Thuế thương mại điện tử cập nhật theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP chuyển đổi cơ chế quản lý sang hình thức sàn TMĐT khấu trừ, khai thay và nộp thay thuế GTGT và TNCN cho cá nhân kinh doanh theo từng giao dịch từ ngày 01/07/2025.

Tại sao Nghị định 117/2025/NĐ-CP làm thay đổi cuộc chơi thuế TMĐT?

Trước ngày 01/07/2025, việc quản lý thuế trên các nền tảng thương mại điện tử (TMĐT) tại Việt Nam chủ yếu dựa vào sự tự giác của người bán. Cơ quan thuế thường xuyên đối mặt với tình trạng thất thu do doanh thu phân tán, khó kiểm soát và người kinh doanh thường xuyên bỏ sót nghĩa vụ kê khai. Sự ra đời của Nghị định 117/2025/NĐ-CP chính là "cú hích" thay đổi hoàn toàn cuộc chơi, chuyển dịch từ mô hình tự kê khai thủ công sang cơ chế quản lý dựa trên nền tảng số.

Theo phân tích từ Cú Kiểm Toán (thue.cuthongthai.vn).

Điểm mấu chốt của quy định mới này là yêu cầu các sàn TMĐT và nền tảng có chức năng thanh toán phải đóng vai trò là "cánh tay nối dài" của cơ quan thuế. Thay vì để cá nhân, hộ kinh doanh tự xoay xở với các tờ khai phức tạp, nền tảng giờ đây có trách nhiệm khấu trừ, khai thay và nộp thay thuế ngay khi giao dịch phát sinh. Điều này đảm bảo tính minh bạch, chính xác và loại bỏ hoàn toàn các khe hở trong việc xác định doanh thu thực tế. Bạn có thể tự kiểm tra ngay nghĩa vụ thuế của mình để tránh những sai sót không đáng có khi hệ thống bắt đầu vận hành tự động.

🦉 Cú nhận xét: Nghị định 117 không chỉ là văn bản hành chính, mà là công cụ số hóa toàn diện để đưa hoạt động kinh doanh online vào khuôn khổ, giúp người bán chuyên nghiệp hóa thay vì "trốn thuế" trong vô thức.

Việc thay đổi này không chỉ bảo vệ ngân sách nhà nước mà còn tạo ra sự công bằng với các doanh nghiệp truyền thống vốn đã tuân thủ thuế nghiêm ngặt. Khi mọi giao dịch đều được ghi nhận và khấu trừ tại nguồn, sự chênh lệch về giá do trốn thuế sẽ dần biến mất. Hãy cùng tìm hiểu sâu hơn về cách thức vận hành của cơ chế khấu trừ này trong phần tiếp theo.

Cơ chế khấu trừ thuế theo từng giao dịch hoạt động thế nào?

Từ ngày 01/07/2025, cơ chế khấu trừ thuế được thực hiện dựa trên tỷ lệ phần trăm doanh thu trên từng giao dịch thành công. Đây là cách tính toán khoa học, áp dụng cho cả thuế Giá trị gia tăng (GTGT) và thuế Thu nhập cá nhân (TNCN). Đối với cá nhân cư trú, tổng tỷ lệ khấu trừ được phân bổ tùy theo ngành nghề kinh doanh, giúp đơn giản hóa tối đa quy trình nộp thuế cho người bán.

Cụ thể, đối với hàng hóa, mức khấu trừ là 1% GTGT và 0,5% TNCN, tổng cộng là 1,5%. Với nhóm dịch vụ, con số này cao hơn ở mức 5% GTGT và 2% TNCN, tổng là 7%. Riêng nhóm vận tải và dịch vụ gắn với hàng hóa, tỷ lệ áp dụng là 3% GTGT và 1,5% TNCN, tổng là 4,5%. Các con số này giúp người bán dễ dàng dự tính chi phí vận hành ngay khi niêm yết giá sản phẩm.

Cơ chế này áp dụng trực tiếp cho các tổ chức quản lý sàn có chức năng thanh toán. Nếu bạn là người bán không cư trú, mức thuế sẽ có sự điều chỉnh khác biệt (hàng hóa 2%, dịch vụ 10%, vận tải 5% tổng cộng). Việc khấu trừ này không đồng nghĩa với việc bạn được miễn trừ các loại thuế khác như thuế Tiêu thụ đặc biệt hay thuế Bảo vệ môi trường nếu sản phẩm của bạn thuộc đối tượng chịu thuế. Nắm rõ các tỷ lệ này là bước đầu tiên để bạn không bị bất ngờ với dòng tiền thực nhận sau khi sàn đã thực hiện nghĩa vụ khấu trừ.

Để đảm bảo không bị truy thu thuế ngoài ý muốn, người kinh doanh cần phải thực hiện các bước rà soát dữ liệu ngay từ bây giờ.

Người kinh doanh online cần làm gì để không bị truy thu thuế?

