Thuế thương mại điện tử là nghĩa vụ nộp thuế GTGT và TNCN áp dụng cho các cá nhân, hộ kinh doanh có hoạt động mua bán hàng hóa, dịch vụ trên các nền tảng số. Từ 2025-2026, các sàn TMĐT có chức năng thanh toán sẽ tự động khấu trừ thuế tại nguồn, cùng với việc nâng ngưỡng chịu thuế lên 200 triệu đồng/năm.

Giới Thiệu: Thuế TMĐT 2025-2026 | Cơ Hội Và Thách Thức

Năm 2025-2026 đang đến gần, và với nó là một "cơn sóng thần" thay đổi trong chính sách thuế thương mại điện tử (TMĐT) tại Việt Nam. Mình mới phát hiện ra rằng, đây không chỉ là việc "siết chặt" mà còn là một cuộc cách mạng trong cách Nhà nước quản lý thu ngân sách từ kinh doanh online. Theo Cục Thuế, tổng thu ngân sách từ TMĐT và kinh doanh trên nền tảng số năm 2025 ước đạt 208.800 tỷ đồng, tăng 66,5% so với 2024. Con số này nói lên tất cả: không tuân thủ là rủi ro cực lớn.

Theo phân tích từ Cú Kiểm Toán (thue.cuthongthai.vn).

Nhưng bạn có biết không, song song với việc siết chặt, Nhà nước cũng nới lỏng một số quy định để hỗ trợ người bán nhỏ lẻ? Từ 01/01/2026, ngưỡng doanh thu chịu thuế của hộ/cá nhân kinh doanh được nâng từ 100 triệu lên 200 triệu đồng/năm. Điều này có nghĩa là, nếu bạn kinh doanh nhỏ, bạn có thể được miễn thuế. Tuy nhiên, việc hiểu rõ các quy định này không hề đơn giản. Mình đã tổng hợp những điểm mấu chốt và các sai lầm thường gặp mà 98% người bán online có thể mắc phải. Hãy cùng Cú Kiểm Toán "soi" kỹ từng con số nhé!

🦉 Cú nhận xét: Việc nâng ngưỡng doanh thu chịu thuế lên 200 triệu đồng/năm từ 2026 là một động thái thông minh. Nó giúp giảm gánh nặng cho các hộ kinh doanh siêu nhỏ, đồng thời cho phép cơ quan thuế tập trung nguồn lực vào các đối tượng có doanh thu lớn hơn, nâng cao hiệu quả quản lý tổng thể. Đây là ví dụ điển hình của chính sách "vừa siết vừa nới".

Để bạn dễ hình dung, mình đã lập một bảng so sánh nhanh những thay đổi cốt lõi nhất:

Phân Tích Quy Định Mới: Sàn Khấu Trừ, Ngưỡng 200 Triệu Và Giảm Thuế GTGT

Từ 01/07/2025, Nghị định 117/2025/NĐ-CP chính thức yêu cầu các sàn TMĐT có chức năng thanh toán như Shopee, Lazada, TikTok Shop, Tiki phải tự động khấu trừ, kê khai và nộp thuế GTGT và thuế TNCN trên doanh thu của người bán ngay tại thời điểm giao dịch hoàn tất. Điều này đồng nghĩa với việc, bạn bán hàng xong, tiền về tài khoản đã bị trừ thuế rồi. Mức thuế suất khấu trừ phổ biến là VAT 1% với hàng hóa, 5% với dịch vụ, 3% với vận tải; PIT tương ứng 0,5%, 2%, 1,5% trên doanh thu. Đây là một sự thay đổi lớn, chuyển gánh nặng hành chính từ người bán sang các sàn.

