Thuế thương mại điện tử 2025-2026 là tập hợp các quy định mới nhằm siết chặt quản lý doanh thu từ hoạt động bán hàng online, đặc biệt là cơ chế sàn TMĐT khấu trừ và nộp thuế thay người bán từ 01/4/2025, cùng việc điều chỉnh ngưỡng doanh thu chịu thuế GTGT lên 200 triệu đồng/năm từ 01/01/2026.

1. Từ 2025: Sàn TMĐT Khấu Trừ Thuế Thay – Cuộc Cách Mạng Quản Lý Thuế Online

Bắt đầu từ ngày 01/04/2025, một thay đổi lịch sử trong quản lý thuế thương mại điện tử (TMĐT) sẽ chính thức có hiệu lực. Theo đó, các sàn TMĐT lớn như Shopee, Lazada, Tiki, TikTok Shop và các nền tảng số khác có tích hợp chức năng thanh toán buộc phải thực hiện khấu trừ, kê khai và nộp thuế thay cho người bán. Quy định này, dựa trên tinh thần của Luật Quản lý thuế và các nghị định hướng dẫn, đánh dấu bước chuyển mình mạnh mẽ từ mô hình khai báo thủ công sang tự động hóa, nhằm siết chặt quản lý và giảm thiểu tình trạng thất thu thuế từ hoạt động kinh doanh online đang bùng nổ. Điều này có nghĩa là, thay vì tự mình loay hoay với các tờ khai thuế GTGT và TNCN, giờ đây trách nhiệm này sẽ được chuyển giao một phần cho các "ông lớn" công nghệ.

Đối với người bán hàng, đây có thể xem là một cuộc "cách mạng" thực sự. Hãy tưởng tượng, thay vì phải tự tính toán, ghi chép từng khoản doanh thu, giờ đây, một phần nghĩa vụ thuế của bạn sẽ được xử lý tự động ngay trên nền tảng bạn đang kinh doanh. Theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, quy trình này sẽ giúp giảm thiểu sai sót do nhập liệu thủ công, tiết kiệm thời gian và công sức cho hàng triệu cá nhân, hộ kinh doanh nhỏ lẻ trên khắp cả nước, đặc biệt là tại các thành phố lớn như TP.HCM, Hà Nội, Đà Nẵng, Cần Thơ nơi hoạt động bán hàng online diễn ra sôi động nhất.

🦉 Cú nhận xét: Thay vì "loay hoay" với giấy tờ, giờ đây sàn TMĐT sẽ "gánh vác" phần nào. 01/04/2025 là ngày bạn cần đặc biệt chú ý.

Cơ chế này không chỉ đơn thuần là chuyển giao trách nhiệm. Nó còn đòi hỏi sự phối hợp chặt chẽ giữa các sàn TMĐT, các tổ chức cung ứng dịch vụ trung gian thanh toán và cơ quan thuế. Dữ liệu giao dịch sẽ được tổng hợp và báo cáo theo thời gian thực, tạo ra một hệ thống quản lý thuế minh bạch và hiệu quả hơn. Ví dụ, một shop mỹ phẩm nhỏ tại Hà Nội với doanh thu 50 triệu đồng trong tháng 4/2025, bán hàng qua Shopee. Thay vì tự kê khai, Shopee sẽ tự động trích xuất doanh thu này, áp dụng tỷ lệ thuế GTGT 1% và thuế TNCN 0.5% (tổng 1.5% cho hàng hóa bán buôn/bán lẻ), sau đó nộp thẳng vào ngân sách nhà nước. Shop chỉ cần đảm bảo thông tin cá nhân và mã số thuế (nếu có) được cập nhật chính xác trên sàn. Bạn có thể tham khảo cách tính thuế TNCN chi tiết tại đây.

Đây là một bước tiến quan trọng, giúp người bán online tập trung hơn vào hoạt động kinh doanh cốt lõi mà không quá bận tâm đến các thủ tục thuế phức tạp. Tuy nhiên, việc hiểu rõ bản chất của từng loại thuế và cách chúng được áp dụng vẫn là yếu tố then chốt để đảm bảo tuân thủ đúng quy định.

