Q: Tôi có thể tự tính thuế TNCN của mình ở đâu một cách chính xác?

Bạn có thể sử dụng Máy Tính Thuế TNCN của Cú Thông Thái . Chỉ cần nhập các thông tin về thu nhập và người phụ thuộc, công cụ sẽ tự động tính toán và cho bạn biết số thuế phải nộp hoặc số tiền được miễn, theo các quy định mới nhất.

⏱️ 27 phút đọc · 5313 từ

Tổng Quan Về Miễn Thuế Thu Nhập Cá Nhân 2026

Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) luôn là chủ đề nóng. Năm 2026, các quy định về miễn thuế TNCN tiếp tục được rà soát, điều chỉnh nhằm tạo điều kiện thuận lợi hơn cho người dân, phù hợp với tình hình kinh tế xã hội. Việc nắm vững các trường hợp được miễn thuế không chỉ giúp cá nhân tiết kiệm một khoản đáng kể mà còn đảm bảo doanh nghiệp thực hiện đúng nghĩa vụ khấu trừ, tránh rủi ro pháp lý.

Theo Cú Kiểm Toán, nhiều người chỉ biết đến giảm trừ gia cảnh. Thực tế, pháp luật thuế quy định tới 17 trường hợp được miễn thuế TNCN, từ thu nhập chuyển nhượng bất động sản đến các khoản trợ cấp đặc thù. Nếu không soi kỹ từng điều luật, bạn có thể đang nộp thừa. Mục tiêu của bài viết này: chỉ rõ từng điểm, từng con số để bạn không bỏ lỡ một đồng nào xứng đáng được giữ lại.

🦉 Cú Thông Thái nhận xét: Hiểu đúng các quy định miễn thuế là nền tảng vững chắc cho quản lý tài chính cá nhân và doanh nghiệp. Đừng để tiền của bạn "bay hơi" vì thiếu thông tin.

Việc rà soát và cập nhật thông tin về chính sách thuế là nhiệm vụ thường xuyên. Đặc biệt, khi có những sửa đổi, bổ sung pháp luật, tác động đến hàng triệu người nộp thuế. Căn cứ các Luật Thuế TNCN và các Nghị định, Thông tư hướng dẫn, chúng ta sẽ đi sâu vào từng trường hợp cụ thể. Chuẩn bị sổ sách, Cú Kiểm Toán bắt đầu soi!

Nắm vững 17 trường hợp miễn thuế TNCN 2026 giúp bạn tối ưu hóa tài chính hợp pháp.

Giới Thiệu

Năm 2026 đang đến gần, kéo theo những thay đổi trong chính sách thuế, đặc biệt là Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN). Liệu bạn có nằm trong diện được miễn thuế? Hay doanh nghiệp của bạn có khoản nào được miễn khi chi trả cho người lao động? Đừng vội phỏng đoán. Pháp luật thuế rõ ràng như pha lê, chỉ cần bạn biết soi đúng chỗ. Công cụ Tính Thuế TNCN của Cú Thông Thái sẽ là trợ thủ đắc lực, nhưng trước hết, cần hiểu rõ căn nguyên.

Thực tế, không ít cá nhân, doanh nghiệp vẫn chưa nắm rõ các quy định miễn thuế TNCN. Họ thường chỉ tập trung vào các khoản chịu thuế hoặc giảm trừ bản thân, mà bỏ qua nhiều trường hợp miễn thuế khác. Điều này dẫn đến tình trạng nộp thừa thuế, hoặc ngược lại, không tận dụng được lợi ích chính sách. Bài viết này, Cú Kiểm Toán sẽ bóc tách 17 trường hợp miễn thuế TNCN 2026, từng điểm một, dựa trên các văn bản pháp luật hiện hành. Không mơ hồ, không suy đoán. Chỉ có con số và điều luật.

• Mục tiêu: Đảm bảo bạn không bỏ lỡ bất kỳ cơ hội miễn thuế hợp pháp nào.

• Phương pháp: Phân tích chi tiết, trích dẫn luật cụ thể, và đưa ra ví dụ minh họa rõ ràng.

• Lợi ích: Tiết kiệm tiền, tránh sai sót, và tuân thủ đúng quy định thuế.

Thời gian là vàng bạc, tiền thuế cũng vậy. Đừng để lãng phí. Chúng ta sẽ cùng nhau tìm hiểu để bạn tự tin quản lý tài chính của mình.

Hiểu rõ các quy định miễn thuế TNCN 2026 là bước đầu tiên để tránh lãng phí tiền bạc.

17 Trường Hợp Miễn Thuế TNCN 2026: Nhóm Thu Nhập Từ Tiền Lương, Tiền Công

Đối với người lao động, tiền lương và các khoản phụ cấp là nguồn thu nhập chính. Tuy nhiên, không phải tất cả đều bị đánh thuế. Căn cứ Luật Thuế TNCN số 04/2007/QH12 (sửa đổi, bổ sung bởi Luật 26/2012/QH13) và các Thông tư hướng dẫn, có nhiều khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công được miễn thuế.

Thu nhập từ các khoản phụ cấp, trợ cấp theo quy định pháp luật

Đây là một trong những điểm cốt lõi. Các khoản phụ cấp, trợ cấp mà người lao động nhận được theo quy định của pháp luật về lao động, ưu đãi người có công, bảo hiểm xã hội, y tế... đều được miễn thuế. Ví dụ: phụ cấp độc hại, nguy hiểm; phụ cấp khu vực; trợ cấp thôi việc, trợ cấp mất việc làm theo Bộ luật Lao động. Điểm quan trọng: phải theo quy định của pháp luật, không phải các khoản tự thỏa thuận chung chung.

Theo Thông tư 111/2013/TT-BTC, Điều 2, Khoản 2, Mục II, Tiết a.1, các khoản này được miễn. Nếu doanh nghiệp chi trả đúng quy định, người lao động sẽ không phải đóng thuế cho phần này. Bạn có thể tự tính toán bảo hiểm xã hội để xem các khoản hỗ trợ liên quan.

