1. Những thay đổi cốt lõi trong quy định thuế TMĐT năm 2026 là gì?

Năm 2026 đánh dấu cột mốc quan trọng với sự áp dụng đồng bộ Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15 và Luật GTGT 149/2025/QH15. Các nền tảng số như Shopee, TikTok Shop và Lazada hiện phải cung cấp dữ liệu giao dịch định kỳ cho cơ quan thuế. Việc này nhằm minh bạch hóa dòng tiền và đảm bảo tuân thủ pháp luật đối với cá nhân kinh doanh online.

Thông tin trong bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, không thay thế cho ý kiến tư vấn pháp lý, kế toán hay hướng dẫn chính thức từ Cơ quan Thuế quản lý trực tiếp. Các công cụ tính thuế và giải pháp hỗ trợ tại Thuế Cú Thông Thái được thiết kế để hỗ trợ tra cứu; quý độc giả vui lòng đối chiếu văn bản pháp luật hiện hành hoặc liên hệ chuyên gia để được tư vấn hồ sơ cụ thể.

Hệ thống thuế mới tập trung vào việc định danh chính xác doanh thu từ các nguồn thu nhập từ quảng cáo, tiếp thị liên kết (Affiliate) và bán hàng trực tuyến. Nhà bán hàng cần nắm vững các thay đổi về thuế suất TNDN 3 tầng (15%, 17%, 20%) áp dụng từ 01/10/2025 để điều chỉnh kế hoạch tài chính. Sự thay đổi này đòi hỏi sự chuẩn bị kỹ lưỡng về sổ sách kế toán ngay từ bây giờ.

Phân tích bối cảnh pháp lý mới từ Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15 và Luật GTGT 149/2025/QH15 đối với các nền tảng số.

2. Ngưỡng doanh thu miễn thuế 500 triệu đồng/năm ảnh hưởng ra sao đến hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh?

Theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP, ngưỡng doanh thu miễn thuế đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh được xác định ở mức 500 triệu đồng mỗi năm dương lịch. Đây là thay đổi mang tính bước ngoặt nhằm giảm bớt gánh nặng hành chính cho các cá nhân kinh doanh quy mô nhỏ.

Dưới đây là bảng tóm tắt cơ chế xác định ngưỡng doanh thu:

Khi doanh thu vượt ngưỡng 500 triệu đồng, người bán hàng phải thực hiện kê khai và nộp thuế GTGT, TNCN theo quy định hiện hành. Việc xác định thời điểm doanh thu phát sinh rất quan trọng để tránh sai sót trong báo cáo. Nhà bán hàng cần lưu trữ đầy đủ chứng từ thanh toán để chứng minh doanh thu thực tế khi cơ quan thuế yêu cầu rà soát.

Giải mã chi tiết Nghị định 68/2026/NĐ-CP và cách xác định doanh thu tính thuế cho người bán hàng online.

3. Tại sao rà soát hóa đơn đầu vào theo Công văn 1798/TCT-TTKT lại quan trọng với nhà bán hàng?

Công văn 1798/TCT-TTKT cung cấp danh sách 524 doanh nghiệp rủi ro về hóa đơn, yêu cầu nhà bán hàng phải đặc biệt thận trọng khi thực hiện giao dịch. Sử dụng hóa đơn từ các doanh nghiệp này có thể khiến chi phí đầu vào bị loại khi quyết toán thuế, dẫn đến rủi ro bị truy thu và phạt hành chính.

• Kiểm tra trạng thái hoạt động của đối tác trên cổng tra cứu hóa đơn điện tử.
• Đối chiếu dữ liệu hàng hóa, dịch vụ với các doanh nghiệp thuộc danh sách rủi ro.
• Lưu trữ đầy đủ hợp đồng, biên bản bàn giao và chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
• Sử dụng hệ thống cảnh báo rủi ro để rà soát đối tác trước khi ký kết hợp đồng.

Việc rà soát không chỉ bảo vệ nhà bán hàng trước các rủi ro về thuế mà còn giúp duy trì uy tín tín dụng với ngân hàng. Trong môi trường kinh doanh số 2026, tính minh bạch của hóa đơn đầu vào là yếu tố then chốt để đảm bảo hoạt động kinh doanh bền vững và tuân thủ pháp luật.

