1. Những thay đổi cốt lõi trong quy định về di chúc và quản lý tài sản năm 2026 là gì?

Năm 2026 đánh dấu bước chuyển mình quan trọng trong khung pháp lý về quản trị tài sản và thừa kế tại Việt Nam. Sự đồng bộ giữa Luật Thuế mới và các quy định dân sự yêu cầu các gia đình phải chuyên nghiệp hóa việc lập di chúc thông qua các công cụ kỹ thuật số (Di chúc Builder).

Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo thông tin pháp luật thuế và kế toán tại thời điểm biên soạn, không thay thế cho văn bản hướng dẫn hành chính của Cơ quan Thuế hay dịch vụ tư vấn pháp lý, kế toán, kiểm toán chính thức. Người nộp thuế và hộ kinh doanh cần đối chiếu trực tiếp với các văn bản quy phạm pháp luật hiện hành hoặc tham vấn chuyên gia thuế trước khi kê khai và ra quyết định.

• Áp dụng ngưỡng miễn thuế hộ kinh doanh 500 triệu đồng/năm theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP, ảnh hưởng trực tiếp đến định giá tài sản kế thừa.
• Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15 với thuế suất 3 tầng (15%, 17%, 20%) tạo áp lực lên việc chuyển giao cổ phần trong các Holding gia đình.
• Quy trình số hóa di chúc phải tuân thủ nghiêm ngặt Luật 91/2025/QH15 về bảo vệ dữ liệu cá nhân.

Việc tích hợp Di chúc Builder không chỉ giúp minh bạch hóa tài sản mà còn là lá chắn pháp lý giúp phân định rõ ràng giữa di sản cá nhân và tài sản doanh nghiệp. Phân tích bối cảnh pháp lý mới khi Luật Thuế và quy định dân sự chuyển mình vào năm 2026, nhấn mạnh sự cần thiết của Di chúc Builder trong quản trị tài sản gia đình.

2. Nhân sự kế toán và kiểm toán viên đối mặt với những rủi ro pháp lý nào khi tư vấn phân chia di sản?

Nhân sự kế toán và kiểm toán viên thường xuyên đóng vai trò tư vấn trong các giao dịch chuyển giao tài sản. Tuy nhiên, họ đang đối mặt với những rủi ro pháp lý phức tạp khi ranh giới giữa nghĩa vụ thuế cá nhân và trách nhiệm doanh nghiệp ngày càng mỏng manh.

Khi tư vấn phân chia di sản, kế toán viên cần đặc biệt lưu ý đến các khoản nợ thuế phát sinh từ tài sản thừa kế. Việc thiếu kiểm soát dữ liệu đối tác hoặc bỏ qua lịch sử hóa đơn của các đơn vị liên quan có thể dẫn đến trách nhiệm giải trình nặng nề trong báo cáo tài chính. Kết nối các điểm chạm giữa Luật 91/2025/QH15 về bảo vệ dữ liệu, rủi ro nợ thuế theo Nghị định 49/2025/NĐ-CP và trách nhiệm giải trình trong báo cáo tài chính.

3. Làm thế nào để tối ưu hóa lộ trình kế thừa thông qua cấu trúc Trust và Holding gia đình dưới góc độ thuế?

Cấu trúc Trust và Holding gia đình là giải pháp tối ưu để bảo toàn tài sản trước các biến động thuế suất TNDN 3 tầng từ 01/10/2025. Bằng cách tách biệt tài sản cá nhân và doanh nghiệp, chủ sở hữu có thể kiểm soát dòng tiền và nghĩa vụ thuế hiệu quả hơn.

Thông tin trong bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, không thay thế cho ý kiến tư vấn pháp lý, kế toán hay hướng dẫn chính thức từ Cơ quan Thuế quản lý trực tiếp. Các công cụ tính thuế và giải pháp hỗ trợ tại Thuế Cú Thông Thái được thiết kế để hỗ trợ tra cứu; quý độc giả vui lòng đối chiếu văn bản pháp luật hiện hành hoặc liên hệ chuyên gia để được tư vấn hồ sơ cụ thể.

