Làm thế nào để doanh nghiệp của bạn có thể hưởng lợi từ những chính sách mới này? Hãy cùng Cú Kiểm Toán khám phá chi tiết trong bài viết này.

Các Mức Thuế TNDN Mới Năm 2026

Điểm nổi bật nhất của chính sách thuế TNDN năm 2026 là sự điều chỉnh linh hoạt của thuế suất, dựa trên doanh thu năm trước liền kề. Theo đó:

Đây là một thay đổi lớn so với mức thuế suất cố định 20% trước đây. Thay đổi này giúp các DNNVV, đặc biệt là các startup và doanh nghiệp siêu nhỏ, giảm đáng kể gánh nặng tài chính. Ví dụ, một startup công nghệ ở quận 1, TP.HCM, với doanh thu 2.5 tỷ đồng sẽ tiết kiệm được một khoản đáng kể so với mức thuế suất cũ.

Lưu ý quan trọng: Theo Thông tư 20/2026/TT-BTC ban hành ngày 12/03/2026, doanh nghiệp mới thành lập dự kiến doanh thu ≤ 3 tỷ đồng có thể tạm nộp thuế theo quý với mức thuế suất 15%. Điều này giúp doanh nghiệp chủ động hơn trong việc quản lý dòng tiền.

Quy định về thanh toán không dùng tiền mặt

Một quy định quan trọng khác mà doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý là quy định về thanh toán không dùng tiền mặt. Theo điểm c khoản 1 Điều 9 Nghị định 320/2025/NĐ-CP, có hiệu lực từ 15/12/2025, các khoản chi phí từ 5 triệu đồng trở lên chỉ được trừ khi tính thuế TNDN nếu được thanh toán bằng hình thức không dùng tiền mặt (chuyển khoản).

Quy định này nhằm mục đích thúc đẩy thanh toán điện tử, giảm thiểu rủi ro gian lận hóa đơn, và tăng cường tính minh bạch trong hoạt động kinh doanh. Doanh nghiệp cần đảm bảo rằng tất cả các giao dịch có giá trị từ 5 triệu đồng trở lên đều được thực hiện qua ngân hàng, và có đầy đủ chứng từ hợp lệ.

Ví dụ: Nếu doanh nghiệp bạn mua một lô hàng hóa trị giá 10 triệu đồng và thanh toán bằng tiền mặt, khoản chi phí này sẽ không được trừ khi tính thuế TNDN. Để đảm bảo tuân thủ quy định, hãy chuyển khoản thanh toán qua các ngân hàng như Techcombank hoặc Vietcombank, và lưu giữ đầy đủ chứng từ.

Mở rộng đối tượng và ưu đãi chi phí R&D

Chính sách thuế TNDN năm 2026 cũng mở rộng đối tượng nộp thuế, bao gồm các doanh nghiệp Việt Nam, các tổ chức quản lý sàn thương mại điện tử (như Shopee, Lazada), các doanh nghiệp nộp thuế thay cho đối tác nước ngoài, và các cơ sở thường trú của doanh nghiệp nước ngoài. Điều này nhằm đảm bảo tất cả các hoạt động kinh doanh phát sinh thu nhập tại Việt Nam đều phải chịu thuế.

Đặc biệt, chính sách mới cũng khuyến khích các doanh nghiệp đầu tư vào hoạt động nghiên cứu và phát triển (R&D). Theo đó, chi phí R&D được trừ tối đa 200% khi tính thuế TNDN. Đây là một ưu đãi lớn, giúp các doanh nghiệp có thêm nguồn lực để đổi mới công nghệ, nâng cao năng lực cạnh tranh.

Chính sách này đặc biệt có lợi cho các doanh nghiệp hoạt động trong các khu công nghệ cao, như Khu CNC Hòa Lạc (Hà Nội) hay Khu đô thị sáng tạo phía Đông TP.HCM. Các doanh nghiệp này có thể tận dụng ưu đãi thuế để thúc đẩy các dự án R&D, tạo ra các sản phẩm và dịch vụ mới có giá trị gia tăng cao.

Hướng Dẫn Chi Tiết Để Tuân Thủ Quy Định

Để đảm bảo tuân thủ đúng quy định và tận dụng tối đa các ưu đãi thuế TNDN năm 2026, doanh nghiệp cần thực hiện các bước sau:

Ngoài ra, doanh nghiệp cũng nên cập nhật các phần mềm kế toán như HTKK hoặc MISA để tự động hóa quá trình kê khai thuế, tránh sai sót và chậm trễ. Bạn có thể tự kiểm tra ngay tại đây — chỉ cần nhập 3 con số.

Dưới đây là bảng tóm tắt các mức thuế suất TNDN năm 2026:

Bài Học Cho Người Nộp Thuế

Để tối ưu hóa việc nộp thuế TNDN năm 2026, các doanh nghiệp cần lưu ý những điều sau. Đây là 3 mẹo giúp bạn tiết kiệm thuế một cách hợp pháp:

🦉 Cú Thông Thái nhận xét: Việc tuân thủ đầy đủ các quy định về thuế không chỉ giúp doanh nghiệp tránh được các rủi ro pháp lý, mà còn tạo ra một môi trường kinh doanh minh bạch và bền vững.

Kết Luận

Thuế TNDN năm 2026 mang đến nhiều cơ hội và thách thức cho các DNNVV tại Việt Nam. Với các mức thuế suất ưu đãi, chính sách này hứa hẹn sẽ giảm bớt gánh nặng tài chính, tạo điều kiện cho doanh nghiệp phát triển. Tuy nhiên, để tận dụng được tối đa các ưu đãi này, doanh nghiệp cần chủ động cập nhật kiến thức, thay đổi thói quen thanh toán, và tối ưu hóa các chi phí được trừ.

Đừng quên rằng, việc tuân thủ đúng quy định của pháp luật là nền tảng vững chắc cho sự phát triển bền vững của doanh nghiệp. Hãy chủ động tìm hiểu và áp dụng các quy định mới vào thực tiễn hoạt động kinh doanh của bạn. Chúc các bạn thành công!

Sử dụng 30+ công cụ tính thuế miễn phí tại thue.cuthongthai.vn