1. Những thay đổi cốt lõi nào trong đối chiếu Shopee mà Kế toán trưởng SME cần lưu ý từ 2026?

Năm 2026 đánh dấu bước ngoặt trong quản lý thuế TMĐT với yêu cầu khắt khe về tính minh bạch của dòng tiền. Kế toán trưởng SME cần chủ động đồng bộ dữ liệu doanh thu trên Shopee với hệ thống kế toán nội bộ để đảm bảo tính khớp đúng giữa số liệu thực nhận từ ví Shopee và doanh thu ghi nhận trên hóa đơn điện tử.

Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo thông tin pháp luật thuế và kế toán tại thời điểm biên soạn, không thay thế cho văn bản hướng dẫn hành chính của Cơ quan Thuế hay dịch vụ tư vấn pháp lý, kế toán, kiểm toán chính thức. Người nộp thuế và hộ kinh doanh cần đối chiếu trực tiếp với các văn bản quy phạm pháp luật hiện hành hoặc tham vấn chuyên gia thuế trước khi kê khai và ra quyết định.

• Đối chiếu chi tiết các khoản phí dịch vụ sàn, phí vận chuyển và mã giảm giá để xác định doanh thu tính thuế GTGT/TNDN.
• Rà soát sự chênh lệch giữa báo cáo đối soát của Shopee và chứng từ thanh toán qua ngân hàng theo thời gian thực.
• Đảm bảo việc hạch toán doanh thu theo thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hàng hóa, không phụ thuộc vào thời điểm dòng tiền về ví.

Phân tích sự thay đổi trong cách thức hạch toán doanh thu sàn TMĐT theo khung pháp lý thuế mới 2026, nhấn mạnh sự tương thích giữa dữ liệu Shopee và báo cáo tài chính.

2. Làm thế nào để quản trị rủi ro hóa đơn đầu vào từ các nhà cung cấp theo Công văn 1798/TCT-TTKT?

Việc kiểm soát hóa đơn đầu vào trở nên cấp thiết khi cơ quan thuế đẩy mạnh rà soát danh sách 524 doanh nghiệp có rủi ro cao về hóa đơn. Kế toán cần thực hiện quy trình kiểm tra MST đối tác trên hệ thống tra cứu của cơ quan thuế trước khi kê khai khấu trừ GTGT.

Doanh nghiệp cần lưu ý trạng thái MST 03 (bỏ địa chỉ kinh doanh) của nhà cung cấp. Hóa đơn phát sinh sau ngày thông báo bỏ địa chỉ kinh doanh sẽ bị loại khỏi chi phí được trừ và không được khấu trừ thuế GTGT. Đối với hóa đơn trước ngày thông báo, doanh nghiệp phải lưu trữ đầy đủ hợp đồng, biên bản giao nhận và chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt để giải trình khi có yêu cầu.

• Sử dụng công cụ tra cứu rủi ro thuế để rà soát danh sách đối tác theo Công văn 1798/TCT-TTKT.
• Lưu trữ hồ sơ chứng minh giao dịch thực tế cho các hóa đơn có giá trị lớn hoặc từ đối tác có dấu hiệu rủi ro.
• Thiết lập quy trình kiểm soát hóa đơn đầu vào tự động để phát hiện sớm các sai lệch pháp lý.

Hướng dẫn cách kiểm tra tính hợp lệ của hóa đơn đầu vào và rà soát danh sách 524 doanh nghiệp rủi ro cao để bảo vệ chi phí được trừ.

3. Tại sao doanh nghiệp cần đặc biệt chú trọng ngưỡng tạm hoãn xuất cảnh theo Nghị định 49/2025/NĐ-CP?

Nghị định 49/2025/NĐ-CP quy định chặt chẽ về việc tạm hoãn xuất cảnh đối với người đại diện theo pháp luật của doanh nghiệp đang bị cưỡng chế thuế. Ngưỡng nợ thuế từ 500 triệu đồng trở lên, quá hạn trên 120 ngày, là mức cảnh báo đỏ cho các giám đốc SME.

Việc quản lý công nợ thuế không còn là vấn đề tài chính đơn thuần mà đã trực tiếp ảnh hưởng đến quyền tự do đi lại của cá nhân người đại diện. Đối với trường hợp doanh nghiệp bỏ địa chỉ ĐKKD, biện pháp tạm hoãn xuất cảnh có thể áp dụng ngay mà không giới hạn ngưỡng tiền nợ tối thiểu.

