Giới Thiệu: Thuế TMĐT 2025-2026 – Thay Đổi Lớn Cho Người Bán Online

Thị trường thương mại điện tử (TMĐT) Việt Nam đang bùng nổ mạnh mẽ, đặc biệt ở các đô thị lớn như TP.HCM, Hà Nội, Đà Nẵng. Theo Báo cáo Chỉ số TMĐT Việt Nam 2025 của VECOM, quy mô thị trường đã đạt khoảng 31–32 tỷ USD, với tốc độ tăng trưởng ấn tượng 25,5–27% so với năm trước. Sự phát triển vượt bậc này kéo theo áp lực quản lý thuế ngày càng tăng, buộc cơ quan thuế phải có những bước đi quyết liệt để chống thất thu và tạo môi trường kinh doanh công bằng.

Giai đoạn 2025-2026 đánh dấu những thay đổi mang tính bước ngoặt trong chính sách thuế TMĐT tại Việt Nam. Trọng tâm là việc chuyển trách nhiệm thu và nộp thuế từ người bán sang các sàn TMĐT, cùng với việc áp dụng ngưỡng doanh thu chịu thuế 100 triệu đồng/năm. Điều này không chỉ ảnh hưởng trực tiếp đến thu nhập của hàng triệu cá nhân, hộ kinh doanh online mà còn định hình lại cách thức vận hành của toàn bộ hệ sinh thái TMĐT.

Trong bối cảnh kinh tế vĩ mô có nhiều biến động, giá cả hàng hóa và dịch vụ cũng chịu ảnh hưởng. Ví dụ, giá xăng RON 95 tại Việt Nam hiện là 24.330 VND/lít (theo Perplexity, 2026-06-08). Con số này thấp hơn so với nhiều nước trong khu vực như Thái Lan (34.151 VND/lít), Singapore (49.125 VND/lít) hay Lào (41.244 VND/lít). Mặc dù không trực tiếp liên quan đến thuế, chi phí vận chuyển là một yếu tố quan trọng trong TMĐT, và sự khác biệt về giá xăng cho thấy biên lợi nhuận của người bán có thể chịu tác động đáng kể từ các yếu tố kinh tế vĩ mô.

🦉 Cú nhận xét: Việc chủ động nắm bắt các quy định mới về thuế không chỉ giúp bạn tuân thủ pháp luật mà còn là chìa khóa để tối ưu hóa lợi nhuận trong một thị trường đầy cạnh tranh. Đừng để những thay đổi này trở thành rào cản, hãy biến chúng thành lợi thế.

Trụ Cột Mới Quản Lý Thuế TMĐT Việt Nam Giai Đoạn 2025-2026

Việt Nam đang chuyển mình mạnh mẽ trong cách quản lý thuế đối với hoạt động TMĐT, từ mô hình "tự khai – tự nộp" sang "nền tảng khấu trừ – sàn nộp thay". Đây là ba trụ cột chính bạn cần nắm vững:

1. Sàn TMĐT Nộp Thuế Thay Người Bán Từ 01/4/2025

Theo Luật sửa 9 Luật (sửa đổi, bổ sung Luật Quản lý thuế 2019), bắt đầu từ ngày 01/4/2025, các sàn TMĐT lớn như Shopee, Lazada, TikTok Shop, Tiki và nhiều nền tảng khác sẽ có trách nhiệm quan trọng hơn. Họ không chỉ thu thập thông tin doanh thu của từng người bán mà còn phải thực hiện việc khấu trừ và nộp thuế GTGT (VAT) và thuế TNCN thay cho người bán trực tuyến trên nền tảng của mình. Thay đổi này đánh dấu một bước chuyển mình quan trọng, đưa Việt Nam tiến gần hơn tới các mô hình quản lý thuế tiên tiến của Liên minh châu Âu (EU) và Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế (OECD), nơi nền tảng trở thành "điểm thu thuế" trung tâm.

