Q: Khi nào là hạn chót nộp tờ khai thuế GTGT quý 1?

Theo Khoản 1 Điều 44 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, hạn chót nộp tờ khai thuế GTGT quý 1 là ngày 30 tháng 4 của năm tài chính kế tiếp quý đó. Đừng quên, trễ hẹn có thể bị phạt.

Q: Doanh nghiệp nào phải kê khai GTGT theo quý?

Theo Khoản 1 Điều 9 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, doanh nghiệp có tổng doanh thu của năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống sẽ kê khai GTGT theo quý. Doanh nghiệp mới thành lập cũng bắt buộc kê khai theo quý.

Q: Có được giảm thuế GTGT cho quý 1 không?

Theo Nghị định 94/2023/NĐ-CP, một số nhóm hàng hóa, dịch vụ được giảm 2% thuế suất GTGT (từ 10% xuống 8%) áp dụng đến hết ngày 30/06/2024. Bạn cần xác định đúng mặt hàng để áp dụng chính sách này, tránh nhầm lẫn.

⏱️ 10 phút đọc · 1969 từ

Giới Thiệu

Deadline kê khai thuế GTGT quý 1 đang đến gần, cụ thể là ngày 30 tháng 4. Đây không chỉ là việc nộp một tờ khai đơn thuần. Đó là cơ hội vàng để doanh nghiệp kiểm soát dòng tiền, tránh án phạt và thậm chí là tối ưu nghĩa vụ thuế của mình.

Một sai sót nhỏ có thể dẫn đến những khoản phạt không đáng có, làm hao hụt lợi nhuận. Cú Kiểm Toán sẽ soi kỹ từng con số, chỉ ra 7 bước kê khai GTGT quý 1 chuẩn xác, giúp bạn tiết kiệm hàng triệu đồng và vững tâm vượt qua mùa thuế. Sẵn sàng chưa?

🦉 Cú Thông Thái nhận xét: Nộp trễ tờ khai dù chỉ 1 ngày cũng có thể bị phạt hành chính theo Điều 20 Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Đừng để lỡ hẹn!

Nắm Rõ Quy Định: Ai Nộp, Khi Nào Nộp?

Trước khi bắt tay vào kê khai, bạn cần biết rõ mình thuộc đối tượng nào. Ai phải nộp tờ khai GTGT quý 1? Khi nào thì phải nộp?

Theo Khoản 1 Điều 9 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, doanh nghiệp có tổng doanh thu của năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống sẽ kê khai GTGT theo quý. Doanh nghiệp mới thành lập cũng sẽ kê khai theo quý, không phân biệt doanh thu.

• Hạn chót nộp tờ khai và nộp thuế: Ngày 30 tháng 4 của năm tài chính kế tiếp quý đó, căn cứ Khoản 1 Điều 44 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14.

• Mẫu tờ khai phổ biến:

• Tờ khai 01/GTGT: Dành cho doanh nghiệp áp dụng phương pháp khấu trừ.

• Tờ khai 04/GTGT: Dành cho doanh nghiệp áp dụng phương pháp trực tiếp.

Đặc biệt, quý 1/2026 vẫn còn ảnh hưởng bởi chính sách giảm 2% thuế suất GTGT cho một số nhóm hàng hóa, dịch vụ theo Nghị định 94/2023/NĐ-CP. Đây là một điểm bạn cần soi kỹ để không bỏ lỡ lợi ích, hoặc áp dụng sai gây phạt. Hãy chắc chắn bạn đã phân loại đúng.

7 Bước Kê Khai GTGT Quý 1 Chuẩn Xác

Quy trình kê khai không phức tạp nếu bạn đi đúng từng bước. Cú Kiểm Toán chỉ ra từng chi tiết, đảm bảo bạn không bỏ sót bất kỳ yếu tố quan trọng nào.

Bước 1: Thu Thập & Phân Loại Hóa Đơn

Hóa đơn là xương sống của mọi giao dịch thuế. Bạn cần thu thập đầy đủ hóa đơn đầu vào (mua hàng, dịch vụ) và đầu ra (bán hàng, cung cấp dịch vụ) phát sinh trong quý 1.

