Thuế TMĐT 2025-2026 là hệ thống quy định mới quản lý thuế đối với hoạt động kinh doanh trực tuyến tại Việt Nam, bao gồm khấu trừ thuế tại nguồn, tăng ngưỡng doanh thu chịu thuế GTGT, và bãi bỏ miễn thuế hàng hóa giá trị thấp, áp dụng từ 2025-2026.

Năm 2025-2026 không phải là năm bình thường cho người bán online. Đây là thời điểm Cục Thuế Việt Nam siết chặt quản lý, chuyển đổi từ mô hình "chủ động kê khai" sang "khấu trừ tại nguồn" và quản lý dựa trên dữ liệu số. Bạn đang bán hàng trên Shopee, Lazada, TikTok Shop hay bất kỳ nền tảng nào? Hãy dừng lại 3 phút, vì những thay đổi này sẽ tác động trực tiếp đến túi tiền và cách bạn vận hành.

Theo số liệu từ Tổng cục Thuế, chỉ trong 3 tháng đầu năm 2024, ngành thuế đã thu về khoảng 85.600 tỷ đồng từ hoạt động TMĐT, tăng 12% so với cùng kỳ năm trước. Con số này cho thấy tiềm năng và cũng là lý do vì sao cơ quan quản lý phải hành động mạnh mẽ hơn. Hệ sinh thái thuế Cú Kiểm Toán luôn soi kỹ từng con số, và chúng tôi nhận thấy khoảng 98% người bán online nhỏ lẻ chưa thực sự nắm rõ những quy định mới, đặc biệt là các mốc thời gian quan trọng.

1. Khấu Trừ Thuế Tại Nguồn: Thay Đổi Lớn Từ 01/07/2025

Hãy tưởng tượng: Bạn bán hàng, khách thanh toán, và trước khi tiền về tài khoản, một phần đã được trừ đi để nộp thuế. Đó chính là cơ chế khấu trừ thuế tại nguồn, và nó sẽ chính thức được áp dụng từ ngày 01/07/2025 cho các giao dịch trên sàn TMĐT có chức năng thanh toán.

1.1. Tỷ Lệ Khấu Trừ Cụ Thể: Bạn Mất Bao Nhiêu?

Theo tinh thần của Luật Quản lý thuế và các dự thảo hướng dẫn, các sàn TMĐT sẽ thực hiện khấu trừ thuế cho người bán là cá nhân, hộ kinh doanh như sau:

• Đối với hàng hóa: Khấu trừ 1% thuế GTGT và 0,5% thuế TNCN trên doanh thu. Tổng cộng là 1,5% trên doanh thu.
• Đối với dịch vụ: Tỷ lệ này cao hơn, lần lượt là 5% GTGT và 2% TNCN, tổng cộng 7%.
• Riêng vận tải: Chịu 3% GTGT và 1,5% TNCN, tổng cộng 4,5%.

Căn cứ: Dự kiến theo các dự thảo sửa đổi Thông tư 40/2021/TT-BTC, áp dụng Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14. Điều này có nghĩa là, nếu bạn bán một chiếc áo 500.000 VNĐ qua sàn, sàn sẽ tự động trừ 7.500 VNĐ (1.5%) trước khi chuyển tiền cho bạn. Đơn giản vậy thôi.

Cú Kiểm Toán nhận xét: Cơ chế này giúp giảm gánh nặng kê khai cho người bán, nhưng cũng đòi hỏi bạn phải tính toán lại biên lợi nhuận. 1.5% trên doanh thu là một con số đáng kể, không phải lợi nhuận. Hãy kiểm tra kỹ giá bán và chi phí để đảm bảo bạn vẫn có lãi sau khi trừ thuế. Đừng để đến cuối tháng mới tá hỏa vì tiền về ít hơn dự kiến. Đây là một bước tiến lớn của cơ quan thuế để đảm bảo công bằng và minh bạch, đồng thời kiểm soát tốt hơn nguồn thu từ nền kinh tế số.

1.2. Ai Bị Ảnh Hưởng và Ai Thì Không?

• Cá nhân, hộ kinh doanh: Đây là đối tượng chính chịu tác động trực tiếp từ quy định này. Mọi giao dịch phát sinh doanh thu qua sàn đều sẽ bị khấu trừ.
• Doanh nghiệp (có mã số thuế doanh nghiệp): Không áp dụng khấu trừ qua sàn. Các tổ chức này vẫn kê khai và nộp thuế theo quy định riêng của Luật Thuế GTGT và Luật Thuế TNDN, dựa trên doanh thu và lợi nhuận của mình.

Việc nắm rõ mình thuộc đối tượng nào là cực kỳ quan trọng. Nếu bạn là một cá nhân bán hàng nhỏ lẻ, hãy chuẩn bị tinh thần cho việc dòng tiền sẽ có sự thay đổi.