2. Nghị Định 117/2025/NĐ-CP: Chuẩn Hóa Thuế Suất Và Trách Nhiệm Sàn

Nghị định 117/2025/NĐ-CP, có hiệu lực từ 01/7/2025, quy định chi tiết về quản lý thuế đối với hộ và cá nhân kinh doanh trên nền tảng TMĐT. Một số điểm then chốt bao gồm:

Các cá nhân không cư trú sẽ chịu mức thuế cao hơn (1% VAT, 5% PIT với dịch vụ, 2% PIT với vận tải). Đặc biệt, trường hợp sàn không thể xác định rõ bản chất giao dịch, họ sẽ phải áp dụng mức thuế suất cao nhất để đảm bảo không thất thu.

3. Ngưỡng Doanh Thu 100 Triệu Đồng/Năm và Siết Chặt Từ 2026

Theo cập nhật chính sách thuế TMĐT năm 2026, một quy định quan trọng sẽ có hiệu lực: cá nhân hoặc hộ kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên thuộc diện chịu thuế TMĐT. Điểm đáng lưu ý là doanh thu này sẽ được cộng dồn từ tất cả các sàn và kênh bán hàng trực tuyến của một cá nhân/hộ kinh doanh, nhằm ngăn chặn tình trạng chia nhỏ doanh thu để né thuế. Chính sách này yêu cầu sự minh bạch và trách nhiệm cao hơn từ phía người bán.

Bên cạnh đó, lệ phí môn bài cho hộ kinh doanh TMĐT cũng được quy định cụ thể theo bậc doanh thu:

Mức xử phạt trốn thuế cũng rất nghiêm khắc, có thể từ 1–3 lần số thuế trốn kèm lãi chậm nộp 0,03%/ngày trên số tiền thuế chậm nộp. Tổng cục Thuế cũng khuyến khích kê khai qua eTax Mobile và cổng thông tin điện tử, sử dụng mẫu tờ khai 01/CNKD, với các ngân hàng thương mại lớn như Vietcombank, BIDV, VietinBank là kênh nộp thuế chính.

So Sánh Thuế TMĐT Việt Nam Với Quốc Tế: Học Hỏi Để Tối Ưu

Xu hướng quản lý thuế TMĐT của Việt Nam đang tiệm cận khá nhanh với các mô hình tiên tiến trên thế giới. Việc hiểu rõ những điểm tương đồng và khác biệt sẽ giúp người bán Việt Nam có cái nhìn chiến lược hơn.

1. Mô Hình "Sàn Nộp Thay" Và "Nhà Cung Cấp Giả Định"

Việt Nam, với cơ chế sàn TMĐT khấu trừ và nộp thuế thay người bán từ 01/4/2025, đang đi theo con đường tương tự Liên minh châu Âu (EU). Từ năm 2021, EU đã áp dụng mô hình coi sàn là "nhà cung cấp giả định" (deemed supplier) trong một số trường hợp, đặc biệt khi người bán nước ngoài không có mặt tại EU. Điều này buộc nền tảng phải chịu trách nhiệm thu và nộp VAT, giảm gánh nặng truy thu từ hàng triệu người bán nhỏ lẻ.

2. Chia Sẻ Dữ Liệu Và Thuế Nơi Tiêu Dùng

Các khuyến nghị của OECD (Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế) và sáng kiến BEPS (Chống xói mòn cơ sở thuế và chuyển lợi nhuận) nhấn mạnh mô hình thuế dựa trên nơi tiêu dùng và yêu cầu chia sẻ dữ liệu từ nền tảng cho cơ quan thuế. Việt Nam đang tiệm cận xu hướng này thông qua việc yêu cầu sàn TMĐT cung cấp dữ liệu doanh thu và giao dịch của người bán, tăng cường minh bạch thông tin. Ở Mỹ, nhiều bang đã áp dụng "marketplace facilitator laws", buộc các nền tảng như Amazon, eBay, Etsy phải thu và nộp sales tax thay người bán, một cách tiếp cận tương đồng với Nghị định 117/2025/NĐ-CP của Việt Nam.