Hướng dẫn cách kiểm tra tính hợp lệ của hóa đơn, tránh rủi ro từ danh sách 524 doanh nghiệp rủi ro về hóa đơn.

4. Những rủi ro nào dẫn đến việc tạm hoãn xuất cảnh theo Nghị định 49/2025/NĐ-CP cần phòng tránh?

Việc quản lý nghĩa vụ tài chính định kỳ trở nên cấp thiết hơn bao giờ hết khi Nghị định 49/2025/NĐ-CP thiết lập các quy định nghiêm ngặt về tạm hoãn xuất cảnh đối với cá nhân và người đại diện pháp luật của hộ kinh doanh có nợ thuế quá hạn. Nhà bán hàng trên các sàn TMĐT thường gặp rủi ro nợ thuế phát sinh do chưa cập nhật kịp thời các khoản thuế TNCN hoặc thuế GTGT từ doanh thu thực tế.

Cơ quan quản lý thuế hiện nay áp dụng hệ thống cảnh báo tự động để xác định các đối tượng nợ thuế kéo dài. Khi một hộ kinh doanh không hoàn thành nghĩa vụ tài chính theo quy định, dữ liệu sẽ được chuyển sang cơ quan xuất nhập cảnh để thực hiện biện pháp tạm hoãn xuất cảnh. Điều này không chỉ ảnh hưởng đến kế hoạch cá nhân mà còn gây gián đoạn nghiêm trọng cho các hoạt động giao thương quốc tế hoặc công tác của nhà bán hàng.

• Kiểm tra định kỳ tình trạng nợ thuế trên hệ thống Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.
• Rà soát các thông báo nợ thuế quá hạn để có phương án xử lý kịp thời trước khi nhận quyết định cưỡng chế.
• Đảm bảo thông tin liên lạc đăng ký với cơ quan thuế luôn chính xác để nhận thông báo kịp thời.
• Sử dụng các công cụ tra cứu rủi ro thuế để chủ động quản lý dòng tiền và nghĩa vụ ngân sách.

Cảnh báo về tình trạng nợ thuế và tầm quan trọng của việc quản lý nghĩa vụ tài chính định kỳ là bước đệm để nhà bán hàng tìm kiếm các giải pháp công nghệ bền vững hơn. Ứng dụng công nghệ và tư vấn chuyên môn để tuân thủ pháp luật, bảo vệ dữ liệu theo Luật 91/2025/QH15 sẽ được trình bày ngay dưới đây.

5. Giải pháp nào để tối ưu hóa việc kê khai thuế và quản lý công nợ cho nhà bán hàng TMĐT?

Để duy trì hoạt động kinh doanh ổn định trong môi trường pháp lý 2026, nhà bán hàng cần áp dụng các giải pháp quản trị số hóa. Việc tích hợp hệ thống quản lý kế toán với các nền tảng TMĐT giúp tự động hóa quá trình đối soát doanh thu, từ đó giảm thiểu sai sót trong việc kê khai thuế TNCN và thuế GTGT theo đúng Luật Thuế mới nhất.

Bảo vệ dữ liệu cá nhân theo Luật 91/2025/QH15 là yêu cầu bắt buộc khi nhà bán hàng thực hiện các giao dịch thương mại. Việc sử dụng các công cụ mã hóa dữ liệu và tuân thủ các tiêu chuẩn kỹ thuật như OpenAPI 3.1.0 trong hệ sinh thái Cú Thông Thái giúp bảo mật thông tin đối tác và giảm thiểu rủi ro bị đánh cắp dữ liệu kinh doanh. Đồng thời, việc rà soát danh sách 524 doanh nghiệp rủi ro hóa đơn theo Công văn 1798/TCT-TTKT giúp nhà bán hàng tránh được các hóa đơn đầu vào không hợp lệ, đảm bảo tính minh bạch cho hồ sơ thuế.

Thông tin trong bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, không thay thế cho ý kiến tư vấn pháp lý, kế toán hay hướng dẫn chính thức từ Cơ quan Thuế quản lý trực tiếp. Các công cụ tính thuế và giải pháp hỗ trợ tại Thuế Cú Thông Thái được thiết kế để hỗ trợ tra cứu; quý độc giả vui lòng đối chiếu văn bản pháp luật hiện hành hoặc liên hệ chuyên gia để được tư vấn hồ sơ cụ thể.