• Kiểm tra tính hợp lệ: Hóa đơn phải có đầy đủ thông tin bắt buộc, chữ ký, con dấu (nếu có), đúng định dạng điện tử. Hóa đơn không hợp lệ sẽ không được khấu trừ thuế đầu vào.

• Phân loại rõ ràng: Sắp xếp hóa đơn theo loại (đầu vào, đầu ra), theo thuế suất (8%, 10%, không chịu thuế). Việc này giúp quá trình tổng hợp sau này nhanh chóng và chính xác hơn rất nhiều.

Mỗi hóa đơn là một chứng từ quan trọng. Đừng để nó thất lạc.

Bước 2: Xác Định Doanh Thu Tính Thuế GTGT

Xác định đúng doanh thu chịu thuế là cực kỳ quan trọng. Không phải mọi khoản thu đều phải tính GTGT. Bạn cần phân biệt rõ:

• Doanh thu chịu thuế GTGT: Các hoạt động bán hàng, dịch vụ thông thường.

• Doanh thu không chịu thuế GTGT: Ví dụ: Sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản chưa qua chế biến hoặc chỉ qua sơ chế thông thường bán ra của tổ chức, cá nhân tự sản xuất, đánh bắt (theo Khoản 1 Điều 3 Luật Thuế GTGT).

• Doanh thu không phải kê khai, tính nộp GTGT: Ví dụ: Bồi thường, thưởng, hỗ trợ, chuyển nhượng dự án đầu tư (theo Khoản 5 Điều 5 Thông tư 219/2013/TT-BTC).

Phân loại đúng giúp bạn tránh kê khai thừa thuế đầu ra, hoặc thiếu sót nếu đó là khoản chịu thuế.

Bước 3: Tổng Hợp Thuế GTGT Đầu Ra

Thuế GTGT đầu ra là tổng số thuế phát sinh từ các hóa đơn bán hàng, cung cấp dịch vụ của doanh nghiệp. Đây là số tiền doanh nghiệp thu hộ nhà nước từ khách hàng.

• Kiểm tra thuế suất: Đặc biệt lưu ý các mặt hàng được hưởng chính sách giảm 2% thuế GTGT theo Nghị định 94/2023/NĐ-CP. Một số dịch vụ viễn thông, tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản... không thuộc diện giảm thuế.

• Tính toán chính xác: Cộng dồn số thuế GTGT đầu ra cho từng loại thuế suất (8%, 10%) và tổng hợp vào các chỉ tiêu tương ứng trên tờ khai.

Bước 4: Tổng Hợp Thuế GTGT Đầu Vào Được Khấu Trừ

Đây là phần doanh nghiệp có thể "giữ lại" từ số thuế đã nộp khi mua hàng hóa, dịch vụ phục vụ sản xuất kinh doanh.

• Điều kiện khấu trừ: Theo Khoản 15 Điều 1 Thông tư 26/2015/TT-BTC sửa đổi, bổ sung Điều 15 Thông tư 219/2013/TT-BTC, hóa đơn GTGT hợp pháp, chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt cho hàng hóa, dịch vụ từ 20 triệu đồng trở lên.

• Không bỏ sót: Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT được khấu trừ toàn bộ. Kể cả chi phí nhiên liệu.

Ví dụ, một công ty vận tải như của Anh Nguyễn Văn Toàn (trong case study dưới đây) sẽ có chi phí xăng dầu lớn. Với giá RON 95 hiện là 24.330 VND/lít tại Việt Nam (theo PVOil ngày 27/03/2026), mỗi hóa đơn xăng dầu là một khoản thuế đầu vào đáng kể. Đảm bảo những chi phí này được ghi nhận đầy đủ và đúng quy định để khấu trừ. Đây là một lợi thế cạnh tranh khi giá nhiên liệu tại một số quốc gia láng giềng như Singapore là 74.791 VND/lít, Lào là 28.178 VND/lít, hay Campuchia là 30.549 VND/lít.