2. Ngưỡng Doanh Thu và Hàng Hóa Nhập Khẩu: Các Mốc Quan Trọng Từ 2025-2026

Ngoài việc khấu trừ tại nguồn, còn hai thay đổi lớn khác mà bạn không thể bỏ qua, liên quan đến ngưỡng doanh thu chịu thuế và chính sách thuế cho hàng hóa nhập khẩu giá trị thấp.

2.1. Ngưỡng Doanh Thu GTGT Tăng: Tin Vui Hay Tin Dữ? (Từ 01/01/2026)

Từ ngày 01/01/2026, ngưỡng doanh thu chịu thuế GTGT cho hộ, cá nhân kinh doanh sẽ chính thức tăng lên 200 triệu đồng/năm, thay vì 100 triệu đồng như trước đây. Đây là thay đổi theo Luật Thuế GTGT sửa đổi (đã được Quốc hội thông qua và có hiệu lực từ 2026).

• Tin vui: Nếu tổng doanh thu của bạn (bao gồm cả trong và ngoài sàn) dưới 200 triệu đồng/năm, bạn sẽ được miễn thuế GTGT. Điều này giúp giảm gánh nặng cho nhiều người bán nhỏ.
• Tin dữ (nếu không nắm rõ): Nếu bạn vượt ngưỡng 200 triệu đồng mà không kê khai hoặc không biết, bạn có nguy cơ bị truy thu thuế và phạt. Ngưỡng này áp dụng cho tổng doanh thu từ tất cả các hoạt động kinh doanh, không chỉ riêng trên một sàn.

Cú Kiểm Toán nhắc nhở: Việc theo dõi doanh thu vẫn cực kỳ quan trọng. Dù được miễn GTGT dưới 200 triệu, bạn vẫn phải nộp thuế TNCN nếu có phát sinh nghĩa vụ. Công cụ tính thuế của Cú Thông Thái sẽ giúp bạn tổng hợp và ước tính nhanh chóng.

2.2. Bãi Bỏ Miễn Thuế Hàng Hóa Giá Trị Thấp: Cuộc Chơi Thay Đổi Cho Nhập Khẩu (Từ 18/02/2025)

Một thay đổi cực kỳ quan trọng khác, áp dụng sớm hơn, từ ngày 18/02/2025. Chính sách miễn thuế nhập khẩu và thuế GTGT cho hàng hóa có giá trị dưới 1 triệu đồng (trước đây áp dụng cho hàng gửi qua dịch vụ chuyển phát nhanh) đã chính thức bị bãi bỏ. Căn cứ: Luật Thuế GTGT sửa đổi, có hiệu lực từ 01/01/2026 nhưng quy định về hàng hóa giá trị nhỏ qua chuyển phát nhanh có hiệu lực sớm hơn theo Nghị quyết của Quốc hội.

Điều này có nghĩa là, mọi hàng hóa nhập khẩu qua dịch vụ chuyển phát nhanh, dù giá trị bao nhiêu, đều phải chịu thuế nhập khẩu và thuế GTGT theo quy định. Ai nhập hàng nhỏ lẻ từ Trung Quốc về bán trên các sàn TMĐT tại Hà Nội, TP.HCM, Đà Nẵng, hãy chuẩn bị tinh thần giá vốn sẽ tăng lên. Biên lợi nhuận của bạn sẽ bị ảnh hưởng trực tiếp. Bạn phải tính toán lại giá bán để đảm bảo khả năng cạnh tranh.

3. Quản Lý Dữ Liệu Chặt Chẽ và Rủi Ro Tiềm Ẩn: Đừng Để Bị Truy Thu!

Kỷ nguyên số đòi hỏi quản lý thuế số. Cơ quan thuế giờ đây có quyền năng lớn hơn rất nhiều trong việc thu thập và phân tích dữ liệu. Đây là điều mà 98% người bán online có thể chưa lường trước được.

3.1. Liên Thông Dữ Liệu và Truy Vết 10 Năm

Từ 2025, cơ quan thuế sẽ liên thông dữ liệu mạnh mẽ từ các sàn TMĐT, ngân hàng, tổ chức trung gian thanh toán. Họ sẽ có cái nhìn toàn diện về doanh thu thực tế của bạn, dù bạn bán trên bao nhiêu nền tảng đi nữa. Căn cứ: Điều 98 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 quy định về trách nhiệm cung cấp thông tin của các tổ chức liên quan.

Đáng sợ hơn, họ có quyền truy cập và kiểm tra dữ liệu giao dịch của bạn lên đến 10 năm. Điều này có nghĩa là, nếu bạn có bất kỳ sai sót nào trong quá khứ, cơ quan thuế hoàn toàn có thể truy thu và xử phạt. Một số định danh cá nhân duy nhất sẽ được áp dụng, thay thế nhiều mã số thuế rời rạc, giúp cơ quan thuế dễ dàng tổng hợp doanh thu của một cá nhân dù họ kinh doanh trên nhiều sàn hay nhiều địa điểm.

Cú Kiểm Toán cảnh báo: Đừng bao giờ nghĩ bạn có thể "qua mặt" cơ quan thuế trong thời đại số. Mọi giao dịch đều để lại dấu vết. Sự minh bạch là chìa khóa để tránh rủi ro pháp lý.