Phụ cấp, trợ cấp đúng luật là khoản miễn thuế TNCN quan trọng cho người lao động.

Tiền ăn giữa ca, làm thêm giờ

Đồng tiền lẻ cũng là tiền. Tiền ăn giữa ca, nếu chi đúng quy định, là khoản không tính vào thu nhập chịu thuế. Cụ thể, nếu doanh nghiệp tổ chức bữa ăn tập thể thì không tính vào thu nhập của người lao động. Nếu chi bằng tiền mặt, mức khống chế là 730.000 VND/tháng/người theo Thông tư 111/2013/TT-BTC, Điều 2, Khoản 2, Mục II, Tiết b.6. Vượt quá mức này mới chịu thuế.

Tương tự, thu nhập từ phần tiền lương, tiền công làm thêm giờ, làm việc ban đêm được trả cao hơn so với tiền lương, tiền công làm việc ban ngày, làm việc trong giờ theo quy định của Bộ luật Lao động, cũng được miễn thuế. Ví dụ, nếu bạn làm thêm giờ và nhận 150% lương, thì 50% tăng thêm này được miễn thuế. Máy tính lương OT của Cú Thông Thái sẽ giúp bạn soi kỹ phần này.

Tiền ăn giữa ca (trong hạn mức) và phần tăng thêm của lương OT được miễn thuế TNCN.

Tiền bồi thường bảo hiểm

Các khoản tiền bồi thường bảo hiểm nhân thọ, phi nhân thọ mà cá nhân nhận được khi tham gia các gói bảo hiểm đều được miễn thuế. Đây là khoản tiền đền bù cho rủi ro, không phải thu nhập từ lao động hay kinh doanh. Căn cứ Thông tư 111/2013/TT-BTC, Điều 2, Khoản 2, Mục II, Tiết d.1.

Ví dụ: bạn nhận được 50 triệu VND từ bảo hiểm y tế khi nằm viện, hoặc 200 triệu VND từ bảo hiểm nhân thọ khi đáo hạn hợp đồng, các khoản này đều không phải đóng thuế TNCN. Việc này khuyến khích cá nhân tham gia bảo hiểm để phòng ngừa rủi ro tài chính.

Tiền bồi thường từ bảo hiểm nhân thọ và phi nhân thọ được miễn thuế TNCN.

Tiền lương hưu

Đây là khoản tiền an sinh xã hội, không phải thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hay dịch vụ. Do đó, theo Điều 4, Khoản 1, Mục b của Luật Thuế TNCN, tiền lương hưu do Quỹ Bảo hiểm xã hội chi trả hoặc quỹ hưu trí tự nguyện chi trả (trong trường hợp đã đóng đủ) được miễn thuế hoàn toàn.

Kể cả tiền lương hưu từ nước ngoài chuyển về Việt Nam cũng được miễn thuế nếu tuân thủ các điều kiện nhất định về hiệp định tránh đánh thuế hai lần. Quy định này đảm bảo người về hưu có cuộc sống ổn định hơn, không bị áp lực thuế.

Lương hưu do Quỹ Bảo hiểm xã hội chi trả được miễn thuế TNCN.

Các khoản lợi ích nhận được do bị thiệt hại bởi thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn

Các khoản tiền hỗ trợ, bồi thường mà cá nhân nhận được từ các tổ chức, cá nhân khác, hoặc từ ngân sách nhà nước do bị thiệt hại bởi thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn đều được miễn thuế. Căn cứ Thông tư 111/2013/TT-BTC, Điều 2, Khoản 2, Mục II, Tiết d.3.

Ví dụ, nếu nhà bạn bị ngập lụt và được chính quyền hỗ trợ 5 triệu VND, hoặc công ty bảo hiểm chi trả tiền sửa chữa xe sau tai nạn, các khoản này không phải chịu thuế. Đây là chính sách nhân văn nhằm hỗ trợ người dân trong lúc khó khăn.

Hỗ trợ thiệt hại do thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn được miễn thuế TNCN.

Tiền thưởng kèm danh hiệu Nhà nước

Các khoản tiền thưởng kèm theo các danh hiệu thi đua, giải thưởng quốc gia, quốc tế hoặc các danh hiệu được Nhà nước phong tặng đều được miễn thuế TNCN. Điều này được quy định rõ tại Thông tư 111/2013/TT-BTC, Điều 2, Khoản 2, Mục II, Tiết d.4.

Ví dụ: Tiền thưởng Huân chương Lao động, danh hiệu Anh hùng Lao động, giải thưởng Hồ Chí Minh, giải thưởng Nhà nước, các giải thưởng văn học nghệ thuật cấp quốc gia. Đây là sự công nhận và khích lệ của Nhà nước đối với những đóng góp xuất sắc của cá nhân.

Tiền thưởng kèm danh hiệu Nhà nước là khoản miễn thuế TNCN.

17 Trường Hợp Miễn Thuế TNCN 2026: Nhóm Thu Nhập Khác

Ngoài các khoản thu nhập liên quan đến tiền lương, tiền công, còn nhiều loại thu nhập khác cũng được miễn thuế. Các trường hợp này thường ít phổ biến hơn nhưng lại có giá trị lớn khi áp dụng đúng. Cú Kiểm Toán sẽ liệt kê và phân tích.

Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản giữa những người có quan hệ huyết thống

Đây là một trong những điểm quan trọng cần lưu ý. Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở và tài sản gắn liền với đất ở của cá nhân trong trường hợp cá nhân chỉ có duy nhất một nhà ở, đất ở tại Việt Nam, và cá nhân đó chuyển nhượng cho vợ, chồng, cha đẻ, mẹ đẻ, con đẻ, cha nuôi, mẹ nuôi, con nuôi, ông nội, bà nội, ông ngoại, bà ngoại, anh ruột, chị ruột, em ruột, con dâu, con rể, bố vợ, mẹ vợ, bố chồng, mẹ chồng. Điều này quy định tại Điều 4, Khoản 1, Mục a của Luật Thuế TNCN.