Các chiến lược cần triển khai bao gồm:

• Tận dụng ngưỡng miễn thuế 500 triệu đồng của hộ kinh doanh để hoạch định dòng thu nhập từ tài sản cho thuê.
• Phân bổ cổ phần Holding dựa trên biểu thuế TNDN mới để tối ưu hóa lợi nhuận sau thuế của gia đình.
• Sử dụng các công cụ tra cứu rủi ro thuế (Tax Risk Hub 2026) để rà soát tài sản trước khi chuyển giao.

Việc thiết lập cấu trúc tài sản bền vững không chỉ giúp giảm thiểu gánh nặng thuế mà còn đảm bảo tính kế thừa xuyên suốt qua nhiều thế hệ. Lồng ghép kiến thức về Luật Thuế TNDN mới, ngưỡng miễn thuế hộ kinh doanh 500 triệu và cách thức thiết lập cấu trúc tài sản bền vững.

4. Kiểm soát rủi ro thuế và công nợ trong chuyển giao tài sản như thế nào để đảm bảo tính tuân thủ?

Việc chuyển giao tài sản thừa kế không chỉ là vấn đề dân sự mà còn gắn liền với nghĩa vụ thuế và trách nhiệm công nợ của người để lại di sản. Năm 2026, các chuyên gia kế toán và kiểm toán cần đặc biệt lưu ý đến tính minh bạch của các khoản nợ thuế phát sinh từ doanh nghiệp hoặc hộ kinh doanh của người quá cố.

Để bảo vệ di sản trước các nghĩa vụ thuế tiềm ẩn, việc rà soát kỹ lưỡng hồ sơ tài chính là bước đi tiên quyết. Đặc biệt, theo tinh thần của Công văn 1798/TCT-TTKT, danh sách 524 doanh nghiệp rủi ro về hóa đơn là "vùng đỏ" cần kiểm tra. Nếu di sản liên quan đến các đơn vị này, người thừa kế có nguy cơ gánh chịu các khoản truy thu hoặc phạt vi phạm hành chính, ảnh hưởng trực tiếp đến giá trị thực tế của khối tài sản nhận được.

• Sử dụng Tax Risk Hub để tra cứu lịch sử nợ thuế công khai của cá nhân và doanh nghiệp liên quan.
• Đối soát dữ liệu hóa đơn đầu vào/đầu ra với danh sách 524 doanh nghiệp rủi ro để loại bỏ các giao dịch thiếu tính pháp lý.
• Tính toán lãi chậm trả dựa trên Điều 468 Bộ luật Dân sự đối với các khoản công nợ tồn đọng trước thời điểm phân chia di sản.
• Áp dụng các biện pháp bảo mật dữ liệu theo Luật 91/2025/QH15 khi thực hiện kê khai thuế thừa kế.

Bên cạnh đó, quy định về tạm hoãn xuất cảnh theo Nghị định 49/2025/NĐ-CP đối với người nợ thuế là một rào cản lớn nếu di sản chưa được giải quyết dứt điểm. Việc kiểm soát rủi ro không chỉ giúp bảo toàn tài sản mà còn đảm bảo người thừa kế không rơi vào tình trạng bị hạn chế quyền lợi dân sự do nghĩa vụ thuế chưa hoàn thành từ người để lại di sản.

Việc ứng dụng công nghệ trong rà soát nợ thuế và danh sách 524 doanh nghiệp rủi ro giúp nhân sự kế toán thiết lập "tấm khiên" pháp lý vững chắc. Đây là nền tảng cốt lõi để đảm bảo quá trình chuyển giao tài sản không chỉ tuân thủ quy định hiện hành mà còn tối ưu hóa về mặt thuế suất, giúp chủ sở hữu an tâm trong việc lập kế hoạch kế thừa dài hạn.