2. Từ 2026: Ngưỡng 200 Triệu Đồng/Năm – Ai Được Miễn GTGT?

Từ ngày 01/01/2026, cánh cửa miễn thuế Giá trị gia tăng (GTGT) sẽ rộng mở hơn cho nhiều cá nhân, hộ kinh doanh nhỏ. Theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, ngưỡng doanh thu hàng năm để được miễn thuế GTGT đã tăng gấp đôi, từ 100 triệu đồng lên 200 triệu đồng. Đây là một thay đổi cực kỳ quan trọng, ảnh hưởng trực tiếp đến hàng triệu người bán hàng online trên khắp Việt Nam, đặc biệt là các bạn trẻ kinh doanh trên Facebook, Zalo, TikTok tại các thành phố lớn như TP.HCM, Hà Nội, Đà Nẵng hay Cần Thơ.

Trước đây, chỉ cần doanh thu vượt 100 triệu đồng/năm là bạn đã phải kê khai và nộp thuế GTGT. Nhưng từ 2026, bạn có tới 200 triệu đồng doanh thu mà vẫn không phải bận tâm về thuế GTGT. Điều này giúp giảm gánh nặng tài chính và thủ tục hành chính cho những người kinh doanh nhỏ, vốn có doanh thu thường biến động theo mùa và các chương trình khuyến mãi.

Hãy tưởng tượng một chủ shop mỹ phẩm online tại Đà Nẵng, năm 2025 có doanh thu 180 triệu đồng. Theo quy định cũ, có thể shop này đã phải nộp thuế GTGT. Nhưng bước sang năm 2026, với cùng mức doanh thu 180 triệu đồng, shop này sẽ không phải chịu thuế GTGT. Tuy nhiên, cần lưu ý rằng quy định này chỉ áp dụng cho thuế GTGT. Các loại thuế khác như thuế thu nhập cá nhân (TNCN) vẫn cần được xem xét nếu hoạt động kinh doanh có phát sinh.

Quy định mới này đặc biệt có lợi cho các bạn trẻ mới bắt đầu kinh doanh, các micro-brand, hoặc những ai chỉ bán hàng online theo thời vụ. Nó tạo điều kiện thuận lợi hơn để phát triển kinh doanh mà không bị áp lực về thuế ngay từ đầu. Tuy nhiên, việc theo dõi doanh thu sát sao là cực kỳ quan trọng. Nếu doanh thu vượt ngưỡng 200 triệu đồng, bạn cần sẵn sàng cho việc kê khai và nộp thuế GTGT theo quy định. Đừng quên, bạn có thể tự kiểm tra nghĩa vụ thuế hộ kinh doanh của mình để đảm bảo tuân thủ.

Việc tăng ngưỡng miễn thuế GTGT này là một bước đi đúng đắn của Nhà nước nhằm khuyến khích hoạt động kinh doanh cá nhân, tạo môi trường thuận lợi hơn cho các doanh nghiệp siêu nhỏ phát triển. Nó cũng cho thấy sự lắng nghe và điều chỉnh chính sách thuế để phù hợp với thực tế kinh tế, đặc biệt là sự bùng nổ của thương mại điện tử.

3. Hàng Nhập Khẩu Chuyển Phát Nhanh: Không Còn Miễn Thuế Dưới 1 Triệu Đồng

Từ ngày 18/02/2025, quy định về miễn thuế nhập khẩu và GTGT cho hàng hóa giá trị nhỏ gửi qua chuyển phát nhanh đã thay đổi. Trước đây, nhiều kiện hàng dưới 1 triệu đồng (khoảng 40 USD) được hưởng ưu đãi này. Giờ đây, ngưỡng này chỉ còn áp dụng cho hàng hóa có giá trị từ 1 triệu đồng trở xuống. Bất kỳ kiện hàng nào vượt quá 1 triệu đồng đều phải tuân thủ quy định về thuế nhập khẩu và thuế GTGT như bình thường.