3. Khác Biệt Trong Thuế Suất Và Kê Khai

Điểm khác biệt chính của Việt Nam là vẫn ưu tiên thuế khoán theo tỷ lệ doanh thu (ví dụ: 1% VAT + 0,5% PIT với hàng hóa) thay vì yêu cầu kê khai chi phí chi tiết như ở nhiều nước OECD. Cách tiếp cận này giúp đơn giản hóa việc tính toán cho người bán và cơ quan thuế nhưng cũng có thể không phản ánh chính xác biên lợi nhuận thực tế của từng doanh nghiệp. Điều này đặc biệt quan trọng với các cá nhân hay hộ kinh doanh ở TP.HCM, Hà Nội, những nơi có chi phí hoạt động cao hơn.

🦉 Cú nhận xét: Việc học hỏi từ các mô hình quốc tế giúp chúng ta thấy rõ xu hướng chung là minh bạch hóa và chuyển trách nhiệm sang nền tảng. Việt Nam đang làm tốt việc cân bằng giữa đơn giản hóa thủ tục và hiệu quả quản lý.

5 Bước Chủ Động Để Tuân Thủ Thuế TMĐT 2025-2026

Để đảm bảo tuân thủ đầy đủ các quy định mới và tránh những rủi ro không đáng có, người bán hàng online cần thực hiện các bước sau:

Bước 1: Cung Cấp Thông Tin Chính Xác Cho Sàn TMĐT

Từ ngày 01/4/2025, sàn TMĐT sẽ là đơn vị khấu trừ và nộp thuế thay cho bạn. Để quá trình này diễn ra suôn sẻ và chính xác, bạn cần đảm bảo tất cả thông tin cá nhân và thông tin kinh doanh trên các sàn (Shopee, Lazada, TikTok Shop, Tiki...) phải chính xác và đầy đủ. Việc này bao gồm cả mã số thuế cá nhân hoặc mã số doanh nghiệp, địa chỉ, và các thông tin liên hệ khác. Nếu thông tin không khớp, có thể dẫn đến việc khấu trừ sai hoặc chậm trễ, ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh của bạn.

Bước 2: Theo Dõi Chặt Chẽ Ngưỡng Doanh Thu 100 Triệu Đồng/Năm

Từ năm 2026, quy định ngưỡng doanh thu 100 triệu đồng/năm để xác định nghĩa vụ chịu thuế sẽ có hiệu lực. Đặc biệt, doanh thu này được cộng dồn từ tất cả các sàn và kênh bán hàng trực tuyến mà bạn đang hoạt động. Bạn không thể chia nhỏ doanh thu ra nhiều tài khoản hay nhiều sàn để né thuế. Hãy chủ động theo dõi tổng doanh thu của mình hàng tháng, hàng quý để biết khi nào mình đạt hoặc vượt ngưỡng. Việc này giúp bạn lên kế hoạch tài chính và chuẩn bị cho nghĩa vụ thuế một cách chủ động.

Bước 3: Làm Quen Với Kê Khai Qua eTax Mobile Hoặc Cổng Thông Tin Điện Tử

Dù sàn nộp thuế thay, nhưng trong một số trường hợp, cá nhân kinh doanh vẫn cần phải tự kê khai và nộp thuế, đặc biệt khi doanh thu phát sinh từ các kênh ngoài sàn TMĐT hoặc khi bạn muốn đối chiếu thông tin. Tổng cục Thuế đã yêu cầu kê khai qua eTax Mobile và cổng thông tin điện tử, sử dụng mẫu tờ khai 01/CNKD. Hãy tải ứng dụng eTax Mobile và tìm hiểu cách sử dụng, hoặc truy cập cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế để làm quen với các thao tác kê khai và tra cứu thông tin thuế.

