Quy định kế toán thuế mới giai đoạn 2025-2026 là một loạt các thay đổi quan trọng về Thuế GTGT, Thuế TNDN, Thuế TNCN và quản lý hóa đơn điện tử, yêu cầu doanh nghiệp và cá nhân chuyển đổi phương thức thanh toán, cập nhật mã số thuế và tối ưu kế hoạch tài chính để tuân thủ và tận dụng ưu đãi.

Chào bạn, mình là Minh, một kế toán trẻ mới vào nghề ở quận 7, TP.HCM. Tưởng đâu làm kế toán là chỉ ngồi sổ sách, báo cáo định kỳ thôi. Ai ngờ, giai đoạn 2025-2026 này, mình thấy như cả thế giới thuế đang quay cuồng! Mấy tháng nay, các quy định mới về thuế cứ liên tục đổ về, từ Thuế GTGT, Thuế TNDN đến cả việc dùng CCCD thay mã số thuế cá nhân. Mình mới phát hiện ra, nếu không cập nhật kịp, doanh nghiệp mình có thể gặp rắc rối lớn.

Mình nhớ có lần, Cú Kiểm Toán đã từng nói: "Hãy soi kỹ từng con số, từng điều luật nhỏ nhất". Đúng thật, những thay đổi tưởng chừng nhỏ nhặt lại ẩn chứa cả một biển rủi ro nếu mình không hiểu rõ. Hôm nay, mình muốn chia sẻ với bạn những gì mình đã tìm hiểu được về làn sóng quy định kế toán thuế mới này, và những bài học xương máu mà mình rút ra được.

Bạn có biết không, giá xăng RON 95 tại Việt Nam đang là 24.330 VND/lít (Nguồn: perplexity, 2026-07-03). Con số này thấp hơn đáng kể so với Thái Lan (34.171 VND/lít) hay Singapore (49.153 VND/lít). Điều này cho thấy chính sách quản lý giá và thuế của nhà nước ảnh hưởng trực tiếp đến túi tiền của người dân và chi phí vận hành của doanh nghiệp. Tương tự, các quy định thuế mới sắp tới cũng sẽ tác động không nhỏ đến mọi hoạt động kinh doanh. Mình cùng tìm hiểu kỹ nhé.

Bài học 1: Không coi chính sách thuế là "ổn định nhiều năm"

Mình cứ nghĩ luật thuế thì phải ổn định vài năm, ai ngờ nó thay đổi nhanh như các trend trên TikTok vậy! Các luật, nghị định thuế hiện tại được sửa đổi theo chu kỳ ngày càng ngắn, có khi chỉ 1-2 năm là có bản cập nhật mới. Mình đã từng suýt áp dụng quy định cũ về ngưỡng thanh toán tiền mặt để khấu trừ GTGT, may mà sếp mình nhắc kịp.

Theo chuyên gia Cú Kiểm Toán từ Cú Kiểm Toán.

Cụ thể, theo Thông tư 86/2024/TT-BTC và Điều 35 Luật Quản lý thuế 2019, từ 01/7/2025, chính thức dùng số định danh cá nhân (CCCD) thay cho mã số thuế cá nhân. Điều này có nghĩa là mình phải rà soát lại tất cả thông tin của nhân viên và đối tác để đảm bảo không có sai sót khi nộp hồ sơ thuế. Tưởng tượng xem, nếu mình vẫn dùng mã số thuế cũ, tờ khai của mình sẽ bị từ chối ngay lập tức! Mình phải thiết lập một quy trình cập nhật văn bản hàng tháng, xây dựng checklist thay đổi để tránh những sai sót không đáng có.

Một ví dụ khác, từ 01/7/2025, mọi giao dịch mua hàng hóa, dịch vụ muốn được khấu trừ thuế GTGT đầu vào đều phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, không còn ngưỡng 20 triệu đồng như trước. Đây là một điểm cực kỳ quan trọng mà nhiều người, kể cả mình ban đầu, dễ bỏ qua. Nếu doanh nghiệp mình vẫn thanh toán tiền mặt cho các hóa đơn dưới 20 triệu với mục đích khấu trừ GTGT, thì coi như tiền thuế đó mất trắng!

🦉 Cú nhận xét: Việc cập nhật liên tục là chìa khóa. Hệ thống Cú Kiểm Toán luôn khuyến nghị doanh nghiệp xây dựng quy trình rà soát văn bản pháp luật định kỳ, tốt nhất là hàng tháng, để không bỏ lỡ bất kỳ thay đổi quan trọng nào. Đừng để mình rơi vào thế bị động.