Thay đổi này có tác động trực tiếp đến các shop kinh doanh hàng xách tay, order quốc tế, hoặc các doanh nghiệp siêu nhỏ nhập hàng lẻ từ nước ngoài về Việt Nam. Mô hình kinh doanh dựa trên việc nhập khẩu số lượng nhỏ, giá trị thấp để tránh thuế sẽ gặp khó khăn. Ví dụ, một shop mỹ phẩm tại TP.HCM thường xuyên nhập son môi, kem dưỡng từ Hàn Quốc với giá trị mỗi kiện hàng dưới 1 triệu đồng. Theo quy định cũ, họ có thể không phải nộp thuế. Nhưng từ 18/02/2025, nếu giá trị kiện hàng vượt 1 triệu đồng, họ sẽ phải tính toán cả thuế nhập khẩu và thuế GTGT cho toàn bộ giá trị kiện hàng.

Theo Deloitte Vietnam, quy định mới này là một phần trong nỗ lực siết chặt quản lý thuế đối với thương mại điện tử xuyên biên giới. Cơ quan thuế muốn đảm bảo tính công bằng giữa hàng hóa nhập khẩu và hàng hóa sản xuất trong nước, cũng như ngăn chặn tình trạng thất thu thuế từ các giao dịch giá trị nhỏ nhưng số lượng lớn.

🦉 Cú nhận xét: Chi phí nhập hàng của các shop bán đồ 'order' sẽ tăng lên đáng kể. Cần tính toán lại biên lợi nhuận và có thể cân nhắc nhập hàng với số lượng lớn hơn để tối ưu chi phí vận chuyển và thuế.

Điều này đòi hỏi các chủ shop phải cập nhật kiến thức về biểu thuế nhập khẩu, thuế GTGT áp dụng cho từng loại hàng hóa. Thay vì chỉ đơn giản là 'chọn hàng rẻ, ship nhanh', giờ đây cần phải xem xét kỹ lưỡng giá trị từng đơn hàng nhập khẩu. Một kiện hàng gồm 10 chiếc áo phông nhập từ Trung Quốc, mỗi chiếc giá 150.000 VNĐ, tổng cộng 1.500.000 VNĐ, sẽ phải chịu thuế. Mức thuế này được tính dựa trên giá CIF (Cost, Insurance, Freight) của lô hàng.

Ví dụ cụ thể: Một chủ shop nhập 5 chai nước hoa từ Pháp, mỗi chai giá 1.200.000 VNĐ. Tổng giá trị lô hàng là 6.000.000 VNĐ. Theo quy định mới, lô hàng này sẽ phải chịu thuế nhập khẩu (tùy theo biểu thuế ưu đãi đặc biệt, ví dụ 10% đối với hàng từ EU theo hiệp định EVFTA) và thuế GTGT (10%).

Như vậy, thay vì chỉ chi 6.000.000 VNĐ, chủ shop này sẽ phải chi thêm 1.260.000 VNĐ cho thuế. Đây là một con số không nhỏ, ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận. Các bạn có thể tự kiểm tra các quy định về thuế thương mại điện tử để nắm rõ hơn.

4. Mức Thuế Cụ Thể Cho Từng Hoạt Động TMĐT: Bán Hàng Hay Dịch Vụ?

Đừng vội nghĩ cứ bán hàng online là nộp thuế giống nhau. Luật thuế mới 2025-2026 quy định rõ ràng hơn, phân biệt rạch ròi giữa bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ. Điều này ảnh hưởng trực tiếp đến túi tiền của bạn đấy!

Cụ thể, theo quy định hiện hành và dự kiến áp dụng, mức thuế suất áp dụng cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trên sàn TMĐT sẽ khác nhau tùy thuộc vào bản chất hoạt động:

Ví dụ thực tế cho dễ hiểu:

Một shop mỹ phẩm bán kem chống nắng A (hàng hóa) trên Shopee, với doanh thu 100 triệu đồng trong năm 2025. Theo quy định, shop này sẽ nộp thuế GTGT 1% (1 triệu đồng) và thuế TNCN 0.5% (500.000 đồng), tổng cộng 1.5 triệu đồng trên doanh thu 100 triệu. Sàn Shopee sẽ khấu trừ và nộp thay khoản này.

Cùng shop đó, nếu có thêm dịch vụ tư vấn soi da online (dịch vụ) thu về 20 triệu đồng. Khoản doanh thu này sẽ chịu thuế GTGT 5% (1 triệu đồng) và thuế TNCN 2% (400.000 đồng), tổng cộng 1.4 triệu đồng.

