Giới Thiệu

Bạn là freelancer? Tin vui đây: Từ năm 2026, theo Luật Thuế TNCN sửa đổi 2025, ngưỡng doanh thu miễn thuế cho freelancer tăng lên 500 triệu đồng/năm (Nghị định 117/2025/NĐ-CP). Đây là cơ hội lớn để cộng đồng freelancer bùng nổ, đặc biệt tại các thành phố lớn như TP.HCM và Hà Nội. Nhưng đừng vội mừng, hãy đọc kỹ bài viết này để biết ai được hưởng lợi, cách tính thuế và những mẹo hay để không bị phạt!

Trước đây, nhiều freelancer loay hoay với các mức thuế khác nhau, thủ tục phức tạp. Nay, với chính sách mới, mọi thứ đơn giản hơn nhiều. Tuy nhiên, kê khai đầy đủ vẫn là bắt buộc, dù bạn được miễn thuế. Bài viết này sẽ giúp bạn nắm vững mọi quy định, từ đó an tâm phát triển sự nghiệp freelancer của mình.

70% freelancer chưa kê khai đúng trước năm 2025 (Tổng cục Thuế báo cáo [2]). Đừng để mình nằm trong số đó! Hãy cùng Cú Thông Thái tìm hiểu mọi ngóc ngách của chính sách thuế mới này.

Ai Được Miễn Thuế 500 Triệu và Điều Kiện Cần Biết

Không phải ai làm freelancer cũng nghiễm nhiên được miễn thuế. Điều kiện tiên quyết là doanh thu của bạn phải dưới 500 triệu đồng/năm. Theo Luật Thuế TNCN sửa đổi 2025, ngưỡng này áp dụng cho cả thuế TNCN và VAT [1][2].

Tuy nhiên, miễn thuế không có nghĩa là không cần làm gì. Bạn vẫn phải đăng ký mã số thuế cá nhân và kê khai thuế một lần/năm trước ngày 31/01. Đây là quy định bắt buộc để cơ quan thuế nắm bắt được thông tin và quản lý thuế hiệu quả hơn. Việc kê khai giúp bạn chứng minh mình thuộc diện được miễn thuế và tránh các rắc rối về sau.

Một điểm quan trọng khác là cá nhân cư trú. Theo quy định, cá nhân cư trú là người có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong một năm hoặc có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam [1]. Nếu bạn là cá nhân cư trú, bạn phải kê khai toàn bộ thu nhập, kể cả thu nhập từ nước ngoài. Thu nhập bằng ngoại tệ phải được quy đổi sang VND theo tỷ giá mua vào của Vietcombank hoặc BIDV [1][6].

Thu Nhập Nào Tính Vào Doanh Thu Chịu Thuế?

Để xác định đúng doanh thu chịu thuế, bạn cần biết những khoản thu nhập nào được tính vào. Theo nguyên tắc chung, mọi khoản tiền bạn nhận được từ hoạt động freelancer đều được tính vào doanh thu, bao gồm [1]:

Nếu bạn nhận được thu nhập bằng hiện vật, giá trị của hiện vật đó cũng được tính vào doanh thu theo giá thị trường. Điều này áp dụng cho cả các loại tiền điện tử như Bitcoin hoặc Ethereum. Bạn có thể tự kiểm tra ngay tại đây — chỉ cần nhập 3 con số.

Lưu ý quan trọng: Nếu bạn nhận được thu nhập từ việc bán tài sản cá nhân (ví dụ: bán một chiếc máy tính cũ), thu nhập này không được tính vào doanh thu freelancer. Theo quy định, chỉ có thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ mới được tính vào doanh thu chịu thuế [1].

Khi Nào Bị Khấu Trừ 10% Thuế TNCN Tại Nguồn?

Một vấn đề khiến nhiều freelancer băn khoăn là việc bị khấu trừ 10% thuế TNCN tại nguồn. Theo quy định, nếu bạn nhận được thu nhập từ 2 triệu đồng/lần trở lên, đơn vị trả tiền sẽ khấu trừ 10% thuế TNCN của bạn trước khi trả tiền [3][4][8].

Tuy nhiên, bạn có thể tránh bị khấu trừ bằng cách làm cam kết mẫu 08/CK-TNCN. Cam kết này chứng minh rằng tổng thu nhập của bạn trong năm chưa đạt đến ngưỡng chịu thuế. Bạn cần nộp cam kết này cho đơn vị trả tiền trước khi họ trả tiền cho bạn [3].

Nếu bạn bị khấu trừ 10% thuế TNCN tại nguồn, bạn vẫn có thể được hoàn lại số tiền này khi quyết toán thuế cuối năm. Bạn cần kê khai đầy đủ thu nhập và các khoản giảm trừ (ví dụ: giảm trừ gia cảnh) khi quyết toán thuế. Nếu số thuế bạn đã nộp lớn hơn số thuế bạn phải nộp, bạn sẽ được hoàn lại số tiền chênh lệch.

