1. Những thay đổi cốt lõi nào về quy định kế toán chi phí nuôi con năm đầu trong năm 2026?

Phân tích bối cảnh pháp lý mới ảnh hưởng đến việc ghi nhận và quản lý chi phí trong doanh nghiệp SME theo Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15.

Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo thông tin pháp luật thuế và kế toán tại thời điểm biên soạn, không thay thế cho văn bản hướng dẫn hành chính của Cơ quan Thuế hay dịch vụ tư vấn pháp lý, kế toán, kiểm toán chính thức. Người nộp thuế và hộ kinh doanh cần đối chiếu trực tiếp với các văn bản quy phạm pháp luật hiện hành hoặc tham vấn chuyên gia thuế trước khi kê khai và ra quyết định.

Năm 2026 đánh dấu bước ngoặt với Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15, áp dụng thuế suất 15%, 17% và 20% tùy quy mô. Đối với các khoản chi liên quan đến phúc lợi hoặc hỗ trợ nhân sự, bao gồm chi phí nuôi con năm đầu, kế toán cần tách bạch rõ ràng giữa chi phí sản xuất kinh doanh và phúc lợi cá nhân.

Doanh nghiệp phải lưu ý việc ghi nhận chi phí này cần gắn liền với thỏa ước lao động tập thể hoặc hợp đồng lao động. Các khoản chi vượt định mức phúc lợi sẽ không được trừ khi tính thuế TNDN, đòi hỏi Kế toán trưởng phải cập nhật bảng kê chi tiết để tránh sai sót trong quyết toán cuối năm.

Hướng dẫn Kế toán trưởng rà soát chứng từ dựa trên các ngưỡng định mức và quy định tại Nghị định 68/2026/NĐ-CP.

2. Làm thế nào để phân biệt chi phí hợp lý và các khoản chi không được trừ khi quyết toán thuế?

Nguyên tắc cốt lõi là mọi chi phí phải phục vụ mục đích kinh doanh và có đầy đủ chứng từ hợp pháp. Theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP, ngưỡng chi phí 500 triệu đồng trở thành mốc quan trọng để kiểm soát các giao dịch thanh toán không dùng tiền mặt.

• Chi phí hợp lý: Phải có hóa đơn GTGT hợp lệ, thanh toán qua ngân hàng với giao dịch trên 20 triệu đồng.
• Chi phí không được trừ: Các khoản chi không liên quan đến doanh thu, chi phí vượt định mức phúc lợi hoặc hóa đơn từ doanh nghiệp bỏ địa chỉ kinh doanh.
• Chứng từ cần thiết: Hợp đồng, biên bản bàn giao, chứng từ thanh toán và quyết định phê duyệt của ban giám đốc.

Kế toán trưởng cần thiết lập hệ thống rà soát tự động để lọc các khoản chi có rủi ro cao. Điều này giúp tối ưu hóa số thuế phải nộp mà vẫn đảm bảo tính tuân thủ nghiêm ngặt với quy định pháp luật. Kết nối bài học về danh sách 524 doanh nghiệp rủi ro theo CV 1798/TCT-TTKT để bảo vệ dòng tiền và uy tín doanh nghiệp.

3. Tại sao doanh nghiệp cần kiểm soát rủi ro từ hóa đơn đầu vào trong bối cảnh thanh tra thuế mới?

Công văn 1798/TCT-TTKT đã chỉ rõ danh sách 524 doanh nghiệp rủi ro cao về hóa đơn. Việc nhận hóa đơn từ các đơn vị này sẽ khiến doanh nghiệp bị liên đới, dẫn đến việc bị loại chi phí và truy thu thuế trong các đợt thanh tra.

Rủi ro không chỉ dừng lại ở tài chính mà còn ảnh hưởng đến điểm tín nhiệm thuế của doanh nghiệp. Doanh nghiệp cần sử dụng công cụ tra cứu mã số thuế để xác minh tình trạng hoạt động của đối tác trước khi thực hiện giao dịch thanh toán.

Thông tin trong bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, không thay thế cho ý kiến tư vấn pháp lý, kế toán hay hướng dẫn chính thức từ Cơ quan Thuế quản lý trực tiếp. Các công cụ tính thuế và giải pháp hỗ trợ tại Thuế Cú Thông Thái được thiết kế để hỗ trợ tra cứu; quý độc giả vui lòng đối chiếu văn bản pháp luật hiện hành hoặc liên hệ chuyên gia để được tư vấn hồ sơ cụ thể.

