Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15 là văn bản pháp luật quan trọng, có hiệu lực từ 01/7/2026, điều chỉnh nhiều quy định về thuế TNCN. Các thay đổi chính bao gồm việc giảm biểu thuế lũy tiến từ 7 xuống 5 bậc, nâng ngưỡng doanh thu không chịu thuế cho hộ kinh doanh từ 200 triệu lên 500 triệu đồng/năm, và bổ sung thu nhập từ vàng miếng, tài sản số vào diện chịu thuế.

Những ưu đãi này cho thấy hệ thống thuế TNCN đang được sử dụng như một công cụ điều tiết phát triển, không chỉ đơn thuần là thu ngân sách. Nó khuyến khích dòng vốn đổ vào các kênh đầu tư chính thống và các ngành công nghiệp mũi nhọn. Đây là cơ hội vàng để các nhà đầu tư xem xét lại danh mục của mình và tận dụng các chính sách ưu đãi này.

6. Dự Thảo Bổ Sung Miễn Thuế Khoa Học – Công Nghệ, Tín Chỉ Carbon

Theo EY Vietnam (tax alert tháng 4/2026), dự thảo nghị định hướng dẫn Luật 109/2025/QH15 còn bổ sung các khoản miễn thuế liên quan đến khoa học-công nghệ, tín chỉ carbon và trái phiếu xanh. Điều này càng khẳng định định hướng của Việt Nam trong việc sử dụng chính sách thuế để thúc đẩy tăng trưởng xanh và phát triển bền vững. Các doanh nghiệp và cá nhân tham gia vào các hoạt động liên quan đến giảm phát thải, năng lượng tái tạo sẽ có thêm động lực từ các chính sách ưu đãi này.

7. Thay Đổi Cơ Chế Giảm Trừ Chi Phí Y Tế & Giáo Dục

Dự thảo hướng dẫn Luật 109/2025/QH15 cũng đề cập đến cơ chế giảm trừ mới cho chi phí y tế và giáo dục-đào tạo. Cụ thể, EY Vietnam (tax alert tháng 4/2026) cho biết mức giảm trừ có thể dao động khoảng 20–23 triệu đồng/năm cho chi phí y tế và 21–24 triệu đồng/năm cho chi phí giáo dục-đào tạo. Những điều chỉnh này, nếu được thông qua, sẽ trực tiếp giảm gánh nặng tài chính cho các gia đình có chi phí lớn cho y tế và giáo dục, đặc biệt là ở các thành phố lớn như TP.HCM và Hà Nội, nơi chi phí sinh hoạt thường cao hơn. Bạn có thể tìm hiểu thêm về công cụ giảm trừ gia cảnh của Cú Thông Thái để tối ưu khoản thuế cá nhân.

Hướng Dẫn Tuân Thủ Cụ Thể Với Các Thay Đổi Thuế Mới

Để đảm bảo tuân thủ đúng Luật 109/2025/QH15 và tránh những rủi ro không đáng có, người nộp thuế cần thực hiện các bước sau:

Nghiên cứu của chuyên gia Cú Kiểm Toán tại Cú Kiểm Toán cho thấy.

1. Rà Soát Cấu Trúc Thu Nhập & Chi Phí Từ Giữa Năm 2026

Với hiệu lực từ 01/7/2026, thời điểm này là lúc vàng để mọi cá nhân, hộ kinh doanh và nhà đầu tư cần ngồi lại, đánh giá lại toàn bộ cấu trúc thu nhập và các khoản chi phí của mình. Hãy xem xét các nguồn thu nhập mới như vàng miếng hay tài sản số, và đảm bảo rằng bạn có hệ thống ghi chép rõ ràng cho các giao dịch này. Sự minh bạch trong sổ sách là chìa khóa để áp dụng đúng các ngưỡng miễn giảm và biểu thuế mới.

Người lao động cần kiểm tra lại phiếu lương, mức khấu trừ hàng tháng với bộ phận kế toán của công ty. Hộ kinh doanh cần đối chiếu doanh thu thực tế với ngưỡng 500 triệu đồng và các mức thuế suất mới. Việc hiểu rõ từng khoản mục sẽ giúp bạn đưa ra quyết định tài chính sáng suốt hơn. Cú Kiểm Toán khuyên bạn nên chủ động liên hệ với cơ quan thuế địa phương hoặc các chuyên gia tư vấn thuế nếu có bất kỳ thắc mắc nào.

2. Tận Dụng Các Công Cụ Hỗ Trợ Kê Khai Thuế

Trong bối cảnh số hóa, việc sử dụng các công cụ hỗ trợ là không thể thiếu. Các phần mềm kế toán, ứng dụng tính thuế trực tuyến sẽ giúp bạn tự động hóa quá trình kê khai, giảm thiểu sai sót. Cú Kiểm Toán cung cấp nhiều công cụ miễn phí giúp bạn tính toán nghĩa vụ thuế TNCN, thuế hộ kinh doanh hay thậm chí là thuế cho các giao dịch thương mại điện tử. Ví dụ, công cụ tính Thuế TNCN sẽ giúp bạn nhập lương, các khoản giảm trừ và biết ngay số thuế phải đóng.