Hướng Dẫn Chi Tiết Cách Tính Thuế TNCN Cho Freelancer 2026

Việc tính thuế TNCN cho freelancer không quá phức tạp nếu bạn nắm vững các quy định. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết từng bước:

Bước 1: Xác định tổng doanh thu trong năm. Như đã nói ở trên, bạn cần tính tổng mọi khoản tiền bạn nhận được từ hoạt động freelancer, bao gồm cả thu nhập từ nước ngoài.

Bước 2: Xác định các khoản giảm trừ. Bạn có thể được giảm trừ các khoản sau [4][9]:

Bước 3: Tính thu nhập tính thuế. Thu nhập tính thuế bằng tổng doanh thu trừ đi các khoản giảm trừ.

Bước 4: Tính thuế TNCN phải nộp. Nếu thu nhập tính thuế của bạn dưới 500 triệu đồng/năm, bạn được miễn thuế. Nếu thu nhập tính thuế của bạn trên 500 triệu đồng/năm, bạn phải nộp thuế theo biểu thuế lũy tiến từng phần. Biểu thuế này có 7 bậc, với thuế suất từ 5% đến 35% [2].

Ví Dụ Cụ Thể Về Cách Tính Thuế Freelancer

Để dễ hình dung, hãy xem ví dụ sau: Anh An, một freelancer thiết kế web tại Hà Nội, có tổng doanh thu trong năm 2026 là 600 triệu đồng. Anh có một người con nhỏ (là người phụ thuộc) và đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc với số tiền 10 triệu đồng/năm.

Đầu tiên, anh An tính các khoản giảm trừ của mình:

Tiếp theo, anh An tính thu nhập tính thuế của mình: 600 triệu đồng - 194,8 triệu đồng = 405,2 triệu đồng.

Vì thu nhập tính thuế của anh An dưới 500 triệu đồng, anh được miễn thuế TNCN.

Nhưng anh vẫn phải kê khai thuế trước 31/01/2027.

Nếu Doanh Thu Trên 1 Tỷ Đồng/Năm Thì Sao?

Nếu doanh thu của bạn vượt quá 1 tỷ đồng/năm, bạn bắt buộc phải thành lập doanh nghiệp theo Nghị định 70/2024/NĐ-CP [2]. Việc thành lập doanh nghiệp giúp bạn quản lý tài chính và kê khai thuế một cách chuyên nghiệp hơn. Đồng thời, nó cũng mở ra nhiều cơ hội hợp tác và phát triển kinh doanh.

Mức thuế sàn cho doanh nghiệp là VAT 1-5% và TNCN 0,5-2% tùy theo loại hình kinh doanh [2]. Bạn có thể chọn hình thức hộ kinh doanh cá thể hoặc công ty TNHH tùy theo quy mô và định hướng phát triển của mình.

Trước khi quyết định thành lập doanh nghiệp, bạn nên tìm hiểu kỹ về các thủ tục pháp lý, chi phí thành lập và vận hành, cũng như các nghĩa vụ thuế mà doanh nghiệp phải thực hiện. Bạn có thể tham khảo ý kiến của các chuyên gia tư vấn thuế hoặc luật sư để có quyết định phù hợp nhất.

Bài Học Cho Người Nộp Thuế

Chính sách thuế mới cho freelancer mang lại nhiều lợi ích, nhưng cũng đòi hỏi sự chủ động và cẩn trọng trong việc kê khai và nộp thuế. Dưới đây là 3 mẹo giúp bạn tiết kiệm thuế một cách hợp pháp:

Mẹo 1: Tận dụng tối đa các khoản giảm trừ. Hãy đảm bảo rằng bạn đã kê khai đầy đủ các khoản giảm trừ mà bạn được hưởng, bao gồm giảm trừ gia cảnh, các khoản đóng bảo hiểm bắt buộc và các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo.

Mẹo 2: Sử dụng cam kết mẫu 08/CK-TNCN. Nếu bạn nhận được thu nhập từ 2 triệu đồng/lần trở lên, hãy nộp cam kết mẫu 08/CK-TNCN cho đơn vị trả tiền để tránh bị khấu trừ 10% thuế TNCN tại nguồn.

Mẹo 3: Theo dõi doanh thu và chi phí. Hãy ghi chép cẩn thận mọi khoản thu nhập và chi phí liên quan đến hoạt động freelancer của bạn. Việc này giúp bạn dễ dàng kê khai thuế và chứng minh các khoản giảm trừ khi cần thiết.

Kết Luận

Chính sách miễn thuế 500 triệu đồng cho freelancer từ năm 2026 là một bước tiến quan trọng trong việc thúc đẩy sự phát triển của kinh tế số tại Việt Nam. Tuy nhiên, để hưởng lợi tối đa từ chính sách này, bạn cần nắm vững các quy định, kê khai đầy đủ và tuân thủ pháp luật. Hãy chủ động tìm hiểu thông tin, tham khảo ý kiến của các chuyên gia và sử dụng các công cụ hỗ trợ để quản lý thuế một cách hiệu quả nhất. Bạn có thể xem thêm các thông tin về thuế tại Blog Thuế của Cú Thông Thái. Đừng quên sử dụng 30+ công cụ tính thuế miễn phí tại thue.cuthongthai.vn để đơn giản hóa việc kê khai thuế!