🦉 Cú nhận xét: Sự khác biệt này đòi hỏi người bán phải cực kỳ cẩn trọng trong việc phân loại doanh thu. Sai sót nhỏ có thể dẫn đến nộp thừa hoặc thiếu thuế, rắc rối với cơ quan thuế. Hãy chuẩn bị sẵn sàng để tách bạch rõ ràng đâu là doanh thu từ bán hàng, đâu là doanh thu từ dịch vụ. Bạn có thể tự kiểm tra chi tiết các quy định về thuế TMĐT.

Lưu ý quan trọng: Các tỷ lệ này áp dụng cho cá nhân, hộ kinh doanh có doanh thu không quá 5 tỷ đồng/năm và thuộc diện khai thuế theo phương pháp khoán hoặc khai thuế theo từng lần phát sinh. Đối với các doanh nghiệp, mức thuế suất có thể khác, thường tuân theo Biểu thuế suất thuế GTGT và các quy định về thuế TNDN.

Từ 01/01/2026, ngưỡng doanh thu 200 triệu đồng/năm sẽ quyết định việc hộ, cá nhân kinh doanh có phải chịu thuế GTGT hay không. Tuy nhiên, dù không chịu thuế GTGT, nếu hoạt động có phát sinh thu nhập chịu thuế TNCN thì vẫn phải thực hiện nghĩa vụ này theo tỷ lệ 0.5% đối với hàng hóa.

5. Chính Sách Giảm 2% Thuế GTGT: Tiếp Tục Hay Dừng Lại Trong 2025-2026?

Chính sách giảm 2% thuế Giá trị gia tăng (GTGT) đã và đang là "cứu cánh" cho nhiều doanh nghiệp, hộ kinh doanh trong giai đoạn phục hồi kinh tế. Bước sang năm 2025 và kéo dài đến hết năm 2026, liệu "liều thuốc" này có còn được áp dụng? Câu trả lời là CÓ, nhưng không phải cho tất cả mọi người.

Theo các quy định cập nhật, chính sách giảm thuế GTGT 2% sẽ tiếp tục được áp dụng cho nhiều nhóm hàng hóa, dịch vụ đủ điều kiện. Cụ thể, giai đoạn từ 01/01/2025 đến 30/06/2025, và sau đó là từ 01/07/2025 đến 31/12/2026, nhiều mặt hàng và dịch vụ sẽ được hưởng mức thuế suất GTGT giảm đi 2%. Ví dụ, nếu một dịch vụ chịu thuế suất GTGT 10%, thì trong giai đoạn này, mức thuế áp dụng sẽ chỉ còn 8%. Tuy nhiên, bạn cần hết sức lưu ý: không phải tất cả mọi thứ bán trên sàn thương mại điện tử đều "mặc định" được hưởng ưu đãi này.

Điều quan trọng cần nắm: Các lĩnh vực đặc thù như tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, hay bất động sản thường xuyên bị loại trừ khỏi phạm vi giảm thuế. Điều này có nghĩa là dù bạn kinh doanh online hay offline, nếu mặt hàng/dịch vụ của bạn thuộc nhóm này, mức thuế GTGT vẫn giữ nguyên.

Ví dụ minh họa: Một shop thời trang online bán quần áo (hàng hóa) có thể được hưởng lợi từ việc giảm 2% thuế GTGT (từ 10% xuống 8%). Nhưng nếu shop đó kiêm luôn dịch vụ tư vấn tài chính cá nhân cho khách hàng, thì khoản thu nhập từ dịch vụ tư vấn này sẽ không được giảm thuế GTGT.

Việc áp dụng chính sách giảm thuế này đòi hỏi sự phân loại rõ ràng giữa hàng hóa và dịch vụ, cũng như đối chiếu với các nghị quyết và quy định cụ thể ban hành hàng năm. Bạn có thể tham khảo các công cụ hỗ trợ tại thue.cuthongthai.vn/ecommerce để cập nhật các quy định mới nhất.

🦉 Cú nhận xét: Chính sách giảm thuế GTGT là một điểm sáng, nhưng sự phức tạp nằm ở chỗ không phải ai cũng được hưởng. Hãy soi kỹ xem ngành hàng của bạn có nằm trong danh sách ưu đãi hay không. Sai sót nhỏ có thể dẫn đến nộp thiếu thuế, phạt vạ!