Thông tin trong bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, không thay thế cho ý kiến tư vấn pháp lý, kế toán hay hướng dẫn chính thức từ Cơ quan Thuế quản lý trực tiếp. Các công cụ tính thuế và giải pháp hỗ trợ tại Thuế Cú Thông Thái được thiết kế để hỗ trợ tra cứu; quý độc giả vui lòng đối chiếu văn bản pháp luật hiện hành hoặc liên hệ chuyên gia để được tư vấn hồ sơ cụ thể.

Giải thích chi tiết về ngưỡng nợ thuế 500 triệu đồng đối với người đại diện pháp luật và tầm quan trọng của việc cập nhật trạng thái nghĩa vụ thuế thường xuyên.

4. Chiến lược tối ưu dòng tiền và tuân thủ thuế TNDN 3 tầng từ 01/10/2025 ra sao?

Từ ngày 01/10/2025, Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15 chính thức áp dụng cơ chế thuế suất 3 tầng: 15%, 17% và 20%. Việc phân loại doanh nghiệp vào từng bậc thuế đòi hỏi Kế toán trưởng phải rà soát kỹ lưỡng dữ liệu doanh thu và quy mô hoạt động.

Các doanh nghiệp SME cần thực hiện tái cấu trúc kế hoạch tài chính dựa trên các nhóm thuế suất mới để tối ưu dòng tiền. Việc tách biệt nợ xấu CIC và quản lý công nợ chặt chẽ giúp doanh nghiệp duy trì trạng thái tài chính lành mạnh, tránh rơi vào các ngưỡng thuế suất cao không cần thiết.

• Áp dụng thuế suất 15% cho các đơn vị thuộc nhóm ưu đãi đặc biệt hoặc quy mô siêu nhỏ theo quy định mới.
• Điều chỉnh dự toán thuế TNDN hàng quý dựa trên ngưỡng 17% cho nhóm doanh nghiệp SME đạt tiêu chuẩn tăng trưởng.
• Rà soát hóa đơn đầu vào để đảm bảo chi phí được trừ, tránh việc bị loại chi phí đẩy lợi nhuận tính thuế lên mức 20%.

Kế toán trưởng cần chủ động đối chiếu công nợ cuối kỳ để đảm bảo tính chính xác của báo cáo tài chính. Hướng dẫn áp dụng linh hoạt các mức thuế suất mới 15%/17%/20% vào việc lập kế hoạch tài chính và đối chiếu công nợ cuối kỳ là chìa khóa để doanh nghiệp vận hành ổn định.

5. Bảo mật dữ liệu cá nhân theo Luật 91/2025/QH15 trong hoạt động kế toán sàn TMĐT cần thực hiện như thế nào?

Hoạt động kế toán trên sàn TMĐT như Shopee thường xuyên xử lý khối lượng lớn dữ liệu khách hàng. Luật 91/2025/QH15 đặt ra các tiêu chuẩn nghiêm ngặt về việc thu thập, lưu trữ và bảo vệ dữ liệu cá nhân trong các giao dịch trực tuyến.

Doanh nghiệp cần áp dụng các giải pháp kỹ thuật như mã hóa dữ liệu SHA-256 để bảo vệ thông tin đối tác và khách hàng. Việc tuân thủ quy định này không chỉ giúp tránh các rủi ro pháp lý mà còn củng cố uy tín của doanh nghiệp trong mắt người tiêu dùng.

Việc thiết lập quy trình quản trị dữ liệu nội bộ là yêu cầu cấp bách để đảm bảo an toàn thông tin theo Luật 91/2025/QH15. Tầm quan trọng của việc bảo vệ dữ liệu khách hàng và đối tác trong các giao dịch trực tuyến, tuân thủ nghiêm ngặt các quy định về an toàn thông tin là nền tảng để phát triển bền vững trong kỷ nguyên số.

Thông tin trong bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, không thay thế cho ý kiến tư vấn pháp lý, kế toán hay hướng dẫn chính thức từ Cơ quan Thuế quản lý trực tiếp. Các công cụ tính thuế và giải pháp hỗ trợ tại Thuế Cú Thông Thái được thiết kế để hỗ trợ tra cứu; quý độc giả vui lòng đối chiếu văn bản pháp luật hiện hành hoặc liên hệ chuyên gia để được tư vấn hồ sơ cụ thể.