Lưu ý: Phải là "duy nhất một nhà ở, đất ở". Nếu có nhiều hơn một, khoản chuyển nhượng vẫn phải chịu thuế. Việc chứng minh tính duy nhất là rất quan trọng.

Chuyển nhượng BĐS duy nhất cho người thân theo luật được miễn thuế TNCN.

Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản do thừa kế, quà tặng

Thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản giữa vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với nhau cũng được miễn thuế. Căn cứ Thông tư 111/2013/TT-BTC, Điều 2, Khoản 2, Mục II, Tiết d.10.

Điều này áp dụng cho cả bất động sản và các tài sản khác có đăng ký quyền sở hữu (ví dụ: ô tô). Đây là chính sách khuyến khích tình thân và giảm gánh nặng thuế trong các giao dịch gia đình. Máy Tính Thuế Thừa Kế của Cú Thông Thái sẽ giúp bạn làm rõ hơn các vấn đề này.

Thừa kế, quà tặng BĐS giữa người thân theo luật được miễn thuế TNCN.

Thu nhập của hộ gia đình, cá nhân kinh doanh có mức doanh thu dưới ngưỡng chịu thuế

Theo quy định hiện hành và dự kiến cho năm 2026, các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch dưới 100 triệu VND sẽ được miễn thuế TNCN và thuế giá trị gia tăng (GTGT). Căn cứ Thông tư 40/2021/TT-BTC, Điều 3, Khoản 2.

Đây là chính sách hỗ trợ các hộ kinh doanh nhỏ, siêu nhỏ, tạo điều kiện cho họ phát triển. Nếu bạn là chủ cửa hàng tạp hóa hoặc kinh doanh online nhỏ, hãy kiểm tra doanh thu để tận dụng lợi ích này. Công cụ Thuế Hộ Kinh Doanh sẽ giúp bạn xác định rõ ngưỡng này.

Hộ kinh doanh doanh thu dưới 100 triệu VND/năm được miễn thuế TNCN.

Thu nhập từ giải thưởng xổ số

Thu nhập từ trúng thưởng xổ số, nếu giá trị giải thưởng dưới 10 triệu VND/lần, thì được miễn thuế TNCN. Nếu giải thưởng từ 10 triệu VND trở lên, phần vượt quá 10 triệu VND sẽ phải chịu thuế suất 10%. Căn cứ Luật Thuế TNCN, Điều 4, Khoản 1, Mục g.

Ví dụ: Trúng thưởng 9 triệu VND thì miễn thuế. Trúng thưởng 15 triệu VND, thì 5 triệu VND (15-10) sẽ chịu thuế 10%, tức 500.000 VND. Đây là điểm mà nhiều người thường bỏ qua, tưởng rằng tất cả giải thưởng đều chịu thuế.

Giải thưởng xổ số dưới 10 triệu VND được miễn thuế TNCN.

Thu nhập của thuyền viên là người Việt Nam làm việc cho hãng tàu nước ngoài

Thu nhập từ tiền lương, tiền công của thuyền viên là người Việt Nam làm việc cho các hãng tàu nước ngoài hoặc hãng tàu Việt Nam vận tải quốc tế, nếu đáp ứng các điều kiện cụ thể về cư trú và thời gian làm việc trên tàu, sẽ được miễn thuế TNCN. Điều này nhằm khuyến khích phát triển ngành hàng hải và tạo điều kiện cho lao động Việt Nam ở nước ngoài.

Cụ thể, thu nhập này được miễn nếu thuyền viên làm việc trên tàu vận tải quốc tế và thời gian làm việc ngoài Việt Nam trên 183 ngày trong năm tính thuế. Căn cứ Thông tư 111/2013/TT-BTC, Điều 2, Khoản 2, Mục II, Tiết k.

Thuyền viên Việt Nam làm việc trên tàu quốc tế có thể được miễn thuế TNCN.

Các khoản thu nhập từ viện trợ nhân đạo, từ thiện

Các khoản tiền hoặc tài sản nhận được từ các tổ chức quốc tế, tổ chức phi chính phủ nước ngoài, các tổ chức từ thiện trong nước theo chương trình, dự án được Chính phủ Việt Nam phê duyệt đều được miễn thuế TNCN. Căn cứ Thông tư 111/2013/TT-BTC, Điều 2, Khoản 2, Mục II, Tiết d.5.

Đây là quy định rõ ràng nhằm thúc đẩy các hoạt động nhân đạo, từ thiện. Các khoản tiền này thường hướng đến mục đích hỗ trợ cộng đồng, người khó khăn, không phải thu nhập mang tính chất kinh doanh hay đầu tư.

Viện trợ nhân đạo, từ thiện nhận được theo chương trình được phê duyệt là miễn thuế TNCN.

Khoản tiền nhận được do bồi thường hợp đồng bảo hiểm nhân thọ

Đây là trường hợp đã được đề cập sơ bộ, nhưng cần nhấn mạnh. Các khoản bồi thường theo hợp đồng bảo hiểm nhân thọ, không chỉ khi có rủi ro mà cả khi đáo hạn hợp đồng, đều được miễn thuế. Căn cứ Luật Kinh doanh bảo hiểm và các Thông tư liên quan.

Điều này khác với thu nhập từ đầu tư chứng khoán hay lãi tiết kiệm. Mục đích chính của bảo hiểm nhân thọ là bảo vệ tài chính trước rủi ro, không phải kênh đầu tư sinh lời thông thường. Vì vậy, các khoản chi trả này không bị đánh thuế TNCN.

Bồi thường hợp đồng bảo hiểm nhân thọ (bao gồm đáo hạn) được miễn thuế TNCN.

Tiền công tác phí khoán theo quy định

Các khoản công tác phí, chi phí đi lại, tiền thuê chỗ ở mà doanh nghiệp chi trả cho người lao động đi công tác, nếu được khoán theo quy chế tài chính hoặc quy chế nội bộ của doanh nghiệp, và phù hợp với quy định của Nhà nước, sẽ được miễn thuế TNCN. Căn cứ Thông tư 111/2013/TT-BTC, Điều 2, Khoản 2, Mục II, Tiết b.2.