Bước 5: Lập Tờ Khai 01/GTGT hoặc 04/GTGT

Bây giờ là lúc điền số liệu vào mẫu tờ khai. Sử dụng phần mềm HTKK (Hỗ trợ kê khai) của Tổng cục Thuế để đảm bảo tính hợp lệ và chính xác.

• Chỉ tiêu trên tờ khai 01/GTGT:

• Chỉ tiêu [22]: Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang (nếu có).

• Chỉ tiêu [32], [33]: Tổng doanh thu và thuế GTGT đầu ra phát sinh trong kỳ.

• Chỉ tiêu [34], [35]: Tổng giá trị mua vào và thuế GTGT đầu vào được khấu trừ.

• Chỉ tiêu [40]: Thuế GTGT phải nộp trong kỳ (nếu [33] > [34]).

• Chỉ tiêu [43]: Thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau (nếu [33] < [34]).

Điền cẩn thận, từng ô, từng số. Sai một ly, đi một dặm.

Bước 6: Đối Chiếu & Rà Soát

Đây là bước quyết định để tránh mọi sai sót. Đừng bao giờ bỏ qua bước này.

• So sánh số liệu: Đối chiếu tổng số liệu trên tờ khai với sổ sách kế toán. Kiểm tra xem có sự chênh lệch lớn nào không hợp lý không.

• Kiểm tra logic: Đảm bảo các chỉ tiêu liên quan có tính logic. Ví dụ: Thuế GTGT đầu vào không thể cao bất thường so với doanh thu.

Bạn có thể tự kiểm tra ngay tại đây với công cụ OCR Bảng Lương AI của Cú Thông Thái để đối chiếu số liệu hóa đơn với hệ thống nội bộ, giảm thiểu sai sót do nhập liệu thủ công.

Bước 7: Nộp Tờ Khai & Nộp Thuế

Hoàn tất các bước trên, bạn đã sẵn sàng nộp tờ khai và thực hiện nghĩa vụ nộp thuế (nếu có).

• Nộp tờ khai: Nộp qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế. Sau khi gửi, nhớ kiểm tra thông báo chấp nhận của cơ quan thuế.

• Nộp thuế: Nếu phát sinh số thuế phải nộp (Chỉ tiêu [40] trên tờ khai 01/GTGT), thực hiện chuyển khoản hoặc nộp tiền mặt vào ngân sách nhà nước trước hạn chót 30/04.

Đừng quên lưu trữ toàn bộ hồ sơ kê khai, bao gồm tờ khai đã nộp, thông báo chấp nhận, và chứng từ nộp tiền thuế để phục vụ công tác kiểm tra sau này.

Bài Học Cho Người Nộp Thuế: 3 Mẹo Tối Ưu Thuế GTGT Hợp Pháp

Kê khai GTGT không chỉ là tuân thủ, đó còn là nghệ thuật tối ưu. Cú Kiểm Toán mách bạn 3 mẹo quan trọng để giữ tiền trong túi doanh nghiệp.

Mẹo 1: Tối ưu hóa khấu trừ đầu vào – Không bỏ sót dù một đồng

Mỗi hóa đơn đầu vào hợp lệ là một cơ hội khấu trừ thuế. Doanh nghiệp thường bỏ sót các chi phí nhỏ nhưng cộng dồn lại rất lớn như chi phí văn phòng phẩm, dịch vụ internet, điện nước. Hãy đảm bảo mọi hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ phục vụ kinh doanh đều được thu thập và lưu trữ đúng cách.

🦉 Cú Thông Thái nhận xét: Một hệ thống quản lý hóa đơn chặt chẽ, thậm chí là số hóa, sẽ giúp doanh nghiệp không bỏ sót bất kỳ hóa đơn đầu vào nào, đặc biệt là những hóa đơn nhỏ nhưng hợp lệ.