4. Các biện pháp phòng ngừa rủi ro tạm hoãn xuất cảnh theo Nghị định 49/2025/NĐ-CP như thế nào?

Chiến lược quản trị nghĩa vụ thuế và công nợ để tránh các biện pháp hành chính không mong muốn cho chủ doanh nghiệp. Theo Nghị định 49/2025/NĐ-CP, việc tạm hoãn xuất cảnh đối với người đại diện pháp luật là biện pháp cưỡng chế áp dụng khi doanh nghiệp có nợ thuế quá hạn. Doanh nghiệp cần nắm vững quy trình thông báo từ cơ quan quản lý để chủ động xử lý trước khi quyết định cưỡng chế có hiệu lực.

Để phòng ngừa rủi ro này, Kế toán trưởng cần thực hiện các bước kiểm soát định kỳ sau:

• Thường xuyên tra cứu tình trạng nợ thuế trên hệ thống Tax Risk Hub 2026 để nắm bắt số dư nợ thực tế.
• Đối chiếu dữ liệu nợ thuế với các thông báo của cơ quan thuế qua cổng thông tin điện tử định kỳ hàng tháng.
• Phân biệt rõ ràng giữa nợ thuế ngân sách nhà nước với các khoản nợ xấu tín dụng (CIC) theo Thông tư 31/2024/TT-NHNN.
• Thiết lập quy trình phê duyệt thanh toán nợ thuế ngay khi nhận thông báo đôn đốc để tránh rơi vào danh sách cưỡng chế.

Việc duy trì tính tuân thủ không chỉ bảo vệ quyền lợi đi lại của chủ doanh nghiệp mà còn giữ vững uy tín tín dụng của pháp nhân. Khi rủi ro nợ thuế được kiểm soát, doanh nghiệp sẽ giảm thiểu áp lực tài chính và tránh được các thủ tục hành chính phức tạp tại cửa khẩu.

Bên cạnh việc quản lý nghĩa vụ thuế, các đơn vị còn phải đối mặt với áp lực bảo mật thông tin trong quá trình vận hành, dẫn đến yêu cầu tuân thủ nghiêm ngặt Luật Bảo vệ dữ liệu cá nhân 91/2025/QH15.

5. Việc tuân thủ Luật Bảo vệ dữ liệu cá nhân 91/2025/QH15 tác động ra sao đến quy trình kế toán?

Hướng dẫn bảo mật thông tin nhân sự và đối tác trong các giao dịch kế toán, thu hồi công nợ hợp pháp. Luật 91/2025/QH15 đặt ra các tiêu chuẩn khắt khe về xử lý dữ liệu cá nhân, bao gồm số CCCD và mã số thuế. Trong nghiệp vụ kế toán, việc lưu trữ và chia sẻ thông tin đối tác đòi hỏi sự cẩn trọng để tránh các rủi ro pháp lý về lộ lọt dữ liệu.

Các tác động cụ thể đến quy trình kế toán bao gồm:

• Cấm tuyệt đối việc công khai 12 số CCCD hoặc MST cá nhân trên các nền tảng mạng xã hội hoặc phương tiện truyền thông công cộng.
• Áp dụng mã hóa SHA-256 đối với các dữ liệu nhạy cảm khi truyền tải qua các hệ thống API kết nối với đối tác hoặc cơ quan chức năng.
• Xây dựng bộ 22 mẫu văn bản thu hồi nợ chuẩn hóa, đảm bảo không vi phạm quyền riêng tư khi gửi thông báo nhắc nợ.
• Rà soát quyền truy cập hệ thống kế toán nội bộ, chỉ cho phép nhân sự có thẩm quyền tiếp cận dữ liệu cá nhân của nhân viên và khách hàng.

Thông tin trong bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, không thay thế cho ý kiến tư vấn pháp lý, kế toán hay hướng dẫn chính thức từ Cơ quan Thuế quản lý trực tiếp. Các công cụ tính thuế và giải pháp hỗ trợ tại Thuế Cú Thông Thái được thiết kế để hỗ trợ tra cứu; quý độc giả vui lòng đối chiếu văn bản pháp luật hiện hành hoặc liên hệ chuyên gia để được tư vấn hồ sơ cụ thể.

Việc áp dụng các tiêu chuẩn bảo mật này không chỉ là nghĩa vụ pháp lý mà còn là chìa khóa để xây dựng niềm tin bền vững với đối tác. Khi quy trình kế toán được chuẩn hóa theo đúng lộ trình pháp luật, doanh nghiệp sẽ tối ưu hóa được hiệu suất vận hành và giảm thiểu tối đa các rủi ro tranh chấp dân sự tiềm ẩn.