Điều kiện: Phải có hóa đơn, chứng từ hợp lệ (nếu không khoán) hoặc nằm trong định mức khoán đã được quy định rõ ràng. Khoản chi này phải phục vụ trực tiếp cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.

Công tác phí khoán đúng quy định là khoản được miễn thuế TNCN.

Tiền hỗ trợ di dời, tái định cư

Các khoản tiền hỗ trợ di dời, tái định cư mà cá nhân nhận được từ Nhà nước hoặc các dự án đầu tư để thực hiện di dời, giải tỏa nhà ở, đất ở đều được miễn thuế TNCN. Căn cứ Thông tư 111/2013/TT-BTC, Điều 2, Khoản 2, Mục II, Tiết d.8.

Đây là chính sách hỗ trợ người dân ổn định cuộc sống sau khi thực hiện các dự án công hoặc phục vụ lợi ích quốc gia. Các khoản này không mang tính chất thu nhập phát sinh từ hoạt động kinh doanh hay đầu tư.

Hỗ trợ di dời, tái định cư từ Nhà nước được miễn thuế TNCN.

Thu nhập từ chuyển đổi đất nông nghiệp

Thu nhập của hộ gia đình, cá nhân trực tiếp sản xuất nông nghiệp được chuyển đổi đất nông nghiệp để sản xuất nông nghiệp cũng được miễn thuế TNCN. Căn cứ Luật Thuế TNCN, Điều 4, Khoản 1, Mục c.

Chính sách này nhằm khuyến khích và tạo điều kiện cho các hộ nông dân tái cơ cấu sản xuất, nâng cao hiệu quả canh tác. Đây là một điểm hỗ trợ quan trọng cho khu vực nông nghiệp, nông thôn.

Thu nhập từ chuyển đổi đất nông nghiệp của hộ cá nhân trực tiếp sản xuất được miễn thuế TNCN.

Tiền lãi tiền gửi, lợi tức cổ phần (không phải cổ tức)

Thu nhập từ lãi tiền gửi tại tổ chức tín dụng, lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ, lợi tức từ trái phiếu Chính phủ, trái phiếu doanh nghiệp (trừ cổ tức) đều được miễn thuế TNCN. Căn cứ Luật Thuế TNCN, Điều 4, Khoản 1, Mục e.

Lưu ý: Cổ tức từ việc góp vốn, mua cổ phần vẫn phải chịu thuế TNCN. Đây là điểm khác biệt quan trọng cần phân biệt rõ ràng. Lãi tiền gửi ngân hàng là khoản phổ biến nhất được miễn thuế.

Lãi tiền gửi, lợi tức trái phiếu (trừ cổ tức) được miễn thuế TNCN.

Thu nhập từ kiều hối

Các khoản tiền nhận được từ nước ngoài chuyển về Việt Nam dưới hình thức kiều hối đều được miễn thuế TNCN. Căn cứ Thông tư 111/2013/TT-BTC, Điều 2, Khoản 2, Mục II, Tiết g.

Đây là chính sách quan trọng nhằm khuyến khích kiều bào gửi tiền về nước, góp phần tăng cường nguồn ngoại tệ và hỗ trợ kinh tế đất nước. Hàng năm, lượng kiều hối về Việt Nam rất lớn, và việc miễn thuế giúp tối đa hóa giá trị của các khoản này.

Kiều hối chuyển về Việt Nam được miễn thuế TNCN hoàn toàn.

Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán (áp dụng cho một số trường hợp đặc biệt)

Mặc dù thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán thường phải chịu thuế 0.1% trên giá chuyển nhượng, nhưng có một số trường hợp đặc biệt được miễn thuế theo quy định của pháp luật. Ví dụ, thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán của cá nhân không cư trú tại Việt Nam nếu không phát sinh thu nhập tại Việt Nam.

Hoặc thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán của cá nhân có mức thu nhập thấp, hoặc thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán được hưởng ưu đãi theo các hiệp định tránh đánh thuế hai lần. Đây là các trường hợp phức tạp, cần soi kỹ điều kiện cụ thể.

Một số trường hợp chuyển nhượng chứng khoán đặc biệt có thể được miễn thuế TNCN.

Thu nhập của cá nhân là chủ sở hữu doanh nghiệp tư nhân

Thu nhập của cá nhân là chủ sở hữu doanh nghiệp tư nhân hoặc thành viên hợp danh của công ty hợp danh không phải nộp thuế TNCN đối với phần lợi nhuận sau thuế của doanh nghiệp đã nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN). Căn cứ Luật Thuế TNCN và Luật Thuế TNDN.

Về bản chất, phần lợi nhuận này đã chịu thuế ở cấp độ doanh nghiệp. Nếu đánh thuế TNCN thêm một lần nữa cho chủ sở hữu, sẽ là đánh thuế trùng. Quy định này đảm bảo tính công bằng và tránh đánh thuế hai lần trên cùng một nguồn thu nhập.

Chủ DNTN được miễn thuế TNCN trên lợi nhuận đã nộp TNDN.

Thu nhập từ việc chuyển đổi công ty nhà nước thành công ty cổ phần

Các cá nhân nhận cổ phần khi chuyển đổi công ty nhà nước thành công ty cổ phần theo quy định của pháp luật sẽ được miễn thuế TNCN đối với phần giá trị cổ phần tăng thêm so với mệnh giá. Căn cứ Luật Thuế TNCN và các Nghị định hướng dẫn về cổ phần hóa doanh nghiệp nhà nước.

