1. Những thay đổi cốt lõi nào trong Luật Thuế 2026 mà Kế toán trưởng SME cần nắm vững?

Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15 mang đến bước ngoặt lớn với cơ cấu thuế suất 3 tầng (15%, 17%, 20%) áp dụng từ ngày 01/10/2025. Sự thay đổi này đòi hỏi Kế toán trưởng phải tái cấu trúc mô hình hạch toán để tối ưu hóa dòng tiền doanh nghiệp.

Thông tin trong bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, không thay thế cho ý kiến tư vấn pháp lý, kế toán hay hướng dẫn chính thức từ Cơ quan Thuế quản lý trực tiếp. Các công cụ tính thuế và giải pháp hỗ trợ tại Thuế Cú Thông Thái được thiết kế để hỗ trợ tra cứu; quý độc giả vui lòng đối chiếu văn bản pháp luật hiện hành hoặc liên hệ chuyên gia để được tư vấn hồ sơ cụ thể.

• Thuế suất 15%: Áp dụng cho các doanh nghiệp nhỏ, siêu nhỏ đáp ứng tiêu chí về quy mô lao động và doanh thu.
• Thuế suất 17%: Dành cho nhóm doanh nghiệp tầm trung có định hướng phát triển bền vững và tuân thủ cao.
• Thuế suất 20%: Mức thuế suất phổ thông áp dụng cho các đơn vị kinh doanh lớn, không thuộc diện ưu đãi.

Việc phân loại đúng nhóm doanh nghiệp giúp tối ưu chi phí thuế hợp pháp. Kế toán trưởng cần phối hợp cùng bộ phận tài chính để rà soát lại báo cáo tài chính, đảm bảo sự minh bạch trong việc tách biệt nợ xấu CIC và các khoản chi phí không hợp lệ. Phân tích sự chuyển dịch của Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15 với cơ cấu thuế suất 3 tầng (15%/17%/20%) áp dụng từ 01/10/2025 và tác động đến quản trị dòng tiền.

2. Tại sao doanh nghiệp và chủ hộ kinh doanh cần đặc biệt lưu ý ngưỡng 500 triệu đồng theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP?

Nghị định 68/2026/NĐ-CP quy định ngưỡng doanh thu miễn thuế cho hộ kinh doanh là 500 triệu đồng/năm, có hiệu lực từ 01/01/2026. Đây là chính sách quan trọng nhằm hỗ trợ các hộ kinh doanh cá thể ổn định hoạt động sau giai đoạn biến động kinh tế.

Chủ hộ kinh doanh cần lưu ý quy trình kê khai doanh thu thực tế để không vượt ngưỡng một cách vô ý. Việc quản lý hóa đơn đầu vào và đầu ra cần được thực hiện chặt chẽ trên hệ thống số hóa, tránh sai lệch dẫn đến truy thu thuế. Các hộ kinh doanh nên tận dụng các công cụ tra cứu tại Thuế Cú Thông Thái để kiểm tra nghĩa vụ thuế định kỳ, đảm bảo tuân thủ đúng quy định về ngưỡng doanh thu.

Việc tuân thủ ngưỡng này không chỉ giúp tiết kiệm chi phí mà còn tạo tiền đề để hộ kinh doanh chuyển đổi lên mô hình doanh nghiệp trong tương lai. Giải mã quy định mới về ngưỡng doanh thu miễn thuế cho hộ kinh doanh và cách tối ưu hóa hồ sơ khai báo để tuân thủ pháp luật từ 01/01/2026.

3. Làm thế nào để kiểm soát rủi ro từ danh sách 524 doanh nghiệp theo Công văn 1798/TCT-TTKT?

Công văn 1798/TCT-TTKT cảnh báo về 524 doanh nghiệp có rủi ro cao về hóa đơn và địa chỉ đăng ký kinh doanh. Đối với SME, việc giao dịch với các đơn vị này có thể gây ra rủi ro liên đới, dẫn đến việc hóa đơn đầu vào bị loại trừ khi quyết toán thuế.