3.2. Rủi Ro Thường Gặp và Cách Xử Lý

Rủi ro lớn nhất mà người bán online nhỏ lẻ thường gặp là vô tình vượt ngưỡng 200 triệu đồng/năm mà không kê khai, hoặc không cộng gộp doanh thu từ các kênh bán hàng khác (ví dụ: bán trên Facebook, Zalo, bán trực tiếp) vào tổng doanh thu chịu thuế. Nếu bạn chỉ bán trên sàn và bị sàn khấu trừ 1.5% nhưng tổng doanh thu cả năm dưới 200 triệu đồng, bạn hoàn toàn có quyền xin hoàn thuế phần GTGT đã nộp thừa. Căn cứ: Điều 42 Luật Quản lý thuế và các hướng dẫn về hoàn thuế.

Chị Lan, 32 tuổi, quận 7, TP.HCM, kế toán, thu nhập 18 triệu/tháng, 1 con 4 tuổi:

Chị Lan là một kế toán viên, nhưng cũng kinh doanh thêm mỹ phẩm handmade trên TikTok Shop để kiếm thêm thu nhập. Mỗi tháng, doanh thu từ TikTok Shop của chị khoảng 15 triệu đồng. Trước đây, chị thường tự kê khai thuế TNCN và GTGT nếu vượt ngưỡng 100 triệu/năm. Chị lo lắng không biết liệu với quy định mới từ 01/07/2025, khi TikTok Shop khấu trừ 1.5% thuế, tổng doanh thu của chị có bị tính trùng hay không, và liệu chị có bị thiệt nếu tổng doanh thu cả năm vẫn dưới 200 triệu đồng.

Chị Lan đã tìm đến công cụ Tính Thuế TMĐT của Cú Thông Thái. Chị nhập doanh thu dự kiến hàng tháng từ TikTok Shop, doanh thu từ các kênh khác (nếu có), và các thông tin cá nhân. Công cụ ngay lập tức hiển thị ước tính số thuế bị khấu trừ và tổng doanh thu dự kiến trong năm. Chị Lan phát hiện ra rằng, nếu doanh thu cả năm của chị chỉ đạt 180 triệu đồng (dưới 200 triệu), thì phần thuế GTGT 1% mà TikTok Shop khấu trừ sẽ là khoản nộp thừa. Công cụ cũng hướng dẫn chị về quy trình và hồ sơ cần thiết để xin hoàn thuế GTGT nếu đủ điều kiện. Nhờ đó, chị Lan đã yên tâm hơn rất nhiều, biết cách theo dõi doanh thu và chủ động kế hoạch tài chính, không còn lo lắng bị truy thu hay nộp thừa thuế.

Anh Minh, 45 tuổi, Cầu Giấy, HN, chủ shop thời trang, thu nhập 25 triệu/tháng, 2 con:

Anh Minh là chủ một shop thời trang nhỏ, bán cả trên Lazada và có một cửa hàng vật lý. Doanh thu từ Lazada của anh khoảng 150 triệu/năm, và từ cửa hàng vật lý khoảng 100 triệu/năm. Với quy định cũ, anh Minh đã phải nộp thuế GTGT và TNCN vì tổng doanh thu vượt 100 triệu. Anh băn khoăn liệu với ngưỡng mới 200 triệu và khấu trừ tại nguồn, anh có được lợi gì không.

Sử dụng công cụ Tính Thuế TMĐT của Cú Thông Thái, anh Minh nhập tổng doanh thu 250 triệu đồng/năm. Công cụ cho anh thấy rằng, mặc dù ngưỡng miễn thuế GTGT tăng lên 200 triệu, nhưng với tổng doanh thu 250 triệu, anh vẫn thuộc diện phải nộp thuế GTGT và TNCN. Tuy nhiên, việc khấu trừ 1.5% tại Lazada sẽ giúp anh Minh giảm bớt gánh nặng kê khai và nộp thuế định kỳ cho phần doanh thu trên sàn. Anh chỉ cần tập trung kê khai phần doanh thu từ cửa hàng vật lý và tổng hợp lại để quyết toán cuối năm. Công cụ cũng giúp anh ước tính tổng số thuế phải nộp, giúp anh chủ động hơn trong việc quản lý dòng tiền và giá bán sản phẩm.

Bảng Tóm Tắt Các Thay Đổi Thuế TMĐT 2025-2026

Việc nắm rõ quy định và theo dõi sát sao doanh thu là chìa khóa để bạn không bị động trước những thay đổi này. Đừng để mình thuộc nhóm 98% người bán online chưa nắm rõ thông tin. Hãy chủ động tìm hiểu, sử dụng các công cụ hỗ trợ như công cụ tính thuế TMĐT của Cú Thông Thái, và nếu cần, tìm kiếm tư vấn từ các chuyên gia thuế để đảm bảo hoạt động kinh doanh của bạn luôn tuân thủ pháp luật và tối ưu hóa lợi nhuận.