🦉 Cú Thông Thái nhận xét: Đây là chính sách đặc thù nhằm khuyến khích quá trình cổ phần hóa, giúp doanh nghiệp nhà nước hoạt động hiệu quả hơn.
Ví dụ: Bạn là cán bộ của một doanh nghiệp nhà nước, khi cổ phần hóa, bạn được mua cổ phần ưu đãi. Phần giá trị tăng lên sau này (nếu có) sẽ được miễn thuế. Điều này hỗ trợ người lao động gắn bó với doanh nghiệp sau cổ phần hóa.
Cổ phần từ cổ phần hóa doanh nghiệp nhà nước được miễn thuế TNCN.
Các khoản thu nhập được quy định tại hiệp định tránh đánh thuế hai lần

Việt Nam đã ký kết hàng trăm hiệp định tránh đánh thuế hai lần với các quốc gia và vùng lãnh thổ trên thế giới. Theo các hiệp định này, một số loại thu nhập của cá nhân cư trú ở một nước nhưng có thu nhập phát sinh ở nước kia có thể được miễn thuế hoặc giảm thuế ở một trong hai nước. Căn cứ Luật Điều ước quốc tế và các Hiệp định cụ thể.

Ví dụ: Thu nhập từ tiền lương, tiền công của chuyên gia nước ngoài làm việc tại Việt Nam trong một thời gian nhất định có thể được miễn thuế tại Việt Nam nếu đã nộp thuế ở nước cư trú, theo các điều khoản của hiệp định. Điểm này đặc biệt quan trọng với người nước ngoài và người Việt làm việc ở nước ngoài.
Thu nhập theo hiệp định tránh đánh thuế hai lần có thể được miễn thuế TNCN.
Thu nhập từ dịch vụ công ích do Nhà nước giao nhiệm vụ

Các khoản thu nhập của cá nhân từ việc thực hiện dịch vụ công ích, nhiệm vụ được Nhà nước giao, và khoản thu nhập này không nhằm mục đích kinh doanh, mà chỉ để bù đắp chi phí và đảm bảo cuộc sống cơ bản, có thể được xem xét miễn thuế. Căn cứ theo quy định của Chính phủ.

Ví dụ: Các hoạt động vệ sinh môi trường, duy tu đường sá, chiếu sáng công cộng do các đơn vị sự nghiệp công lập thực hiện. Đây là các hoạt động phục vụ lợi ích chung của xã hội, không phải hoạt động tạo ra lợi nhuận thương mại.
Thu nhập từ dịch vụ công ích được Nhà nước giao nhiệm vụ có thể miễn thuế TNCN.
So Sánh Các Trường Hợp Miễn Thuế TNCN Quan Trọng

Để dễ hình dung, Cú Kiểm Toán đã tổng hợp một bảng so sánh các trường hợp miễn thuế TNCN phổ biến và quan trọng nhất. Soi kỹ bảng này, bạn sẽ thấy rõ điểm khác biệt và điều kiện áp dụng cho từng loại.

STT Loại Thu Nhập Miễn Thuế Điều Kiện Áp Dụng Chính Căn Cứ Pháp Lý Tiêu Biểu

1 Phụ cấp, trợ cấp theo quy định Theo quy định pháp luật về lao động, BHXH, ưu đãi người có công. Thông tư 111/2013/TT-BTC (Điều 2, Khoản 2, Mục II, Tiết a.1)

2 Tiền ăn giữa ca, làm thêm giờ Ăn giữa ca (tối đa 730.000 VND/tháng); phần vượt giờ của lương OT. Thông tư 111/2013/TT-BTC (Điều 2, Khoản 2, Mục II, Tiết b.6)

3 Tiền bồi thường bảo hiểm Bồi thường từ bảo hiểm nhân thọ, phi nhân thọ, y tế. Thông tư 111/2013/TT-BTC (Điều 2, Khoản 2, Mục II, Tiết d.1)

4 Tiền lương hưu Do Quỹ BHXH chi trả hoặc quỹ hưu trí tự nguyện (đủ điều kiện). Luật Thuế TNCN (Điều 4, Khoản 1, Mục b)

5 Chuyển nhượng BĐS duy nhất cho người thân Duy nhất một BĐS, chuyển nhượng cho người thân theo danh sách luật định. Luật Thuế TNCN (Điều 4, Khoản 1, Mục a)

6 Thừa kế, quà tặng BĐS giữa người thân Nhận BĐS từ vợ/chồng, cha/mẹ/con, ông/bà/cháu, anh/chị/em ruột. Thông tư 111/2013/TT-BTC (Điều 2, Khoản 2, Mục II, Tiết d.10)

7 Hộ kinh doanh dưới ngưỡng doanh thu Doanh thu từ kinh doanh dưới 100 triệu VND/năm. Thông tư 40/2021/TT-BTC (Điều 3, Khoản 2)

8 Giải thưởng xổ số Giá trị giải thưởng dưới 10 triệu VND/lần. Luật Thuế TNCN (Điều 4, Khoản 1, Mục g)

9 Lãi tiền gửi, lợi tức trái phiếu Lãi tiền gửi ngân hàng, lãi từ hợp đồng BHNT, lợi tức trái phiếu Chính phủ, trái phiếu doanh nghiệp (trừ cổ tức). Luật Thuế TNCN (Điều 4, Khoản 1, Mục e)

10 Kiều hối Tiền từ nước ngoài chuyển về Việt Nam dưới hình thức kiều hối. Thông tư 111/2013/TT-BTC (Điều 2, Khoản 2, Mục II, Tiết g)

🦉 Cú Thông Thái nhận xét: Bảng này chỉ ra rằng có rất nhiều cơ hội tiết kiệm thuế hợp pháp nếu bạn nắm rõ chi tiết.

Mỗi trường hợp miễn thuế đều có điều kiện và căn cứ pháp lý riêng. Việc áp dụng đúng không chỉ giúp bạn tránh nộp thừa mà còn đảm bảo tính hợp pháp, tránh các rủi ro về kiểm tra, thanh tra thuế.
Bảng so sánh giúp nắm nhanh các trường hợp miễn thuế TNCN chính và điều kiện áp dụng.
Bài Học Cho Người Nộp Thuế

Nắm rõ luật là một chuyện, áp dụng sao cho hiệu quả lại là chuyện khác. Cú Kiểm Toán đúc kết 3 bài học xương máu để bạn tối ưu hóa nghĩa vụ thuế TNCN một cách hợp pháp và thông minh.