Doanh nghiệp cần thiết lập quy trình kiểm soát đối tác nghiêm ngặt thông qua việc tra cứu mã số thuế trên hệ thống của Tổng cục Thuế và các nền tảng cảnh báo rủi ro. Các bước kiểm soát cần thực hiện:

• Tra cứu định kỳ danh sách doanh nghiệp rủi ro theo Công văn 1798.
• Kiểm tra tính pháp lý của hóa đơn đầu vào bằng công cụ xác minh trực tuyến.
• Lưu trữ hồ sơ chứng minh giao dịch thực tế (hợp đồng, biên bản bàn giao, chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt).

Sử dụng OpenAPI 3.1.0 để kết nối hệ thống kiểm tra rủi ro đối tác sẽ giúp doanh nghiệp chủ động hơn trong việc sàng lọc chuỗi cung ứng. Hướng dẫn phương pháp rà soát đối tác giao dịch và quy trình xác minh hóa đơn để tránh rơi vào diện bị cơ quan thuế kiểm soát chặt chẽ.

4. Quy định về tạm hoãn xuất cảnh theo Nghị định 49/2025/NĐ-CP ảnh hưởng thế nào đến người đại diện pháp luật?

Nghị định 49/2025/NĐ-CP thiết lập cơ chế kiểm soát chặt chẽ đối với người đại diện pháp luật của doanh nghiệp có nợ thuế quá hạn. Đây là rào cản pháp lý trực tiếp ảnh hưởng đến quyền tự do đi lại của cá nhân nếu doanh nghiệp không hoàn thành nghĩa vụ ngân sách.

Cơ quan quản lý thuế thực hiện tra cứu dữ liệu nợ thuế trên hệ thống tập trung để ra quyết định tạm hoãn xuất cảnh. Quyết định này có hiệu lực ngay khi được ban hành và chỉ chấm dứt khi doanh nghiệp đã thanh toán toàn bộ nợ thuế hoặc có biện pháp bảo đảm khác theo quy định.

• Xác định chính xác thời điểm nợ thuế quá hạn theo thông báo của cơ quan thuế.
• Thường xuyên rà soát tình trạng nợ thuế trên cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.
• Sử dụng các công cụ kiểm tra rủi ro nợ thuế để cảnh báo sớm trước khi có quyết định hành chính.
• Thiết lập quy trình đối soát công nợ định kỳ để tránh sai sót dữ liệu dẫn đến cưỡng chế nhầm.

Việc nhận diện các rủi ro pháp lý về nợ thuế và thiết lập cơ chế cảnh báo sớm là chìa khóa để bảo vệ quyền lợi cá nhân của Giám đốc doanh nghiệp.

5. Bảo vệ dữ liệu và quản trị công nợ theo Luật 91/2025/QH15 và Điều 468 BLDS được thực hiện ra sao?

Luật 91/2025/QH15 về bảo vệ dữ liệu cá nhân đặt ra tiêu chuẩn khắt khe cho doanh nghiệp khi xử lý thông tin đối tác và khách hàng. Mọi hành vi thu thập, lưu trữ và khai thác dữ liệu phải tuân thủ nguyên tắc minh bạch, bảo mật và chỉ sử dụng cho mục đích đã được thông báo.

Trong quản trị công nợ, doanh nghiệp cần kết hợp chặt chẽ giữa việc bảo mật dữ liệu và các biện pháp thu hồi nợ hợp pháp. Điều 468 Bộ luật Dân sự 2015 quy định lãi suất vay không quá 20%/năm, trừ trường hợp có luật khác liên quan quy định khác. Doanh nghiệp cần lưu ý:

Thông tin trong bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, không thay thế cho ý kiến tư vấn pháp lý, kế toán hay hướng dẫn chính thức từ Cơ quan Thuế quản lý trực tiếp. Các công cụ tính thuế và giải pháp hỗ trợ tại Thuế Cú Thông Thái được thiết kế để hỗ trợ tra cứu; quý độc giả vui lòng đối chiếu văn bản pháp luật hiện hành hoặc liên hệ chuyên gia để được tư vấn hồ sơ cụ thể.

Việc kết nối giữa việc tuân thủ quy định bảo mật thông tin khách hàng và các giải pháp thu hồi công nợ hợp pháp giúp doanh nghiệp duy trì uy tín và sự an toàn pháp lý trong kinh doanh.