Sự minh bạch trong dữ liệu là "lá chắn" tốt nhất cho người kinh doanh online trước sự kiểm soát chặt chẽ của Nghị định 117/2025/NĐ-CP. Trước khi sàn thực hiện khấu trừ tự động, bạn cần chủ động rà soát lại toàn bộ hồ sơ kinh doanh của mình. Đừng đợi đến khi nhận được thông báo truy thu mới bắt đầu kiểm tra, vì lúc đó các khoản phạt chậm nộp có thể khiến lợi nhuận của bạn "bốc hơi" nhanh chóng.

Bước một, hãy đối chiếu doanh thu thực tế trên các kênh bán hàng với các báo cáo tài chính nội bộ. Bước hai, đảm bảo mã số thuế cá nhân của bạn đã được cập nhật chính xác trên các nền tảng TMĐT. Nếu bạn đang kinh doanh trên nhiều kênh, hãy tập hợp dữ liệu vào một hệ thống quản lý tập trung để theo dõi tổng doanh thu, từ đó xác định chính xác nghĩa vụ thuế phát sinh. Bạn có thể tự kiểm tra ngay các công cụ hỗ trợ tính toán thuế để có cái nhìn tổng quan về số tiền thuế phải nộp theo từng tháng.

Ngoài ra, hãy lưu ý rằng cơ chế khấu trừ của sàn chỉ áp dụng cho các giao dịch có thanh toán qua nền tảng. Nếu bạn thực hiện các giao dịch ngoài sàn (ship COD tự do, chuyển khoản riêng), bạn vẫn phải tự kê khai và nộp thuế theo quy định chung. Việc bỏ sót các giao dịch "ngoài luồng" này chính là nguyên nhân hàng đầu dẫn đến việc bị cơ quan thuế "sờ gáy". Hãy duy trì thói quen ghi chép sổ sách khoa học, tách bạch giữa chi phí cá nhân và chi phí kinh doanh để tối ưu hóa nghĩa vụ thuế một cách hợp pháp.

🦉 Cú nhận xét: Đừng bao giờ đánh cược với dữ liệu thuế. Một hệ thống quản lý tốt không chỉ giúp bạn tránh rắc rối pháp lý mà còn là nền tảng để bạn mở rộng quy mô kinh doanh một cách bền vững.

So sánh gánh nặng thuế: Trước và sau Nghị định 117 là gì?

Trước ngày 01/07/2025, việc quản lý thuế trong thương mại điện tử dựa trên tinh thần tự giác của người bán. Cơ quan thuế gặp khó khăn lớn trong việc xác định doanh thu thực tế do dữ liệu phân tán. Người bán thường tự kê khai, dẫn đến tình trạng sót doanh thu hoặc bị truy thu bất ngờ sau các đợt thanh tra diện rộng. Đây là giai đoạn "tự quản", nơi trách nhiệm thuộc hoàn toàn về cá nhân kinh doanh.

Nghị định 117/2025/NĐ-CP đã thay đổi hoàn toàn cuộc chơi. Thay vì đợi người bán kê khai, sàn thương mại điện tử nay trở thành "cánh tay nối dài" của cơ quan thuế. Nền tảng có chức năng thanh toán phải thực hiện khấu trừ, khai thay và nộp thay thuế theo từng giao dịch phát sinh. Cơ chế này giúp minh bạch hóa dòng tiền và giảm thiểu rủi ro bị truy thu thuế cho hộ kinh doanh.

🦉 Cú nhận xét: Đừng nhìn việc khấu trừ là gánh nặng. Đó là cách bạn "mua" sự an tâm, tránh các khoản phạt chậm nộp lên tới 20% theo quy định quản lý thuế hiện hành.

Việc so sánh này cho thấy sự dịch chuyển sang quản lý dựa trên dữ liệu số. Bạn có thể tự kiểm tra ngay các khoản thuế đã khấu trừ trên tài khoản người bán của mình để đối chiếu với doanh thu thực tế. Khi đã hiểu rõ cơ chế vận hành, bước tiếp theo là tối ưu hóa sao cho hợp lý nhất.

Làm sao để tối ưu hóa nghĩa vụ thuế một cách hợp pháp?

Tối ưu thuế không có nghĩa là trốn thuế. Với quy định mới, bạn cần tập trung vào việc quản lý chi phí và phân loại hoạt động kinh doanh để áp dụng đúng tỷ lệ. Cá nhân cư trú kinh doanh hàng hóa chỉ chịu tổng tỷ lệ khấu trừ 1,5% (1% GTGT + 0,5% TNCN), trong khi dịch vụ là 7%. Sự chênh lệch này rất lớn nếu bạn không phân loại chính xác mã ngành khi đăng ký kinh doanh trên sàn.

Dưới đây là 3 mẹo để bạn không phải đóng "thuế oan" và tối ưu dòng tiền:

Hãy nhớ rằng, với giá xăng dầu hiện nay ở mức 28.250 VND/lít (RON 95), chi phí vận hành đã rất cao. Việc nắm vững quy định tại Nghị định 117/2025/NĐ-CP sẽ giúp bạn giữ lại lợi nhuận tốt hơn. Đừng để những sai sót nhỏ trong kê khai khiến bạn mất đi lợi thế cạnh tranh trên sàn thương mại điện tử đầy khốc liệt này.