Bài Học 1: Soi Kỹ Nguồn Thu Nhập

Đừng bao giờ coi tất cả các khoản thu nhập của mình đều chịu thuế. Hãy liệt kê chi tiết từng khoản thu nhập nhận được trong năm, sau đó đối chiếu với 17 trường hợp miễn thuế đã nêu. Có thể bạn đang nhận các khoản phụ cấp, trợ cấp, hoặc các khoản chi trả có tính chất đặc thù được miễn thuế mà bạn chưa biết.

• Hành động: Lấy bảng lương, sao kê ngân hàng, hợp đồng, và đối chiếu từng dòng với các trường hợp miễn thuế.

• Kết quả: Xác định chính xác các khoản được miễn, tránh đưa vào thu nhập chịu thuế một cách sai lầm.

Ví dụ: Một khoản trợ cấp độc hại hàng tháng 500.000 VND, nếu kéo dài 12 tháng, tổng cộng 6 triệu VND có thể được miễn hoàn toàn. Bạn có thể tự kiểm tra các khoản giảm trừ gia cảnh của mình ngay tại đây — chỉ cần nhập số người phụ thuộc.
Soi kỹ từng khoản thu nhập để xác định chính xác diện miễn thuế.
Bài Học 2: Nắm Vững Giấy Tờ, Chứng Từ

Việc được miễn thuế không chỉ dựa trên quy định mà còn dựa trên khả năng chứng minh. Các cơ quan thuế luôn yêu cầu các chứng từ, hóa đơn, hoặc văn bản xác nhận để chứng minh khoản thu nhập đó thuộc diện được miễn. Thiếu giấy tờ, dù bạn có thuộc diện miễn, vẫn có thể bị truy thu.

• Hành động: Luôn giữ gìn cẩn thận các giấy tờ liên quan đến nguồn gốc thu nhập (hợp đồng lao động, quyết định chi trả, hóa đơn, giấy chứng nhận).

• Kết quả: Có đủ cơ sở pháp lý để bảo vệ quyền lợi của mình khi làm quyết toán thuế hoặc khi có thanh tra.

Đối với các khoản miễn thuế từ chuyển nhượng bất động sản cho người thân, giấy tờ chứng minh quan hệ gia đình và tình trạng sở hữu duy nhất là cực kỳ quan trọng. Giữ hồ sơ đúng cách là chìa khóa. Sử dụng công cụ OCR Bảng Lương AI của Cú Thông Thái để số hóa chứng từ nhanh chóng, đảm bảo không thiếu sót.
Chứng từ đầy đủ là bằng chứng không thể chối cãi khi áp dụng miễn thuế.
Bài Học 3: Sử Dụng Công Cụ Tính Thuế Thông Minh

Với sự phức tạp của hệ thống thuế, việc tính toán thủ công rất dễ sai sót. Các công cụ tính thuế tự động, đặc biệt là những công cụ có khả năng tích hợp các quy định miễn giảm, sẽ là cánh tay phải đắc lực của bạn. Cú Thông Thái cung cấp nhiều công cụ chính xác, cập nhật liên tục.

• Hành động: Truy cập Máy Tính Thuế TNCN hoặc Máy Tính Thuế Bán Online 2026 để nhập thông tin và nhận kết quả tức thì.

• Kết quả: Biết ngay mình có phải đóng thuế không, đóng bao nhiêu, và tối ưu được khoản nào.

Chỉ 30 giây. Nhập lương. Bấm nút. Biết ngay mình có phải đóng thuế không. Đơn giản vậy thôi. Các công cụ này không chỉ tính toán mà còn đưa ra các gợi ý dựa trên dữ liệu bạn nhập, giúp bạn nhận diện các khoản được miễn thuế một cách dễ dàng. Tối ưu hóa thuế chưa bao giờ dễ đến thế.
Sử dụng công cụ tính thuế Cú Thông Thái để kiểm tra và tối ưu thuế nhanh chóng, chính xác.
Kết Luận

Việc nắm vững 17 trường hợp miễn thuế TNCN 2026 không chỉ là kiến thức mà còn là quyền lợi của mỗi cá nhân và trách nhiệm của mỗi doanh nghiệp. Đừng để sự thiếu hiểu biết khiến bạn phải nộp thừa hoặc gặp rắc rối với cơ quan thuế.

Cú Kiểm Toán luôn nhấn mạnh: Soi kỹ từng con số, từng điều luật. Mỗi khoản thu nhập đều có thể ẩn chứa cơ hội miễn thuế nếu bạn biết cách phân tích. Hy vọng, với bài viết này, bạn đã có cái nhìn toàn diện và sâu sắc hơn về các quy định miễn thuế TNCN sắp tới.

Hãy biến kiến thức thành hành động. Sử dụng các công cụ thông minh từ Cú Thông Thái để kiểm tra, tính toán, và tối ưu hóa nghĩa vụ thuế của bạn một cách hợp pháp và hiệu quả nhất.

🦉 Cú Thông Thái nhắn gửi: Đừng chờ đến hạn chót mới xem xét thuế. Hãy chủ động ngay hôm nay để kiểm soát tài chính của mình.

Luôn cập nhật thông tin và sử dụng công cụ chuyên nghiệp là cách tốt nhất để quản lý thuế TNCN hiệu quả.

Sử dụng 30+ công cụ tính thuế miễn phí tại thue.cuthongthai.vn

🎯 Key Takeaways
1
Có đến 17 trường hợp miễn thuế TNCN theo quy định năm 2026, nhiều hơn chỉ giảm trừ gia cảnh.
2
Các khoản phụ cấp, trợ cấp, tiền ăn giữa ca (trong hạn mức 730.000 VND/tháng) và phần tăng thêm của lương làm thêm giờ đều được miễn thuế TNCN.
3
Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản duy nhất cho người thân và kiều hối là những khoản miễn thuế lớn, cần lưu ý chứng từ đầy đủ.
4
Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu VND/năm được miễn cả thuế TNCN và GTGT.
5
Sử dụng Máy Tính Thuế TNCN của Cú Thông Thái giúp kiểm tra nhanh và chính xác nghĩa vụ thuế, tối ưu hóa các khoản miễn trừ.