Đối với hộ kinh doanh, việc theo dõi doanh thu hàng ngày, hàng tháng là cực kỳ quan trọng. Hãy đảm bảo mọi giao dịch đều được ghi lại cẩn thận. Với nhà đầu tư, việc lưu trữ lịch sử giao dịch vàng miếng, tài sản số sẽ là bằng chứng quan trọng khi kê khai thuế. Hãy biến việc tuân thủ thuế thành một quy trình đơn giản, hiệu quả với sự hỗ trợ của công nghệ.

Bài Học Cho Người Nộp Thuế: 3 Mẹo Tiết Kiệm Thuế Hợp Pháp

Luật mới mang đến cả thách thức và cơ hội. Dưới đây là 3 mẹo giúp bạn tối ưu nghĩa vụ thuế một cách hợp pháp:

Mẹo 1: Tối Đa Hóa Các Khoản Giảm Trừ Gia Cảnh & Chi Phí

Đừng bỏ qua các khoản giảm trừ mà bạn có quyền được hưởng. Ngoài giảm trừ bản thân, hãy rà soát lại các khoản giảm trừ cho người phụ thuộc (con cái, cha mẹ...). Với dự thảo về giảm trừ chi phí y tế và giáo dục, hãy chuẩn bị đầy đủ hóa đơn, chứng từ để có thể chứng minh các khoản chi này. Mỗi triệu đồng giảm trừ đều trực tiếp giảm số thuế phải nộp. Bạn có thể sử dụng công cụ Giảm Trừ Gia Cảnh của Cú Thông Thái để tính toán chính xác số tiền được giảm.

Mẹo 2: Cân Nhắc Kênh Đầu Tư Có Ưu Đãi Thuế

Với các chính sách ưu đãi cho quỹ mở (nắm giữ từ 2 năm trở lên), quỹ đầu tư chứng khoán và quỹ đầu tư bất động sản, đây là thời điểm tốt để bạn xem xét lại danh mục đầu tư của mình. Chuyển hướng một phần tài sản sang các kênh này có thể giúp bạn hưởng lợi từ việc miễn hoặc giảm thuế lợi tức. Tuy nhiên, hãy luôn nhớ rằng đầu tư đi kèm rủi ro, cần tìm hiểu kỹ trước khi ra quyết định. Đừng để ưu đãi thuế làm lu mờ yếu tố rủi ro của khoản đầu tư.

Mẹo 3: Chuẩn Hóa Sổ Sách Cho Hộ Kinh Doanh & Giao Dịch Tài Sản Số

Với ngưỡng doanh thu 500 triệu đồng và việc thu thuế vàng miếng, tài sản số, việc ghi chép sổ sách rõ ràng, minh bạch là bắt buộc. Đối với hộ kinh doanh, việc tách bạch doanh thu, chi phí sẽ giúp bạn dễ dàng xác định thu nhập chịu thuế và áp dụng đúng biểu thuế. Với nhà đầu tư tài sản số, hãy lưu giữ mọi bằng chứng giao dịch, từ lệnh mua/bán, giá trị, thời gian cho đến các khoản phí phát sinh. Sự chuẩn bị kỹ lưỡng này sẽ giúp bạn tránh rắc rối khi cơ quan thuế yêu cầu đối chiếu.

Kết Luận: Chủ Động Để Tối Ưu Thuế Trong Kỷ Nguyên Mới

Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15 đánh dấu một bước tiến lớn trong hệ thống thuế Việt Nam, phản ánh sự thay đổi của nền kinh tế và xã hội. Từ việc nới lỏng cho hộ kinh doanh nhỏ, giảm gánh nặng cho người làm công ăn lương, đến việc mở rộng cơ sở thuế sang các nguồn thu nhập mới như vàng miếng và tài sản số, tất cả đều đòi hỏi sự chủ động từ phía người nộp thuế. Theo Cổng thông tin Chính phủ, luật này cho thấy Việt Nam đang dịch chuyển từ mô hình thu thuế dựa nhiều vào ngưỡng cứng sang mô hình phân tầng tinh hơn, có tính khuyến khích rõ ràng cho đổi mới sáng tạo, quỹ đầu tư, công nghệ số và tăng trưởng xanh.

Đừng chờ đến phút chót. Hãy bắt đầu rà soát lại thu nhập, chi phí của mình ngay từ bây giờ. Tận dụng các công cụ tính thuế thông minh tại Cú Thông Thái để nắm rõ nghĩa vụ của bản thân và tối ưu hóa lợi ích hợp pháp. Nắm vững luật, hiểu rõ chính sách là cách tốt nhất để bạn tự bảo vệ tài chính của mình trong kỷ nguyên thuế mới. Sử dụng 30+ công cụ tính thuế miễn phí tại thue.cuthongthai.vn.