1. Những thay đổi cốt lõi trong quy định thuế và tuân thủ năm 2026 dành cho F&B và Dịch vụ lưu trú là gì?

Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15 và Luật GTGT 149/2025/QH15 tạo ra khung pháp lý mới, tác động trực tiếp đến mô hình vận hành Hub kinh doanh. Doanh nghiệp cần cập nhật lộ trình áp dụng thuế suất TNDN 3 tầng từ 01/10/2025, dao động từ 15% đến 20% tùy quy mô.

Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo thông tin pháp luật thuế và kế toán tại thời điểm biên soạn, không thay thế cho văn bản hướng dẫn hành chính của Cơ quan Thuế hay dịch vụ tư vấn pháp lý, kế toán, kiểm toán chính thức. Người nộp thuế và hộ kinh doanh cần đối chiếu trực tiếp với các văn bản quy phạm pháp luật hiện hành hoặc tham vấn chuyên gia thuế trước khi kê khai và ra quyết định.

Các chuỗi nhà hàng và khách sạn hiện nay phải tách biệt rõ ràng giữa doanh thu kinh doanh và doanh thu cho thuê tài sản. Việc tuân thủ Luật 91/2025/QH15 về bảo vệ dữ liệu cá nhân cũng trở thành trọng tâm khi quản lý thông tin khách hàng trong hệ thống Hub. Sự thay đổi này yêu cầu bộ phận kế toán phải rà soát lại toàn bộ quy trình hạch toán để tránh các sai lệch về doanh thu chịu thuế.

Phân tích tác động của Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15 và Luật GTGT 149/2025/QH15 đến mô hình vận hành Hub kinh doanh hiện nay.

2. Làm thế nào để áp dụng ngưỡng miễn thuế 500 triệu đồng/năm theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP?

Từ ngày 01/01/2026, ngưỡng doanh thu miễn thuế cho thuê tài sản được điều chỉnh lên mức 500 triệu đồng/năm. Đây là thay đổi quan trọng giúp các hộ kinh doanh mặt bằng nhỏ tối ưu hóa dòng tiền hoạt động.

• Xác định tổng doanh thu: Tính tổng doanh thu cho thuê trong năm dương lịch từ tất cả các hợp đồng.
• Thời điểm tính thuế: Nghĩa vụ thuế phát sinh ngay khi doanh thu lũy kế vượt ngưỡng 500 triệu đồng.
• Kê khai minh bạch: Sử dụng công cụ tính thuế tại Thuế Cú Thông Thái để kiểm soát ngưỡng doanh thu thực tế.

Chủ doanh nghiệp cần lưu ý rằng doanh thu này bao gồm tất cả các khoản thu từ cho thuê nhà, căn hộ và mặt bằng kinh doanh. Nếu tổng doanh thu vượt ngưỡng, phần vượt mức sẽ chịu thuế GTGT 5% và thuế TNCN 5% theo quy định hiện hành.

Hướng dẫn cách xác định doanh thu cho thuê tài sản và mặt bằng kinh doanh để tối ưu nghĩa vụ thuế hợp pháp.

3. Tại sao chủ doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý về rủi ro hóa đơn và tình trạng nợ thuế theo Công văn 1798/TCT-TTKT?

Công văn 1798/TCT-TTKT thiết lập danh sách 524 doanh nghiệp rủi ro cao về hóa đơn, ảnh hưởng trực tiếp đến các đối tác giao dịch. Việc sử dụng hóa đơn từ các đơn vị này có thể dẫn đến rủi ro bị loại chi phí hoặc truy thu thuế GTGT khấu trừ.

Doanh nghiệp cần chủ động rà soát định kỳ danh sách này để tránh việc bị chặn sang tên tài sản hoặc bị cưỡng chế hành chính. Việc kiểm soát chặt chẽ đối tác đầu vào là bước đi then chốt để bảo vệ sức khỏe tài chính của doanh nghiệp trong giai đoạn 2026.

Chi tiết về việc rà soát danh sách 524 doanh nghiệp rủi ro cao và các biện pháp phòng ngừa rủi ro cưỡng chế thuế.