Song song đó, một tin vui cho các bạn kinh doanh nhỏ là từ 01/01/2026, ngưỡng doanh thu chịu thuế của hộ/cá nhân kinh doanh được nâng từ 100 triệu lên 200 triệu đồng/năm. Nếu tổng doanh thu của bạn dưới 200 triệu/năm, bạn sẽ được miễn thuế GTGT và TNCN. Đây là một sự hỗ trợ đáng kể, giúp nhiều người bán nhỏ lẻ giảm bớt gánh nặng tài chính. Tuy nhiên, mình nhấn mạnh: "tổng doanh thu" ở đây là tổng của tất cả các kênh bán hàng, không chỉ riêng một sàn nào. Quý I/2026, doanh thu TMĐT Việt Nam dự báo vẫn tăng trên 30%, nên việc quản lý doanh thu đa kênh là cực kỳ quan trọng.

Ngoài ra, đừng quên chính sách giảm 2% thuế GTGT! Theo Nghị quyết 204/2025/QH15, từ 01/07/2025 đến 31/12/2026, nhiều nhóm hàng hóa, dịch vụ (trong đó có TMĐT, vận tải, logistics, CNTT) được giảm 2% thuế suất GTGT (ví dụ từ 10% xuống 8%). Nếu bạn là một doanh nghiệp vừa và nhỏ (SME) tại Đà Nẵng hay Cần Thơ, hãy rà soát lại hệ thống hóa đơn, phần mềm bán hàng của mình ngay để áp dụng đúng mức thuế ưu đãi này, tránh việc xuất hóa đơn sai và bị truy thu sau này. Bạn có thể so sánh thuế 2025 vs 2026 để có cái nhìn tổng quan hơn.

Sự Khác Biệt Giữa Sàn Có Chức Năng Thanh Toán Và Không Có

Điều cốt lõi mà nhiều người bán online thường bỏ qua là sự khác biệt giữa các loại sàn. Theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, chỉ sàn có chức năng đặt hàng và thanh toán mới phải khấu trừ, kê khai và nộp thuế thay. Ví dụ, khi bạn bán trên Shopee hay TikTok Shop (có tích hợp thanh toán), thuế sẽ được trừ thẳng vào doanh thu. Còn nếu bạn bán hàng trên website riêng, Facebook, Zalo, hoặc các sàn chỉ đăng tin mà không xử lý thanh toán, thì bạn – với tư cách là hộ/cá nhân kinh doanh – vẫn phải tự kê khai hàng tháng hoặc theo từng lần phát sinh và nộp cho Chi cục Thuế TMĐT. Nhiều cá nhân ở các quận ngoại thành Hà Nội, TP.Thủ Đức chỉ quen bán trên mạng xã hội, tưởng "không phải sàn" là không bị quản lý, trong khi ngân hàng và nền tảng thanh toán vẫn gửi dữ liệu cho cơ quan thuế.

6 Sai Lầm Chết Người Khi Nộp Thuế TMĐT 2025-2026

Khi mình "soi" kỹ, mình thấy có đến 6 sai lầm phổ biến mà người bán online tại Việt Nam thường mắc phải. Tránh được chúng là bạn đã nắm chắc 90% thành công trong việc tuân thủ thuế rồi đấy.

1. Nhầm Lẫn Giữa "Bị Khấu Trừ Thuế" Và "Không Còn Nghĩa Vụ Thuế"

Đây là sai lầm "kinh điển" nhất. Nhiều chủ shop nghĩ rằng khi sàn đã khấu trừ thuế, mình "xong trách nhiệm" với cơ quan thuế. Sự thật là: sàn chỉ khấu trừ và nộp thay VAT, PIT trên từng giao dịch đối với sàn có chức năng thanh toán. Người bán vẫn phải tự theo dõi tổng doanh thu năm, khai bổ sung các sắc thuế khác (nếu có) và quyết toán khi cơ quan thuế yêu cầu. Sai lầm này khiến nhiều hộ kinh doanh không lưu trữ sổ sách, sao kê, dẫn đến rủi ro bị ấn định thuế khi bị thanh tra. Cú Kiểm Toán khuyên bạn nên chủ động quản lý doanh thu, đừng phó mặc hoàn toàn cho sàn.