Mẹo 2: Áp dụng đúng thuế suất giảm 2% – Tránh nhầm lẫn "oan"

Chính sách giảm 2% thuế GTGT theo Nghị định 94/2023/NĐ-CP là một cứu cánh tài chính cho nhiều doanh nghiệp. Tuy nhiên, việc áp dụng sai đối tượng hoặc mặt hàng là lỗi phổ biến. Hãy kiểm tra kỹ danh mục hàng hóa, dịch vụ của doanh nghiệp mình có thuộc diện được giảm thuế hay không. Phân biệt rõ giữa thuế suất 10% và 8% cho từng mặt hàng cụ thể. Nếu không, bạn có thể phải nộp bổ sung và chịu phạt chậm nộp.

Mẹo 3: Quản lý công nợ thuế chặt chẽ – Tránh phát sinh phạt chậm nộp

Deadline nộp tờ khai và nộp thuế luôn là ngày 30 của tháng đầu tiên quý kế tiếp. Kế toán cần có lịch trình rõ ràng, chủ động rà soát số liệu và nộp đúng hạn. Phạt chậm nộp thường được tính theo tỷ lệ phần trăm trên số tiền thuế chậm nộp cho mỗi ngày chậm, theo Khoản 1 Điều 59 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14. Ví dụ, nếu chậm nộp 100 triệu đồng thuế, bạn có thể mất hàng triệu đồng tiền phạt chỉ vì vài ngày trễ.

Sử dụng các công cụ nhắc nhở thuế của CuThongThai sẽ giúp bạn không bao giờ bỏ lỡ một deadline quan trọng nào.

Kết Luận

Kê khai thuế GTGT quý 1 là một nhiệm vụ quan trọng, đòi hỏi sự chính xác và cẩn trọng. Bằng việc tuân thủ 7 bước chi tiết mà Cú Kiểm Toán đã soi kỹ, bạn không chỉ hoàn thành nghĩa vụ mà còn có thể tối ưu hóa dòng tiền, tránh các rủi ro pháp lý không đáng có.

Hãy nhớ, mỗi con số đều có giá trị. Một quy trình kiểm soát chặt chẽ sẽ là lá chắn vững chắc cho sức khỏe tài chính của doanh nghiệp bạn. Đừng bao giờ lơ là.

Sử dụng 30+ công cụ tính thuế miễn phí tại thue.cuthongthai.vn

Tiêu chí	Chi tiết
📌 Chủ đề	7 Bước Kê Khai GTGT Quý 1: Tiết Kiệm Triệu Đồng, Tránh Án Phạt
📊 Số từ	1969 từ
✅ Xác thực	Perplexity Sonar Pro + Gemini Grounding

🎯 Key Takeaways

Hạn chót nộp tờ khai và nộp thuế GTGT quý 1 là ngày 30 tháng 4 theo Khoản 1 Điều 44 Luật Quản lý thuế 38/2019/QH14.

Doanh nghiệp áp dụng phương pháp khấu trừ phải nộp Tờ khai 01/GTGT, trong khi phương pháp trực tiếp nộp Tờ khai 04/GTGT. (Khoản 1 Điều 9 Nghị định 126/2020/NĐ-CP).

Luôn kiểm tra kỹ hóa đơn đầu vào, đầu ra, đặc biệt là các giao dịch được hưởng ưu đãi giảm 2% thuế GTGT theo Nghị định 94/2023/NĐ-CP để tránh sai sót và tối ưu hóa.

Thuế GTGT đầu vào từ chi phí xăng dầu, như RON 95 giá 24.330 VND/lít, cần được ghi nhận đầy đủ để khấu trừ, góp phần giảm số thuế phải nộp.

🧮 Cú Kiểm Toán khuyên

Sử dụng 30+ công cụ tính thuế miễn phí tại thue.cuthongthai.vn

📋 Ví Dụ Thực Tế 1

Chị Trần Thị Thảo, 38 tuổi, Kế toán trưởng công ty thương mại điện tử ở quận Bình Thạnh, TP.HCM.