Thông tin trong bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, không thay thế cho ý kiến tư vấn pháp lý, kế toán hay hướng dẫn chính thức từ Cơ quan Thuế quản lý trực tiếp. Các công cụ tính thuế và giải pháp hỗ trợ tại Thuế Cú Thông Thái được thiết kế để hỗ trợ tra cứu; quý độc giả vui lòng đối chiếu văn bản pháp luật hiện hành hoặc liên hệ chuyên gia để được tư vấn hồ sơ cụ thể.

4. Những hệ lụy nào có thể phát sinh nếu chủ doanh nghiệp không tuân thủ Nghị định 49/2025/NĐ-CP về tạm hoãn xuất cảnh?

Nghị định 49/2025/NĐ-CP đặt ra quy định nghiêm ngặt về việc tạm hoãn xuất cảnh đối với cá nhân, đại diện pháp luật của doanh nghiệp có nợ thuế quá hạn. Đối với ngành F&B và dịch vụ lưu trú, nơi các giao dịch xuyên biên giới và công tác nước ngoài diễn ra thường xuyên, rủi ro này ảnh hưởng trực tiếp đến vận hành kinh doanh.

Khi một doanh nghiệp bị cưỡng chế thuế, cơ quan quản lý có quyền áp dụng biện pháp ngăn chặn xuất cảnh ngay lập tức. Hệ lụy không chỉ dừng lại ở việc gián đoạn các chuyến công tác đột xuất, mà còn làm suy giảm uy tín thương hiệu đối với đối tác quốc tế. Việc rơi vào danh sách hạn chế xuất cảnh thường bắt nguồn từ các khoản nợ thuế dây dưa, chậm kê khai hoặc sai lệch dữ liệu tài chính.

• Gián đoạn kế hoạch đàm phán, ký kết hợp đồng với đối tác nước ngoài.
• Ảnh hưởng nghiêm trọng đến uy tín tín dụng của chủ doanh nghiệp và pháp nhân.
• Phát sinh chi phí pháp lý để gỡ bỏ lệnh tạm hoãn sau khi hoàn thành nghĩa vụ tài chính.
• Rủi ro bị các ngân hàng siết chặt hạn mức tín dụng do hồ sơ nợ thuế xấu.

Giải pháp quản trị rủi ro nợ thuế và kiểm soát tình trạng pháp lý của doanh nghiệp trước khi thực hiện các giao dịch lớn là ưu tiên hàng đầu. Việc chủ động tra cứu tình trạng nợ thuế trên hệ thống của cơ quan quản lý giúp doanh nghiệp tránh được các lệnh cưỡng chế bất ngờ.

5. Chiến lược nào giúp doanh nghiệp F&B và khách sạn tối ưu hóa tài chính trong bối cảnh thuế suất TNDN mới từ 01/10/2025?

Từ ngày 01/10/2025, Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15 áp dụng biểu thuế suất 3 tầng (15%, 17%, 20%) dựa trên quy mô và đặc thù doanh nghiệp. Đây là cơ hội để các đơn vị F&B và lưu trú tái cấu trúc mô hình tài chính nhằm tối ưu hóa số thuế phải nộp một cách hợp pháp.

Doanh nghiệp cần phân tích kỹ doanh thu và chi phí để xác định tầng thuế suất phù hợp. Việc tách biệt các đơn vị kinh doanh hoặc áp dụng mô hình Holding gia đình có thể giúp phân bổ lợi nhuận hiệu quả hơn. Đồng thời, cần tuân thủ nghiêm ngặt Luật 91/2025/QH15 về bảo vệ dữ liệu và minh bạch hóa các khoản nợ xấu, tránh để nợ xấu CIC ảnh hưởng đến khả năng tiếp cận vốn ưu đãi.

Kết nối các bài học vĩ mô về thuế suất 3 tầng và quản trị công nợ hiệu quả theo Luật 91/2025/QH15 giúp doanh nghiệp bền vững hơn. Thông tin trong bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, không thay thế cho ý kiến tư vấn pháp lý, kế toán hay hướng dẫn chính thức từ Cơ quan Thuế quản lý trực tiếp. Các công cụ tính thuế và giải pháp hỗ trợ tại Thuế Cú Thông Thái được thiết kế để hỗ trợ tra cứu; quý độc giả vui lòng đối chiếu văn bản pháp luật hiện hành hoặc liên hệ chuyên gia để được tư vấn hồ sơ cụ thể.