Để quản lý hiệu quả, người bán online nên chủ động theo dõi các thông báo chính thức từ cơ quan thuế và các quy định ban hành kèm theo. Việc hiểu rõ mình thuộc nhóm được giảm thuế hay không sẽ giúp bạn tính toán chi phí kinh doanh chính xác hơn, tránh những bất ngờ không mong muốn vào cuối kỳ.

6. Bài Học Cho Người Bán Online: 3 Mẹo Tuân Thủ Thuế Thông Minh

Quy định thuế TMĐT thay đổi liên tục. Không nắm rõ, bạn dễ "tiền mất tật mang". 3 mẹo sau giúp bạn "cán đích" an toàn:

Mẹo 1: Chuẩn Hóa Dữ Liệu Doanh Thu - Sàn Khấu Trừ, Bạn Đối Chiếu

Từ 01/4/2025, sàn TMĐT sẽ thay bạn nộp thuế GTGT và TNCN. Nhưng "thay" không có nghĩa là bạn "nhắm mắt đưa chân". Bạn cần đối chiếu số liệu sàn báo cáo với sổ sách của mình. Đặc biệt với sàn có chức năng thanh toán tích hợp, họ sẽ khấu trừ trực tiếp. Theo Thông tư 100/2025/TT-BTC, sàn có trách nhiệm kê khai và nộp thuế thay cho cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên (áp dụng cho năm 2025). Nếu bạn bán trên Shopee, Lazada, TikTok Shop, hãy kiểm tra báo cáo doanh thu hàng tháng. Đảm bảo số liệu khớp với hóa đơn đầu vào và chi phí. Sai lệch nhỏ cũng có thể dẫn đến truy thu thuế.

Ví dụ: Shop mỹ phẩm của bạn có doanh thu 50 triệu đồng/tháng trên sàn. Sàn sẽ khấu trừ 1.5% (1% GTGT + 0.5% TNCN) trên tổng doanh thu. Tức 750.000 VND mỗi tháng. Bạn phải đảm bảo số liệu này khớp với sổ sách của mình. Nếu bạn có chi phí marketing chạy quảng cáo, chi phí nhập hàng, cần có hóa đơn, chứng từ đầy đủ để chứng minh.

Mẹo 2: Phân Tách Rõ Hàng Hóa và Dịch Vụ - Ngưỡng Miễn Thuế 200 Triệu Đồng Là "Chìa Khóa"

Từ 01/01/2026, ngưỡng doanh thu không chịu thuế GTGT tăng lên 200 triệu đồng/năm. Nhưng quy định này chỉ áp dụng cho hộ, cá nhân kinh doanh hàng hóa. Nếu bạn bán cả hàng hóa và cung cấp dịch vụ (ví dụ: tư vấn làm đẹp kèm bán mỹ phẩm), bạn cần tách bạch rõ doanh thu. Theo Luật Thuế GTGT sửa đổi 2024, dịch vụ chịu thuế GTGT với tỷ lệ 5% hoặc 10% tùy loại.

Tình huống: Một chủ shop mỹ phẩm online có doanh thu 180 triệu đồng từ bán hàng hóa trong năm 2026. Họ còn cung cấp dịch vụ tư vấn online với doanh thu 30 triệu đồng. Tổng cộng là 210 triệu đồng. Doanh thu bán hàng hóa (180 triệu) dưới 200 triệu, nên không chịu thuế GTGT. Tuy nhiên, 30 triệu doanh thu từ dịch vụ tư vấn vẫn phải chịu thuế GTGT 5%, tức 1.5 triệu đồng. Nếu không tách bạch, toàn bộ 210 triệu có thể bị áp thuế, thiệt hại lớn.

Lời khuyên: Lập sổ sách riêng cho từng loại hình kinh doanh. Dùng công cụ tính thuế hộ kinh doanh tại đây để dự trù nghĩa vụ.