Để giúp bạn dễ hình dung sự thay đổi, mình có một bảng so sánh nhỏ:

Bài học 2: Chuẩn hóa hệ thống chứng từ và phương thức thanh toán

Với quy định mới về thanh toán không dùng tiền mặt cho mọi giao dịch muốn khấu trừ thuế GTGT, mình nhận ra rằng việc chuẩn hóa quy trình thanh toán là cực kỳ cấp bách. Không chỉ đơn thuần là chuyển khoản, mình phải đảm bảo mọi giao dịch đều có chứng từ hợp lệ, từ sao kê ngân hàng đến hóa đơn điện tử.

Cụ thể, Luật thuế GTGT 2024 yêu cầu tất cả hàng hóa, dịch vụ mua vào, không phân biệt giá trị, đều phải có thanh toán không dùng tiền mặt (chuyển khoản, thẻ, ví điện tử...) mới đủ điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào. Điều này có nghĩa là, nếu mình mua một hộp bút chì giá 50 nghìn đồng cho công ty mà trả bằng tiền mặt, thì phần thuế GTGT của hộp bút đó sẽ không được khấu trừ. Nhỏ nhưng mà cộng dồn lại thì không hề nhỏ chút nào!

Mình phải phối hợp chặt chẽ với bộ phận mua hàng và các ngân hàng đối tác như Vietcombank, BIDV, Techcombank để đảm bảo mọi chứng từ thanh toán đều khớp với hóa đơn. Hóa đơn điện tử theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP (sửa đổi Nghị định 123/2020/NĐ-CP) cũng cần được quản lý chặt chẽ. Việc này không chỉ giúp tuân thủ luật mà còn giúp doanh nghiệp mình quản lý dòng tiền hiệu quả hơn.

Một điểm đáng chú ý nữa là chính sách giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8% tiếp tục được kéo dài đến hết 31/12/2026, trừ một số ngành như tài chính, ngân hàng, bất động sản, chứng khoán, bảo hiểm… Mình phải tách bạch rõ ràng nhóm hàng hóa, dịch vụ nào được giảm và nhóm nào không để tránh sai sót. Điều này đòi hỏi hệ thống kế toán của mình phải linh hoạt và chính xác tuyệt đối.

🦉 Cú nhận xét: Chuẩn hóa quy trình thanh toán và chứng từ là bước đi chiến lược. Doanh nghiệp cần đầu tư vào hệ thống quản lý hóa đơn điện tử và đào tạo nhân sự để đảm bảo không bỏ lỡ cơ hội khấu trừ thuế hợp pháp. Hãy sử dụng công cụ OCR Bảng Lương AI của Cú Kiểm Toán để tự động hóa việc nhập liệu và đối chiếu, giảm thiểu sai sót do con người.

Mình cũng để ý rằng, từ 01/01/2026, ngưỡng doanh thu để hộ, cá nhân kinh doanh thuộc diện chịu thuế GTGT, TNCN được nâng từ 100 triệu lên 200 triệu đồng/năm. Điều này sẽ giúp rất nhiều hộ kinh doanh nhỏ ở các khu vực như quận 12 (TP.HCM) hay Gia Lâm (Hà Nội) "thoát" diện nộp thuế. Tuy nhiên, họ vẫn cần quản lý dòng tiền và chứng từ tốt để chứng minh doanh thu và nguồn gốc thu nhập khi cần.

Bài học 3: Nâng cấp năng lực phân tích và lập kế hoạch thuế

Làm kế toán bây giờ không chỉ là ghi chép và nộp tờ khai nữa. Với những thay đổi về thuế suất Thuế TNDN và các ưu đãi mới, mình nhận ra mình phải chuyển sang tư duy quản trị dữ liệu, tuân thủ chủ động và tối ưu chính sách.

Luật Thuế TNDN 2025 (Luật số 67/2025/QH15) có hiệu lực từ 01/10/2025, thiết lập lại mặt bằng thuế suất. Cụ thể:

Điều này có nghĩa là, với doanh nghiệp mình, nếu doanh thu nằm trong khoảng 3 tỷ đến 50 tỷ, mình có thể tận dụng mức thuế suất ưu đãi 17%. Để làm được điều này, mình không chỉ ghi nhận mà còn phải tham gia vào việc lập kế hoạch kinh doanh, cơ cấu doanh thu và chi phí để tối ưu thuế hợp pháp. Mình cần biết cách phân tích dữ liệu tài chính để đưa ra các dự báo và đề xuất chiến lược.

