Thuế hộ kinh doanh (HKD) được tính dựa trên nhóm ngành nghề kinh doanh — mỗi nhóm có thuế suất GTGT và TNCN khác nhau. Việc xác định đúng nhóm ngành là bước quan trọng nhất, vì sai nhóm có thể khiến bạn nộp thừa hoặc thiếu thuế. Bài viết này phân tích chi tiết cách phân loại ngành, thuế suất cụ thể, và cách tính thuế cho từng loại hình kinh doanh phổ biến nhất năm 2026.

🎯 Key Takeaways — Thuế Suất HKD 2026

1. 4 nhóm ngành = 4 mức thuế khác nhau — từ 1.5% đến 7% tổng doanh thu
2. Bán hàng hóa (1% + 0.5%) — thấp nhất, áp dụng cho cửa hàng bán lẻ, tạp hóa
3. Dịch vụ thuần (5% + 2%) — cao nhất, áp dụng cho tiệm tóc, nail, spa, vận tải
4. Sản xuất + dịch vụ có hàng hóa (3% + 1.5%) — mức giữa, áp dụng cho quán ăn, nhà hàng
5. Công thức: Thuế = Doanh thu × (GTGT% + TNCN%) — tính trên doanh thu, không trừ chi phí

🧮 Tính ngay: Máy tính thuế HKD — chọn ngành, nhập doanh thu, ra thuế trong 3 giây

---

Bảng Thuế Suất Đầy Đủ 4 Nhóm Ngành

📊 Bảng Tổng Hợp Thuế Suất HKD 2026

Nhóm	Ngành nghề	GTGT	TNCN	Tổng	Ví dụ
:---:	------------	:---:	:---:	:---:	-------
1	Phân phối, cung cấp hàng hóa	1%	0.5%	1.5%	Tạp hóa, shop quần áo, bán lẻ
2	Sản xuất, vận tải, dịch vụ có kèm hàng hóa	3%	1.5%	4.5%	Quán ăn, cà phê, nhà hàng
3	Dịch vụ, xây dựng (không kèm hàng hóa)	5%	2%	7%	Tiệm tóc, nail, spa, sửa chữa
4	Hoạt động kinh doanh khác	2%	1%	3%	Cho thuê tài sản, đại lý, môi giới

Ngoại lệ — Cho thuê nhà/BĐS:

Loại cho thuê	GTGT	TNCN	Tổng
:---:	:---:	:---:	:---:
Cho thuê nhà, phòng trọ, mặt bằng	5%	5%	10%

⚠️ Cho thuê nhà/BĐS có mức TNCN cao hơn (5% thay vì 1-2%) vì được xem là thu nhập thụ động.

---

Cách Phân Loại Ngành — Hướng Dẫn Cho 20 Loại Hình Phổ Biến

Nhóm 1: Bán Hàng Hóa (1.5%)

Loại hình	Thuế suất	Giải thích
-----------	:---:	-----------
Cửa hàng tạp hóa	1.5%	Bán lẻ hàng hóa có sẵn
Shop quần áo, giày dép	1.5%	Phân phối hàng hóa
Cửa hàng điện thoại, phụ kiện	1.5%	Bán lẻ thiết bị
Đại lý gas, nước uống	1.5%	Phân phối
Bán hàng Shopee/TikTok (hàng hóa)	1.5%	Bán hàng online = bán lẻ

Nhóm 2: Sản Xuất + Dịch Vụ Có Hàng Hóa (4.5%)

Loại hình	Thuế suất	Giải thích
-----------	:---:	-----------
Quán cà phê (có bán đồ ăn nhẹ)	4.5%	Dịch vụ ăn uống kèm hàng hóa
Quán phở, bún, cơm	4.5%	Chế biến + bán
Nhà hàng	4.5%	Sản xuất thực phẩm + phục vụ
Tiệm bánh (tự sản xuất)	4.5%	Sản xuất + bán
Xưởng mộc, xưởng may	4.5%	Sản xuất

Nhóm 3: Dịch Vụ Thuần (7%)

Loại hình	Thuế suất	Giải thích
-----------	:---:	-----------
Tiệm tóc, barber	7%	Dịch vụ thuần, không bán hàng
Tiệm nail, spa	7%	Dịch vụ làm đẹp
Xe ôm công nghệ (Grab, Be)	7%	Dịch vụ vận tải
Sửa chữa (điện, nước, xe)	7%	Dịch vụ kỹ thuật
Dạy thêm, gia sư	7%	Dịch vụ giáo dục

Nhóm 4: Hoạt Động Khác (3%)

Loại hình	Thuế suất	Giải thích
-----------	:---:	-----------
Đại lý bảo hiểm	3%	Môi giới/đại lý
Môi giới BĐS	3%	Trung gian
Cho thuê xe (có DT > 200 triệu)	10%	Cho thuê tài sản

---

Case Study: Tính Thuế Cho 5 Loại HKD Thực Tế

Case 1: Quán Phở — DT 600 triệu/năm

Nhóm ngành: Sản xuất + DV có hàng hóa → 4.5%
Thuế GTGT: 600 triệu × 3% = 18 triệu
Thuế TNCN: 600 triệu × 1.5% = 9 triệu
───────────────────────────────
TỔNG THUẾ: 27 triệu/năm = 2.25 triệu/tháng

