1. Doanh nghiệp cần lưu ý gì về nghĩa vụ thuế khi thực hiện khuyến mãi Black Friday?

Các chương trình khuyến mãi dịp Black Friday không chỉ là đòn bẩy doanh số mà còn là hoạt động chịu sự điều chỉnh chặt chẽ của Luật Thuế. Doanh nghiệp cần xác định rõ hình thức khuyến mãi: giảm giá trực tiếp, tặng kèm hay bán hàng kèm phiếu mua hàng.

Theo quy định mới nhất năm 2026, mọi hoạt động khuyến mãi đều phải được đăng ký hoặc thông báo với cơ quan quản lý nhà nước về thương mại. Việc không thực hiện thủ tục này có thể khiến chi phí khuyến mãi bị loại khỏi chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN.

Doanh nghiệp cần lưu ý rằng doanh thu tính thuế GTGT là giá bán sau khi đã trừ đi các khoản giảm giá hợp lệ. Việc kê khai sai lệch doanh thu trong giai đoạn cao điểm là nguyên nhân hàng đầu dẫn đến các cuộc thanh tra thuế bất ngờ.

Giải đáp bản chất của các chương trình giảm giá và cách xác định doanh thu tính thuế theo quy định mới nhất năm 2026.

2. Cách tính thuế TNDN và GTGT đối với hàng hóa khuyến mãi như thế nào?

Việc hạch toán chi phí khuyến mãi phải tuân thủ Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15 để đảm bảo tính hợp lý, hợp lệ. Hàng hóa dùng để khuyến mãi, quảng cáo theo quy định pháp luật thương mại được coi là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.

• Thuế GTGT: Hàng hóa khuyến mãi đúng quy định pháp luật thương mại có giá tính thuế GTGT bằng 0.
• Chứng từ: Cần có chương trình khuyến mãi đã thông báo, hóa đơn đầu vào hợp lệ và danh sách khách hàng nhận quà tặng.
• Hạch toán: Ghi nhận chi phí bán hàng đối với giá trị hàng hóa khuyến mãi theo giá vốn.

Doanh nghiệp cần lưu ý áp dụng thuế suất TNDN 3 tầng (15%, 17%, 20%) tùy thuộc vào quy mô và lĩnh vực kinh doanh từ ngày 01/10/2025. Việc tách biệt chi phí khuyến mãi giúp tối ưu hóa số thuế phải nộp trong kỳ quyết toán năm.

Phân tích quy định hiện hành về hóa đơn, chứng từ và việc hạch toán chi phí khuyến mãi vào chi phí hợp lý được trừ theo Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15.

3. Làm sao để tránh rủi ro hóa đơn và nợ thuế trong mùa cao điểm khuyến mãi?

Rủi ro hóa đơn từ các đối tác không uy tín là mối đe dọa lớn trong mùa mua sắm. Doanh nghiệp phải chủ động rà soát danh sách 524 doanh nghiệp rủi ro cao theo Công văn 1798/TCT-TTKT trước khi thực hiện giao dịch đầu vào.

Việc nợ thuế kéo dài không chỉ gây áp lực tài chính mà còn dẫn đến nguy cơ bị tạm hoãn xuất cảnh theo Nghị định 49/2025/NĐ-CP. Để quản trị rủi ro, doanh nghiệp cần áp dụng các công cụ kiểm soát công nợ và tra cứu thuế công khai thường xuyên.

Hướng dẫn kiểm tra đối tác giao dịch, rà soát danh sách 524 DN rủi ro theo CV 1798 và tuân thủ các quy định về quản lý thuế để tránh bị tạm hoãn xuất cảnh.

4. Những ngưỡng doanh thu nào doanh nghiệp cần đặc biệt quan tâm từ năm 2026?

Từ ngày 01/01/2026, quy định về ngưỡng doanh thu chịu thuế đối với Hộ kinh doanh (HKD) có sự thay đổi quan trọng. Theo đó, ngưỡng doanh thu không chịu thuế GTGT và thuế TNCN được nâng lên mức 500 triệu đồng/năm theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP.

Doanh nghiệp và HKD cần lưu ý sự thay đổi này để lập kế hoạch tài chính chính xác. Việc xác định đúng ngưỡng giúp tối ưu hóa dòng tiền và tránh sai sót trong kê khai thuế định kỳ.

Bên cạnh đó, Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15 áp dụng cơ chế thuế suất 3 tầng từ ngày 01/10/2025. Cụ thể, các mức thuế suất 15%, 17% và 20% được phân bổ dựa trên quy mô và hiệu quả hoạt động của đơn vị.

• Thuế suất 15%: Áp dụng cho các doanh nghiệp nhỏ, siêu nhỏ hoặc lĩnh vực ưu tiên.
• Thuế suất 17%: Dành cho các đơn vị có quy mô vừa, đáp ứng các tiêu chuẩn về công nghệ hoặc lao động.
• Thuế suất 20%: Mức thuế suất phổ thông áp dụng cho các doanh nghiệp còn lại.

Dưới đây là bảng tóm tắt tác động của các ngưỡng doanh thu và thuế suất mới:

Việc nắm rõ các ngưỡng này giúp doanh nghiệp chủ động trong việc phân bổ ngân sách khuyến mãi Black Friday. Nếu doanh thu vượt ngưỡng, nghĩa vụ thuế sẽ phát sinh tương ứng, đòi hỏi kế toán phải hạch toán chính xác ngay từ đầu.

Đặc biệt, doanh nghiệp cần lưu ý không để tình trạng nợ thuế kéo dài dẫn đến rủi ro tạm hoãn xuất cảnh theo Nghị định 49/2025/NĐ-CP. Hãy luôn kiểm tra tình trạng thuế trên hệ thống của Cú Thông Thái để đảm bảo sự minh bạch và tuân thủ pháp luật.

Cập nhật về ngưỡng miễn thuế HKD 500 triệu đồng và sự phân tầng thuế suất TNDN 15%/17%/20% là chìa khóa để bảo vệ dòng tiền doanh nghiệp trước những biến động pháp lý cuối năm.