🧮 Cú Kiểm Toán khuyên
Sử dụng 30+ công cụ tính thuế miễn phí tại thue.cuthongthai.vn

📋 Ví Dụ Thực Tế 1
Chị Nguyễn Thị Lan, 32 tuổi, kế toán tại công ty logistics ở quận 7, TP.HCM.
💰 Thu nhập: 18 triệu/tháng · 1 con gái 4 tuổi, chồng freelance, đang lo lắng về quyết toán thuế cuối năm.
Chị Lan, một kế toán mẫn cán nhưng cũng đau đầu với thuế TNCN cá nhân. Với mức lương 18 triệu/tháng, 1 con nhỏ 4 tuổi, và chồng làm freelance thu nhập không ổn định, chị lo mình sẽ phải nộp thuế khá nhiều. Chị đã nghe loáng thoáng về các trường hợp miễn giảm nhưng không rõ mình thuộc diện nào. Quyết tâm tìm hiểu, chị truy cập Máy Tính Thuế TNCN của Cú Thông Thái. Chị nhập 18.000.000 VND vào ô thu nhập, sau đó nhập 1 người phụ thuộc vào ô giảm trừ gia cảnh. Ngay lập tức, công cụ hiển thị thu nhập tính thuế của chị là âm, tức là chị Lan được miễn 100% thuế TNCN cho tháng đó. Thêm vào đó, chị nhớ lại công ty có chi trả tiền ăn giữa ca 700.000 VND/tháng và tiền làm thêm giờ vào cuối tuần. Nhờ bài viết này, chị biết cả hai khoản này đều nằm trong diện miễn thuế theo Thông tư 111/2013/TT-BTC (mức ăn giữa ca dưới 730.000 VND/tháng và phần tăng thêm của lương OT). Chị cảm thấy nhẹ nhõm và tự tin hơn rất nhiều khi chuẩn bị quyết toán cuối năm.

💰 Tính Thuế TNCN
Miễn phí · Không cần đăng ký · Kết quả trong 30 giây

📋 Ví Dụ Thực Tế 2
Anh Trần Văn Hùng, 45 tuổi, chủ cửa hàng tạp hóa ở Cầu Giấy, Hà Nội.
💰 Thu nhập: 25 triệu/tháng · 2 con, vợ nội trợ, đang tính mở thêm chi nhánh bán online để tăng thu nhập.
Anh Hùng, chủ cửa hàng tạp hóa ở Cầu Giấy, Hà Nội, có doanh thu trung bình 25 triệu/tháng từ cửa hàng vật lý và mới bắt đầu bán online thêm khoảng 5 triệu/tháng. Tổng doanh thu năm của anh là 360 triệu VND (30 triệu/tháng x 12). Anh Hùng lo lắng việc kinh doanh online sẽ khiến anh phải đóng thêm nhiều loại thuế phức tạp. Sau khi đọc hướng dẫn của Cú Kiểm Toán và sử dụng Công cụ Thuế Hộ Kinh Doanh, anh nhận ra rằng, mặc dù tổng doanh thu của anh vượt ngưỡng 100 triệu VND, nhưng anh đã thực hiện nộp thuế khoán đầy đủ cho cửa hàng tạp hóa. Quan trọng hơn, anh tìm hiểu kỹ hơn về việc tách bạch thu nhập. Nếu anh duy trì doanh thu online dưới 100 triệu VND/năm và chứng minh được đó là hoạt động riêng biệt, hoặc nếu cả hai hoạt động đều được kê khai rõ ràng theo quy định, anh sẽ tránh được các rắc rối không đáng có. Anh quyết định tìm hiểu thêm về Thuế Thương Mại Điện Tử để đảm bảo tuân thủ đúng cho chi nhánh online mới.

❓ Câu Hỏi Thường Gặp (FAQ)
❓ Giảm trừ gia cảnh có phải là một trường hợp miễn thuế TNCN không?
Không hoàn toàn. Giảm trừ gia cảnh (cho bản thân 11 triệu/tháng và cho mỗi người phụ thuộc 4.4 triệu/tháng) là khoản được trừ khỏi thu nhập chịu thuế trước khi tính thuế, giúp giảm số thuế phải nộp. Nếu thu nhập sau giảm trừ bằng 0 hoặc âm, nghĩa là bạn không phải nộp thuế. Về bản chất, nó giúp bạn được miễn một phần hoặc toàn bộ nghĩa vụ thuế.
❓ Làm thế nào để biết mình có bao nhiêu người phụ thuộc để được giảm trừ?
Người phụ thuộc bao gồm con cái dưới 18 tuổi hoặc trên 18 tuổi nhưng bị khuyết tật không có khả năng lao động, vợ/chồng không có khả năng lao động hoặc thu nhập dưới ngưỡng chịu thuế, và cha mẹ/anh chị em ruột cũng không có khả năng lao động. Bạn cần đăng ký người phụ thuộc và có đầy đủ giấy tờ chứng minh. Cú Thông Thái có công cụ chuyên biệt để bạn kiểm tra.
❓ Tiền thưởng Tết hoặc thưởng cuối năm có được miễn thuế TNCN không?
Thông thường, tiền thưởng Tết, thưởng cuối năm là một phần của thu nhập từ tiền lương, tiền công và phải chịu thuế TNCN theo quy định. Chỉ có tiền thưởng kèm danh hiệu Nhà nước hoặc các giải thưởng đặc biệt mới được miễn thuế.
❓ Thu nhập từ bán hàng online có được miễn thuế không?
Nếu tổng doanh thu từ việc bán hàng online (và các hoạt động kinh doanh khác) trong năm dương lịch của bạn dưới 100 triệu VND, bạn sẽ được miễn thuế TNCN và thuế GTGT. Nếu vượt ngưỡng này, bạn phải kê khai và nộp thuế theo quy định của hộ kinh doanh. Công cụ Thuế Bán Online 2026 giúp bạn soi kỹ.
❓ Các khoản tiền hỗ trợ từ công ty có được miễn thuế hết không?
Tùy loại hỗ trợ. Các khoản phụ cấp, trợ cấp được quy định cụ thể trong Bộ luật Lao động, Luật BHXH, hoặc các khoản chi phúc lợi có hóa đơn chứng từ hợp lệ (ví dụ: tiền ăn giữa ca dưới 730.000 VND/tháng) có thể được miễn. Các khoản hỗ trợ khác không theo quy định thường sẽ phải chịu thuế TNCN.
❓ Nếu tôi nhận thừa kế là tiền mặt từ nước ngoài, có phải đóng thuế không?
Các khoản kiều hối (tiền mặt từ nước ngoài chuyển về Việt Nam) được miễn thuế TNCN hoàn toàn. Tuy nhiên, nếu đó là tiền thừa kế từ nước ngoài dưới hình thức tài sản (ví dụ: cổ phiếu, bất động sản) thì cần xem xét các hiệp định tránh đánh thuế hai lần và luật pháp của cả hai quốc gia.
❓ Làm sao để chứng minh thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản là 'duy nhất' để được miễn thuế?
Bạn cần nộp giấy tờ xác nhận của cơ quan quản lý nhà đất địa phương (Ví dụ: UBND cấp xã/phường) về việc cá nhân chỉ sở hữu duy nhất một nhà ở, đất ở tại thời điểm chuyển nhượng. Việc này đòi hỏi sự phối hợp với chính quyền địa phương.
❓ Tôi có thể tự tính thuế TNCN của mình ở đâu một cách chính xác?
Bạn có thể sử dụng Máy Tính Thuế TNCN của Cú Thông Thái. Chỉ cần nhập các thông tin về thu nhập và người phụ thuộc, công cụ sẽ tự động tính toán và cho bạn biết số thuế phải nộp hoặc số tiền được miễn, theo các quy định mới nhất.