Case 2: Tiệm Nail — DT 400 triệu/năm

Nhóm ngành: Dịch vụ thuần → 7%
Thuế GTGT: 400 triệu × 5% = 20 triệu
Thuế TNCN: 400 triệu × 2% = 8 triệu
───────────────────────────────
TỔNG THUẾ: 28 triệu/năm = 2.33 triệu/tháng

Case 3: Cửa Hàng Quần Áo — DT 1 tỷ/năm

Nhóm ngành: Bán hàng hóa → 1.5%
Thuế GTGT: 1 tỷ × 1% = 10 triệu
Thuế TNCN: 1 tỷ × 0.5% = 5 triệu
───────────────────────────────
TỔNG THUẾ: 15 triệu/năm = 1.25 triệu/tháng

Case 4: Cho Thuê 3 Phòng Trọ — DT 300 triệu/năm

Nhóm ngành: Cho thuê BĐS → 10%
Thuế GTGT: 300 triệu × 5% = 15 triệu
Thuế TNCN: 300 triệu × 5% = 15 triệu
───────────────────────────────
TỔNG THUẾ: 30 triệu/năm = 2.5 triệu/tháng

Case 5: Bán Shopee Hàng Hóa — DT 500 triệu/năm

Nhóm ngành: Bán hàng hóa → 1.5%
Thuế GTGT: 500 triệu × 1% = 5 triệu
Thuế TNCN: 500 triệu × 0.5% = 2.5 triệu
───────────────────────────────
TỔNG THUẾ: 7.5 triệu/năm = 625K/tháng
Lưu ý: Từ 1/7/2026 sàn khấu trừ thay 1.5%

🧮 Tính cho chính mình: Máy Tính Thuế HKD — tự động chọn nhóm ngành

---

Lỗi Phân Loại Nhóm Ngành Thường Gặp

Quán cà phê = Nhóm nào?

Trường hợp	Nhóm	Thuế
------------	:---:	:---:
Cà phê chỉ bán nước uống	Nhóm 3 (DV thuần)	7%
Cà phê bán kèm bánh, xôi, sandwich	Nhóm 2 (DV + HH)	4.5%
Cà phê bán kèm sách, đồ lưu niệm	Nhóm 2 (DV + HH)	4.5%

💡 Mẹo: Nếu quán có bán bất kỳ hàng hóa nào (bánh, snack, đồ uống đóng chai) → chuyển sang Nhóm 2 (4.5%) thay vì Nhóm 3 (7%). Hợp pháp và tiết kiệm 2.5% thuế!

Grab/Be driver = Nhóm nào?

Tài xế công nghệ thuộc nhóm "Dịch vụ vận tải" → Nhóm 3 (7%). Tuy nhiên, DT tính trên phần tài xế nhận được (sau khi trừ chiết khấu sàn), không phải tổng giá cước.

---

Bài Học Áp Dụng

1. Xác định đúng nhóm ngành — sai nhóm = chênh lệch đến 5.5% doanh thu
2. Tìm cách chuyển nhóm hợp pháp — bán thêm hàng hóa để giảm từ 7% → 4.5%
3. Dùng công cụ tính thuế — tránh tính nhầm, tiết kiệm tiền thuê kế toán

🧮 Tối ưu ngay: Máy Tính Thuế HKD | 📊 Ngưỡng DT 500 Triệu | 🤖 Tax Wizard AI

---

Câu Hỏi Thường Gặp (FAQ)

Quán ăn thuộc nhóm ngành nào — dịch vụ hay sản xuất?

Quán ăn (phở, cơm, bún) thuộc nhóm "Sản xuất, vận tải, dịch vụ có kèm hàng hóa" — thuế suất tổng 4.5% (3% GTGT + 1.5% TNCN). Vì quán ăn vừa chế biến (sản xuất) vừa phục vụ (dịch vụ) và bán thực phẩm (hàng hóa).

1 HKD kinh doanh nhiều ngành — tính thuế thế nào?

Nếu HKD kinh doanh đa ngành (ví dụ: vừa bán quần áo vừa sửa quần áo), thuế tính theo ngành có doanh thu cao nhất. Nếu không tách riêng được, cơ quan thuế áp dụng thuế suất của ngành có thuế suất cao nhất.

Bán hàng Shopee có phải nhóm "dịch vụ" không?

Không. Bán hàng hóa qua sàn TMĐT (Shopee, Lazada, TikTok Shop) thuộc nhóm 1 "Phân phối, cung cấp hàng hóa" — thuế suất tổng chỉ 1.5%. Đây là mức thấp nhất trong 4 nhóm.

Gia sư dạy thêm — HKD hay cá nhân?

Nếu đăng ký HKD → thuộc nhóm 3 "Dịch vụ" → thuế 7%. Nếu không đăng ký HKD (thu nhập vãng lai) → thuế khấu trừ 10% tại nguồn khi thu nhập mỗi lần ≥ 2 triệu. Đăng ký HKD sẽ lợi hơn nếu DT ≤ 200 triệu (miễn thuế).

Thuế suất HKD có thay đổi theo Luật 109/2025 không?

Thuế suất GTGT và TNCN cho HKD theo Luật 109/2025 giữ nguyên so với trước. Thay đổi chính là: ngưỡng miễn thuế vẫn 200 triệu, sàn TMĐT phải khấu trừ thay (Nghị định 117/2025), và bắt buộc HĐĐT cho mọi HKD.