Mình cũng tìm hiểu về quy định mới bổ sung trường hợp hoàn thuế GTGT: doanh nghiệp chỉ sản xuất, cung ứng hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất 5%, nếu sau 12 tháng hoặc 4 quý, số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết từ 300 triệu đồng trở lên thì được hoàn thuế. Đây là một cơ hội lớn để cải thiện dòng tiền cho các doanh nghiệp hoạt động trong các ngành như giáo dục, y tế, sách, hoặc một phần nông nghiệp. Mình phải chủ động lập kế hoạch để tận dụng chính sách này.

🦉 Cú nhận xét: Nâng cao năng lực phân tích tài chính và kế hoạch thuế là yếu tố sống còn. Các doanh nghiệp có thể tham khảo công cụ So Sánh Thuế 2025 vs 2026 của Cú Kiểm Toán để thấy rõ tác động của từng thay đổi và đưa ra quyết định tối ưu.

Một xu hướng đáng chú ý khác là việc siết chặt quản lý giao dịch điện tử và chứng từ. Từ 01/7/2025, các sàn thương mại điện tử có chức năng thanh toán phải thực hiện khấu trừ và nộp thuế thay cho hộ, cá nhân kinh doanh bán hàng, cung cấp dịch vụ trên nền tảng của họ. Điều này tác động mạnh đến những người bán hàng online trên Shopee, Lazada, Tiki ở TP.HCM hay Hà Nội. Mình, với vai trò kế toán, phải yêu cầu chứng từ khấu trừ thuế rõ ràng từ các sàn và đối chiếu doanh thu bán hàng để đảm bảo tính chính xác.

Bài Học Cho Người Nộp Thuế

Từ những thay đổi chóng mặt này, mình rút ra 3 mẹo tiết kiệm thuế hợp pháp mà bạn có thể áp dụng ngay:

1. Chuyển đổi hoàn toàn sang thanh toán không tiền mặt

Để tận dụng tối đa việc khấu trừ thuế GTGT đầu vào, hãy đảm bảo mọi giao dịch mua hàng hóa, dịch vụ của doanh nghiệp bạn đều được thực hiện qua chuyển khoản, thẻ, hoặc ví điện tử. Hãy bỏ thói quen thanh toán tiền mặt ngay cả với những hóa đơn nhỏ, vì từ 01/7/2025, không còn ngưỡng 20 triệu đồng nữa. Việc này không chỉ giúp bạn tuân thủ quy định mà còn tạo ra dòng tiền minh bạch, dễ quản lý hơn.

2. Rà soát và cập nhật thông tin mã số thuế cá nhân

Với việc CCCD thay thế mã số thuế cá nhân từ 01/7/2025, hãy chủ động rà soát toàn bộ dữ liệu nhân sự, đối tác để cập nhật số định danh cá nhân. Liên hệ với cơ quan thuế hoặc sử dụng các công cụ hỗ trợ để đảm bảo thông tin của bạn và người lao động được đồng bộ, tránh phát sinh lỗi khi nộp tờ khai hay giao dịch hành chính thuế. Bạn có thể tự kiểm tra ngay thông tin thuế TNCN của mình.

3. Lập kế hoạch tài chính và thuế chủ động

Đừng đợi đến cuối kỳ mới làm báo cáo. Hãy chủ động phân tích doanh thu, chi phí để tận dụng các ưu đãi thuế suất TNDN 17% (nếu doanh thu dưới 50 tỷ đồng) hoặc cơ hội hoàn thuế GTGT cho doanh nghiệp chịu thuế suất 5% có số thuế đầu vào chưa khấu trừ hết từ 300 triệu đồng. Kế hoạch tài chính tốt không chỉ giúp tiết kiệm thuế mà còn tối ưu dòng tiền cho doanh nghiệp. Sử dụng Lịch Nộp Thuế của Cú Kiểm Toán để không bỏ lỡ bất kỳ thời hạn quan trọng nào.

Kết Luận

Mình nhận ra rằng, giai đoạn 2025-2026 không chỉ là thách thức mà còn là cơ hội để mình nâng tầm năng lực trong ngành kế toán. Từ việc học cách đọc hiểu các Nghị định 70/2025/NĐ-CP, Luật Thuế TNDN 2025 đến việc phối hợp chặt chẽ với các bộ phận khác trong công ty, mình đang dần chuyển mình từ một người ghi chép thụ động thành một người quản lý dữ liệu và tối ưu chính sách chủ động.

Các quy định thuế mới đang định hình lại cách chúng ta làm việc. Đừng ngại thay đổi, hãy học hỏi và thích nghi. Hãy tận dụng các công cụ công nghệ và thông tin từ những nguồn uy tín để luôn đi trước một bước. 30 giây. Nhập lương. Bấm nút. Biết ngay mình có phải đóng thuế không. Đơn giản vậy thôi. Sử dụng 30+ công cụ tính thuế miễn phí tại thue.cuthongthai.vn.