📚 Bài Viết Liên Quan
•3 Cách Lập Hóa Đơn Điện Tử Đa Mặt Hàng: Tiết Kiệm Thời Gian,
•98% Người Không Biết: Mức Lệ Phí Môn Bài Năm Nay Có Thể Miễn Giảm
•Nộp Thuế Trước Bạ: Khi Nào Cần? Tránh Ngay Phạt Nặng!
•Bạn Không Biết: Thuế Tài Nguyên Ảnh Hưởng Giá Xăng RON 95 Thế
•98% DN Không Biết: Khấu Hao Này Bị Loại Khi Quyết Toán Thuế

📄 Nguồn Tham Khảo
📎 Thư Viện Pháp Luật
📎 Tổng Cục Thuế
Nội dung được xác thực qua AI nghiên cứu đa nguồn.

🧮 Công Cụ Tính Thuế
💰 Thuế TNCN 🏪 Thuế HKD 📸 OCR Bảng Lương AI 👶 Trợ Cấp Thai Sản

🔗 Công cụ liên quan
📊 Dashboard Vĩ Mô
🏠 Trả Góp Mua Nhà
💵 Tính Lương NET

⚠️ Nội dung mang tính tham khảo, không thay thế cho tư vấn thuế chuyên nghiệp. Vui lòng liên hệ chuyên gia thuế cho trường hợp cụ thể.

STT	Loại Thu Nhập Miễn Thuế	Điều Kiện Áp Dụng Chính	Căn Cứ Pháp Lý Tiêu Biểu
1	Phụ cấp, trợ cấp theo quy định	Theo quy định pháp luật về lao động, BHXH, ưu đãi người có công.	Thông tư 111/2013/TT-BTC (Điều 2, Khoản 2, Mục II, Tiết a.1)
2	Tiền ăn giữa ca, làm thêm giờ	Ăn giữa ca (tối đa 730.000 VND/tháng); phần vượt giờ của lương OT.	Thông tư 111/2013/TT-BTC (Điều 2, Khoản 2, Mục II, Tiết b.6)
3	Tiền bồi thường bảo hiểm	Bồi thường từ bảo hiểm nhân thọ, phi nhân thọ, y tế.	Thông tư 111/2013/TT-BTC (Điều 2, Khoản 2, Mục II, Tiết d.1)
4	Tiền lương hưu	Do Quỹ BHXH chi trả hoặc quỹ hưu trí tự nguyện (đủ điều kiện).	Luật Thuế TNCN (Điều 4, Khoản 1, Mục b)
5	Chuyển nhượng BĐS duy nhất cho người thân	Duy nhất một BĐS, chuyển nhượng cho người thân theo danh sách luật định.	Luật Thuế TNCN (Điều 4, Khoản 1, Mục a)
6	Thừa kế, quà tặng BĐS giữa người thân	Nhận BĐS từ vợ/chồng, cha/mẹ/con, ông/bà/cháu, anh/chị/em ruột.	Thông tư 111/2013/TT-BTC (Điều 2, Khoản 2, Mục II, Tiết d.10)
7	Hộ kinh doanh dưới ngưỡng doanh thu	Doanh thu từ kinh doanh dưới 100 triệu VND/năm.	Thông tư 40/2021/TT-BTC (Điều 3, Khoản 2)
8	Giải thưởng xổ số	Giá trị giải thưởng dưới 10 triệu VND/lần.	Luật Thuế TNCN (Điều 4, Khoản 1, Mục g)
9	Lãi tiền gửi, lợi tức trái phiếu	Lãi tiền gửi ngân hàng, lãi từ hợp đồng BHNT, lợi tức trái phiếu Chính phủ, trái phiếu doanh nghiệp (trừ cổ tức).	Luật Thuế TNCN (Điều 4, Khoản 1, Mục e)
10	Kiều hối	Tiền từ nước ngoài chuyển về Việt Nam dưới hình thức kiều hối.	Thông tư 111/2013/TT-BTC (Điều 2, Khoản 2, Mục II, Tiết g)