Bước 4: Nắm Rõ Các Kênh Nộp Thuế Chính Thức

Các ngân hàng thương mại lớn như Vietcombank, BIDV, VietinBank và nhiều ngân hàng khác đã kết nối với hệ thống thuế điện tử, trở thành kênh nộp thuế chính. Khi cần nộp thuế trực tiếp (nếu có), bạn có thể thực hiện thông qua dịch vụ ngân hàng điện tử của các tổ chức này. Việc hiểu rõ quy trình và kênh nộp thuế sẽ giúp bạn tiết kiệm thời gian và tránh sai sót, đảm bảo khoản thuế được nộp đúng hạn.

Bước 5: Phát Triển Hệ Thống Quản Lý Dữ Liệu Bán Hàng Và Hóa Đơn Điện Tử

Việc quản lý doanh thu và chi phí một cách bài bản là yếu tố then chốt. Dù sàn đã hỗ trợ một phần, bạn vẫn cần có hệ thống riêng để theo dõi các giao dịch, hóa đơn đầu ra – đầu vào. Sử dụng hóa đơn điện tử không chỉ là yêu cầu bắt buộc mà còn giúp bạn minh bạch hóa hoạt động kinh doanh, dễ dàng đối chiếu với dữ liệu từ sàn và cơ quan thuế. Một hệ thống quản lý tốt sẽ giúp bạn chủ động hơn trong việc tính toán lợi nhuận sau thuế (ví dụ, với hàng hóa, tổng thuế có thể là 1% VAT + 0,5% PIT trên doanh thu) và điều chỉnh chiến lược giá, marketing.

🦉 Cú nhận xét: Mỗi bước trên đều là một phần quan trọng trong bức tranh tổng thể về tuân thủ thuế. Đừng bỏ qua bất kỳ chi tiết nào, vì điều đó có thể gây ra những hậu quả không mong muốn.

Bài Học Cho Người Bán: 3 Chiến Lược Tiết Kiệm Thuế Hợp Pháp

Tuân thủ thuế không có nghĩa là bạn không thể tối ưu hóa nghĩa vụ tài chính của mình. Dưới đây là 3 chiến lược hợp pháp giúp người bán hàng online tại Việt Nam tiết kiệm thuế hiệu quả trong bối cảnh mới.

1. Quản Lý Doanh Thu Và Chi Phí Rõ Ràng Đến Từng Đồng

Dù có chế độ thuế khoán, việc bạn quản lý tốt doanh thu và chi phí vẫn cực kỳ quan trọng. Bạn cần phân biệt rõ ràng các khoản thu nhập chịu thuế và không chịu thuế. Hãy lưu giữ đầy đủ hóa đơn, chứng từ cho mọi giao dịch mua bán, đặc biệt là hóa đơn đầu vào để chứng minh chi phí. Điều này không chỉ giúp bạn hiểu rõ dòng tiền mà còn là cơ sở để đối chiếu với số liệu sàn cung cấp hoặc khi cơ quan thuế yêu cầu. Khi có hóa đơn điện tử cho mọi giao dịch, bạn sẽ dễ dàng kiểm soát được toàn bộ bức tranh tài chính, tránh những nhầm lẫn không đáng có.

2. Tối Ưu Hóa Lệ Phí Môn Bài Theo Bậc Doanh Thu

Lệ phí môn bài cho hộ kinh doanh TMĐT được tính theo bậc doanh thu. Nếu doanh thu cộng dồn từ tất cả các kênh của bạn dưới 100 triệu đồng/năm, bạn sẽ được miễn hoàn toàn. Khi vượt ngưỡng này, bạn sẽ nộp theo các bậc: 300.000 đồng/năm (100-300 triệu), 500.000 đồng/năm (300-500 triệu), và 1.000.000 đồng/năm (trên 500 triệu). Hãy theo dõi sát sao tổng doanh thu để biết mình đang ở bậc nào, từ đó có thể chủ động trong việc lập kế hoạch tài chính. Một quản lý thông minh có thể giúp bạn tối ưu chi phí này.