Mẹo 3: Lưu Trữ Hóa Đơn Điện Tử - "Vũ Khí Bí Mật" Khi Quyết Toán

Dù sàn TMĐT có nộp thuế thay, bạn vẫn cần hóa đơn, chứng từ đầy đủ. Đặc biệt với hàng nhập khẩu. Từ 18/02/2025, hàng dưới 1 triệu đồng vẫn được miễn thuế nhập khẩu và GTGT. Nhưng nếu giá trị trên 1 triệu, bạn phải nộp thuế. Hóa đơn mua hàng từ nước ngoài, vận đơn, tờ khai hải quan là bằng chứng quan trọng.

Ví dụ: Bạn order 5 chai nước hoa từ Pháp, tổng giá 1.200.000 VND. Nếu không có hóa đơn, tờ khai hải quan, cơ quan thuế có thể áp thuế nhập khẩu (khoảng 10-20%) và thuế GTGT (10%). Bạn mất thêm khoảng 200.000 - 400.000 VND. Lưu trữ hóa đơn giúp bạn chứng minh giá trị thực, giảm thiểu rủi ro này. Sử dụng công cụ tính thuế thương mại điện tử để ước tính.

🦉 Cú nhận xét: Tuân thủ thuế không phải là nghĩa vụ, mà là chiến lược kinh doanh thông minh. Chuẩn bị sớm, bạn sẽ luôn đi trước một bước.

7. Kết Luận: Chuẩn Bị Sớm, Tiết Kiệm Kịp Thời Cùng Cú Kiểm Toán

Năm 2025 và 2026 đánh dấu một bước ngoặt lớn trong quản lý thuế thương mại điện tử tại Việt Nam. Từ việc sàn TMĐT khấu trừ và nộp thuế thay cho người bán từ ngày 1/4/2025, đến ngưỡng 200 triệu đồng/năm miễn thuế GTGT từ 2026, mỗi thay đổi đều đòi hỏi người bán online, từ hộ kinh doanh nhỏ lẻ đến các doanh nghiệp, phải cập nhật và điều chỉnh chiến lược hoạt động.

Việc hàng hóa nhập khẩu dưới 1 triệu đồng qua chuyển phát nhanh không còn được miễn thuế kể từ 18/2/2025 cũng là một điểm cần lưu ý. Điều này trực tiếp ảnh hưởng đến các shop kinh doanh hàng xách tay, order quốc tế. Mức thuế áp dụng 1,5% (1% GTGT + 0,5% TNCN) cho hàng hóa bán buôn, bán lẻ trên sàn là con số bạn cần ghi nhớ. Đừng quên, chính sách giảm 2% thuế GTGT vẫn tiếp tục được áp dụng cho nhiều nhóm, nhưng cần kiểm tra kỹ xem bạn có thuộc diện ưu đãi hay không.

Cú Kiểm Toán nhấn mạnh: sự tuân thủ thuế không còn là chuyện "tùy tâm". Cơ quan thuế đang tiến tới mô hình quản lý dựa trên dữ liệu, đặc biệt tại các thành phố lớn như TP.HCM, Hà Nội, Đà Nẵng. Việc chuẩn hóa dữ liệu doanh thu, tách bạch rõ ràng giữa hàng hóa và dịch vụ, cũng như lưu trữ đầy đủ hóa đơn điện tử là yếu tố sống còn.

Bạn đang bán mỹ phẩm online với doanh thu 180 triệu đồng/năm? Năm 2025, sàn TMĐT sẽ nộp thuế thay bạn. Sang năm 2026, nếu doanh thu vẫn dưới 200 triệu, bạn thoát khỏi diện chịu thuế GTGT. Nhưng nếu bạn bán thêm dịch vụ đi kèm, hay mở thêm kênh livestream, mọi thứ phức tạp hơn. Cần tính toán kỹ lưỡng từng đồng doanh thu và nghĩa vụ đi kèm.

Đừng để những thay đổi này làm bạn bối rối. Hãy chủ động trang bị kiến thức và công cụ cần thiết. Tại thue.cuthongthai.vn, chúng tôi cung cấp hơn 30 công cụ tính thuế miễn phí, giúp bạn xác định chính xác nghĩa vụ của mình. Từ việc tính lương NET, thuế hộ kinh doanh, đến các công cụ chuyên sâu về thuế TMĐT hay thuế bán online 2026, tất cả đều sẵn sàng để bạn sử dụng ngay lập tức. Hãy bắt đầu hành trình tuân thủ thuế thông minh ngay hôm nay!