2. Không Để Ý Ngưỡng 200 Triệu/Năm Và Cách Tính Doanh Thu Đa Kênh

Từ 2026, ngưỡng chịu thuế GTGT và TNCN là 200 triệu đồng doanh thu/năm. Sai lầm phổ biến là chỉ tính doanh thu trên một sàn (ví dụ chỉ Shopee), bỏ quên doanh thu từ TikTok Shop, Facebook, bán qua Zalo, hoặc các khoản chuyển khoản ngân hàng. Quan trọng hơn, bạn phải cộng doanh thu theo cả năm dương lịch, chứ không phải chỉ nhìn theo tháng/quý. Nếu Cục Thuế Hà Nội hay TP.HCM đối chiếu dữ liệu ngân hàng và từ nhiều sàn, phát hiện doanh thu thực tế vượt 200 triệu nhưng bạn không kê khai, bạn có thể bị truy thu và phạt chậm nộp. Đây là lúc công cụ Thuế Hộ Kinh Doanh sẽ cực kỳ hữu ích để bạn tổng hợp doanh thu.

3. Nhầm Mức Thuế Suất Khấu Trừ Theo Loại Hình Kinh Doanh

Không ít shop áp dụng sai tỷ lệ thuế do không phân biệt được đây là bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ hay vận tải. Hãy nhớ:

Nếu không xác định được bản chất giao dịch, sàn có quyền áp dụng mức thuế cao nhất. Mình đã thấy nhiều shop dịch vụ tại TP.HCM bất ngờ vì thấy "thuế bị trừ quá cao" mà không hiểu căn nguyên. Hãy kiểm tra kỹ loại hình kinh doanh của mình để áp dụng đúng mức thuế suất.

4. Quên Hiệu Lực Giảm 2% Thuế GTGT Đến Hết 31/12/2026

Theo Nghị quyết 204/2025/QH15, từ 01/07/2025 đến 31/12/2026, nhiều nhóm hàng hóa, dịch vụ được giảm 2% thuế suất GTGT (ví dụ từ 10% xuống 8%). Sai lầm thường gặp là doanh nghiệp vừa và nhỏ (SME) tại Đà Nẵng, Cần Thơ không điều chỉnh hệ thống hóa đơn, phần mềm bán hàng, dẫn tới vẫn xuất hóa đơn 10% thay vì 8%, làm giá bán kém cạnh tranh. Ngược lại, có đơn vị áp dụng giảm thuế cho cả nhóm hàng không thuộc diện được giảm (như dịch vụ tài chính, bất động sản, bảo hiểm…), dễ bị truy thu. Hãy chắc chắn bạn đã cập nhật phần mềm kế toán của mình.

5. Không Lưu Trữ Dữ Liệu Giao Dịch Và Sao Kê Ngân Hàng

Trong bối cảnh Cục Thuế có thể tổng hợp dữ liệu từ sàn TMĐT, ngân hàng (như Techcombank, Vietcombank), đơn vị chuyển phát nhanh…, việc không lưu lịch sử đơn hàng, không sao lưu báo cáo doanh thu từ sàn, không tải sao kê ngân hàng là sai lầm lớn. Nếu bị kiểm tra mà không đủ chứng từ để chứng minh doanh thu, chi phí, người bán rất dễ bị ấn định doanh thu cao hơn, dẫn đến thuế phải nộp tăng và bị phạt. Hãy coi việc lưu trữ dữ liệu là một phần không thể thiếu của kinh doanh online.

6. Thiếu Hiểu Biết Về Trách Nhiệm Quyết Toán Thuế Cuối Năm

Ngay cả khi sàn đã khấu trừ thuế, nghĩa vụ thuế của bạn vẫn chưa hoàn toàn kết thúc. Cá nhân kinh doanh vẫn có thể phải quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) cuối năm nếu có nhiều nguồn thu nhập hoặc nếu cơ quan thuế yêu cầu. Ví dụ, một cá nhân bán hàng trên Shopee (đã khấu trừ thuế) nhưng đồng thời có thêm thu nhập từ viết bài freelance, cho thuê nhà, hoặc các dịch vụ khác, thì cần phải tổng hợp tất cả các nguồn thu nhập để quyết toán TNCN. Việc bỏ qua bước này có thể dẫn đến việc thiếu thuế, bị phạt và truy thu. Hãy tham khảo Tính Thuế TNCN để hiểu rõ hơn.