3. Tận Dụng Các Công Cụ Hỗ Trợ Thuế Hiện Đại

Trong thời đại số, việc tự tính toán thủ công rất dễ sai sót và tốn thời gian. Hãy tận dụng các công cụ hỗ trợ thuế. Ví dụ, công cụ Thuế Thương Mại Điện Tử của Cú Thông Thái là trợ thủ đắc lực giúp bạn ước tính số thuế VAT và TNCN phải nộp dựa trên doanh thu. Bạn chỉ cần nhập doanh thu dự kiến, công cụ sẽ nhanh chóng cho bạn biết nghĩa vụ thuế của mình. Việc này giúp bạn chủ động điều chỉnh giá bán, kế hoạch marketing để đảm bảo biên lợi nhuận sau thuế. Bạn có thể tự kiểm tra ngay với công cụ Thuế Bán Online 2026 để biết mình thuộc diện nào.

Tận Dụng Công Cụ Cú Thông Thái: Đơn Giản Hóa Nghĩa Vụ Thuế TMĐT

Trong bối cảnh chính sách thuế TMĐT ngày càng phức tạp, việc có một công cụ hỗ trợ đáng tin cậy là điều vô cùng cần thiết. Cú Thông Thái mang đến bộ công cụ tính thuế TMĐT chuyên biệt, giúp người bán online dễ dàng nắm bắt và tuân thủ các quy định mới.

Với công cụ Thuế Thương Mại Điện Tử của Cú Thông Thái, bạn chỉ cần vài thao tác đơn giản để: ước tính số thuế VAT và TNCN phải nộp dựa trên doanh thu bán hàng của mình, kiểm tra xem doanh thu cộng dồn từ tất cả các sàn đã vượt ngưỡng 100 triệu đồng/năm hay chưa, và tính toán lệ phí môn bài tương ứng với bậc doanh thu của bạn. Công cụ này được thiết kế dựa trên các quy định mới nhất từ Luật sửa 9 Luật và Nghị định 117/2025/NĐ-CP, đảm bảo tính chính xác và kịp thời.

Sử dụng công cụ không chỉ giúp bạn tiết kiệm thời gian mà còn giảm thiểu rủi ro sai sót, giúp bạn yên tâm tập trung vào phát triển kinh doanh. Thay vì lo lắng về việc tính toán phức tạp hay cập nhật luật, bạn có thể tin tưởng vào sự hỗ trợ từ Cú Thông Thái. Ngoài ra, bạn cũng có thể khám phá các công cụ liên quan khác như Thuế Hộ Kinh Doanh hoặc Tính Lương NET để có cái nhìn toàn diện hơn về nghĩa vụ thuế của mình.

Kết Luận: Chủ Động Thuế Để Phát Triển Bền Vững

Những thay đổi trong chính sách thuế TMĐT giai đoạn 2025-2026 là bước đi cần thiết để Việt Nam hội nhập với các chuẩn mực quốc tế, tạo môi trường kinh doanh minh bạch và công bằng. Việc chuyển giao trách nhiệm thu thuế sang các sàn TMĐT và áp dụng ngưỡng doanh thu 100 triệu đồng/năm sẽ tác động lớn đến hàng triệu người bán online.

Là một người bán hàng trên các nền tảng số, bạn cần chủ động nắm bắt những quy định này, theo dõi sát sao doanh thu, và tận dụng các công cụ hỗ trợ hiện đại như Cú Thông Thái. Đừng để nỗi lo về thuế cản trở sự phát triển của bạn. Hãy biến việc tuân thủ thuế thành một phần không thể thiếu trong chiến lược kinh doanh để đạt được sự tăng trưởng bền vững.

Sử dụng 30+ công cụ tính thuế miễn phí tại thue.cuthongthai.vn