💰 Thu nhập: 22 triệu/tháng · Phụ trách kê khai thuế cho một doanh nghiệp có nhiều giao dịch bán hàng online và hàng trăm hóa đơn đầu vào mỗi quý.

Chị Thảo luôn đau đầu mỗi quý khi phải tổng hợp hàng trăm hóa đơn bán hàng và đầu vào cho công ty thương mại điện tử của mình. Đặc biệt, việc phân loại mặt hàng để áp dụng đúng thuế suất 8% hay 10% theo Nghị định 94/2023/NĐ-CP là một thách thức lớn, bởi một số mặt hàng có thể bị nhầm lẫn. Chị Thảo đã dùng công cụ Thuế Thương Mại Điện Tử của Cú Thông Thái để kiểm tra các giao dịch bán hàng online. Chỉ cần nhập loại sản phẩm và doanh thu, công cụ ngay lập tức đưa ra mức thuế suất phù hợp. Điều này giúp chị Thảo tiết kiệm hàng giờ đồng hồ rà soát thủ công, đảm bảo kê khai đúng mức thuế đầu ra, tránh sai sót. Quý 1 vừa rồi, công ty chị đã không bị phạt một đồng nào, ngược lại còn tối ưu được hơn 5 triệu đồng nhờ áp dụng chính xác chính sách giảm thuế.

💰 Tính Thuế TNCN

Miễn phí · Không cần đăng ký · Kết quả trong 30 giây

📋 Ví Dụ Thực Tế 2

Anh Nguyễn Văn Toàn, 45 tuổi, Chủ doanh nghiệp vận tải nhỏ ở quận Ba Đình, Hà Nội.

💰 Thu nhập: 30 triệu/tháng · Sở hữu 3 xe tải vận chuyển hàng hóa nội thành, chi phí xăng dầu lớn, cần tính toán chi phí để tối ưu lợi nhuận và nghĩa vụ thuế.

Là chủ doanh nghiệp vận tải, Anh Toàn hiểu rõ xăng dầu là chi phí cốt lõi. Mỗi quý, chi phí này chiếm phần lớn trong tổng chi phí hoạt động của anh. Với giá RON 95 tại Việt Nam hiện ở mức 24.330 VND/lít, anh luôn lo lắng liệu mình có tối ưu được thuế GTGT đầu vào từ các hóa đơn xăng dầu hay không. Anh Toàn đã sử dụng công cụ OCR Bảng Lương AI của Cú Thông Thái để số hóa và kiểm tra nhanh chóng các hóa đơn nhiên liệu. Nhờ đó, anh đảm bảo mọi hóa đơn đều hợp lệ và được kê khai đầy đủ, không bỏ sót bất kỳ khoản khấu trừ nào. Nhờ sự cẩn trọng này, anh Toàn đã giảm được hơn 8 triệu đồng thuế GTGT phải nộp trong quý 1, góp phần trực tiếp vào lợi nhuận cuối cùng của công ty.

❓ Câu Hỏi Thường Gặp (FAQ)

❓ Khi nào là hạn chót nộp tờ khai thuế GTGT quý 1?

Theo Khoản 1 Điều 44 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, hạn chót nộp tờ khai thuế GTGT quý 1 là ngày 30 tháng 4 của năm tài chính kế tiếp quý đó. Đừng quên, trễ hẹn có thể bị phạt.

❓ Doanh nghiệp nào phải kê khai GTGT theo quý?

Theo Khoản 1 Điều 9 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, doanh nghiệp có tổng doanh thu của năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống sẽ kê khai GTGT theo quý. Doanh nghiệp mới thành lập cũng bắt buộc kê khai theo quý.

❓ Có được giảm thuế GTGT cho quý 1 không?

Theo Nghị định 94/2023/NĐ-CP, một số nhóm hàng hóa, dịch vụ được giảm 2% thuế suất GTGT (từ 10% xuống 8%) áp dụng đến hết ngày 30/06/2024. Bạn cần xác định đúng mặt hàng để áp dụng chính sách này, tránh nhầm lẫn.