Bài Học Cho Người Bán TMĐT Tại Việt Nam: 3 Mẹo Tiết Kiệm Thuế Hợp Pháp

Để không bị động trước những thay đổi này, mình có 3 mẹo giúp bạn vừa tuân thủ luật, vừa tối ưu nghĩa vụ thuế một cách hợp pháp:

1. Quản Lý Doanh Thu Đa Kênh Một Cách Khoa Học

Đừng chỉ nhìn vào doanh thu của một sàn duy nhất. Hãy tổng hợp tất cả doanh thu từ Shopee, Lazada, TikTok Shop, website riêng, Facebook, Zalo, và cả các khoản chuyển khoản ngân hàng. Điều này giúp bạn xác định chính xác ngưỡng 200 triệu đồng/năm và biết mình có thuộc diện chịu thuế hay không. Một file Excel chuẩn hoặc phần mềm kế toán online tích hợp ngân hàng có thể tự động ghi nhận giao dịch, tránh sai sót. Cục Thuế sẽ tổng hợp dữ liệu từ nhiều nguồn, nên bạn cũng cần có cái nhìn tổng thể.

2. Tận Dụng Chính Sách Giảm 2% Thuế GTGT Đến Hết Năm 2026

Nếu bạn kinh doanh các mặt hàng hoặc dịch vụ thuộc diện được giảm thuế GTGT (từ 10% xuống 8%) theo Nghị quyết 204/2025/QH15, hãy đảm bảo hệ thống hóa đơn và giá bán của bạn đã được điều chỉnh. Việc này không chỉ giúp bạn tuân thủ đúng luật mà còn làm tăng tính cạnh tranh cho sản phẩm/dịch vụ của bạn trên thị trường. Rà soát lại danh mục hàng hóa, dịch vụ của mình để xác định đúng đối tượng được hưởng ưu đãi.

3. Đầu Tư Vào Hệ Thống Kế Toán Đơn Giản Và Lưu Trữ Chứng Từ Cẩn Thận

Trong bối cảnh dữ liệu đang được số hóa và kiểm soát chặt chẽ, việc lưu trữ lịch sử đơn hàng, báo cáo doanh thu từ sàn, và sao kê ngân hàng là cực kỳ quan trọng. Bạn không cần một hệ thống phức tạp, chỉ cần một quy trình rõ ràng để sao lưu và tổ chức các tài liệu này. Điều này sẽ giúp bạn dễ dàng giải trình khi cơ quan thuế yêu cầu và tránh bị ấn định doanh thu sai lệch. Sử dụng công cụ OCR Bảng Lương AI để số hóa chứng từ cũng là một lựa chọn thông minh.

Kết Luận

Thuế thương mại điện tử giai đoạn 2025-2026 mang đến cả thách thức và cơ hội. Thách thức nằm ở việc phải nắm bắt và tuân thủ các quy định mới, đặc biệt là việc sàn khấu trừ thuế và quản lý doanh thu đa kênh. Cơ hội nằm ở việc được nâng ngưỡng chịu thuế lên 200 triệu đồng/năm và chính sách giảm 2% thuế GTGT. Nếu bạn hiểu rõ khung pháp lý mới và tránh các sai lầm kể trên, hộ kinh doanh và cá nhân bán hàng online tại Việt Nam hoàn toàn có thể tối ưu nghĩa vụ thuế, giảm rủi ro bị truy thu, đồng thời tận dụng tốt ưu đãi thuế giai đoạn 2025–2026. Hãy sử dụng 30+ công cụ tính thuế miễn phí tại thue.cuthongthai.vn để luôn "soi" kỹ từng con số của mình!