1. Những thay đổi cốt lõi nào trong quy định miễn thuế thai sản và ngưỡng doanh thu 2026 cần đặc biệt lưu tâm?

Từ ngày 01/01/2026, quy định về ngưỡng doanh thu miễn thuế cho hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh có sự thay đổi mang tính bước ngoặt. Theo Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15 và Nghị định 68/2026/NĐ-CP, ngưỡng doanh thu miễn thuế GTGT và TNCN chính thức nâng lên mức 500 triệu đồng/năm.

Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo thông tin pháp luật thuế và kế toán tại thời điểm biên soạn, không thay thế cho văn bản hướng dẫn hành chính của Cơ quan Thuế hay dịch vụ tư vấn pháp lý, kế toán, kiểm toán chính thức. Người nộp thuế và hộ kinh doanh cần đối chiếu trực tiếp với các văn bản quy phạm pháp luật hiện hành hoặc tham vấn chuyên gia thuế trước khi kê khai và ra quyết định.

Thay đổi này giúp giảm áp lực tuân thủ cho các hộ kinh doanh nhỏ lẻ, tạo điều kiện tập trung nguồn lực kinh doanh. Tuy nhiên, kế toán cần lưu ý rằng việc xác định doanh thu tính thuế phải bao gồm toàn bộ các khoản thu nhập từ hoạt động bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trong năm dương lịch. Việc phân biệt rõ giữa doanh thu miễn thuế và doanh thu chịu thuế là yêu cầu bắt buộc để tránh sai sót trong quyết toán.

Phân tích sự chuyển dịch từ ngưỡng cũ sang ngưỡng doanh thu 500 triệu đồng/năm theo Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15 và Nghị định 68/2026/NĐ-CP.

2. Làm thế nào để kế toán và đại lý thuế kiểm soát rủi ro từ danh sách 524 doanh nghiệp bỏ địa chỉ kinh doanh theo CV 1798/TCT-TTKT?

Việc kiểm soát hóa đơn đầu vào từ các doanh nghiệp rủi ro cao là ưu tiên hàng đầu để bảo vệ chi phí được trừ khi quyết toán thuế. Công văn 1798/TCT-TTKT cung cấp danh sách 524 doanh nghiệp bỏ địa chỉ kinh doanh, buộc kế toán phải thiết lập quy trình kiểm tra MST nghiêm ngặt trước khi hạch toán.

• Sử dụng công cụ tra cứu MST để xác định trạng thái hoạt động (trạng thái 03 - ngừng hoạt động nhưng chưa hoàn thành thủ tục đóng MST).
• Kiểm tra đối chiếu thông tin trên hóa đơn điện tử với dữ liệu tại Cổng thông tin của Tổng cục Thuế.
• Lưu trữ hồ sơ chứng minh giao dịch thực tế như hợp đồng, biên bản bàn giao và chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.

Kế toán cần chủ động rà soát định kỳ danh sách này để loại bỏ các hóa đơn không hợp lệ, tránh rủi ro bị loại chi phí và mức phạt hành chính từ 10–25 triệu đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Việc duy trì hệ thống kiểm soát nội bộ chặt chẽ giúp doanh nghiệp đứng vững trước các đợt thanh tra thuế chuyên sâu.

Hướng dẫn phương pháp quét MST và kiểm tra trạng thái hoạt động của đối tác nhằm bảo vệ chi phí được trừ.

3. Tại sao việc tuân thủ hóa đơn điện tử máy tính tiền và sổ sách kế toán theo Thông tư 88 lại là lá chắn pháp lý quan trọng?

Nghị định 70/2025/NĐ-CP yêu cầu hộ kinh doanh áp dụng phương pháp kê khai phải triển khai hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền. Đây là công cụ giúp minh bạch hóa doanh thu và dòng tiền, đồng thời là bằng chứng quan trọng trong việc bảo vệ số liệu kế toán trước cơ quan thuế.

Việc ghi chép 7 sổ kế toán theo Thông tư 88/2021/TT-BTC giúp hộ kinh doanh có cái nhìn toàn diện về sức khỏe tài chính. Kết hợp với hóa đơn từ máy tính tiền, doanh nghiệp sẽ dễ dàng giải trình số liệu doanh thu, chi phí khi có yêu cầu kiểm tra. Thông tin trong bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, không thay thế cho ý kiến tư vấn pháp lý, kế toán hay hướng dẫn chính thức từ Cơ quan Thuế quản lý trực tiếp. Các công cụ tính thuế và giải pháp hỗ trợ tại Thuế Cú Thông Thái được thiết kế để hỗ trợ tra cứu; quý độc giả vui lòng đối chiếu văn bản pháp luật hiện hành hoặc liên hệ chuyên gia để được tư vấn hồ sơ cụ thể.

Kết nối giữa việc ghi chép sổ thu chi và hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP trong giai đoạn kiểm tra thuế.

4. Những hệ lụy pháp lý nào phát sinh từ nợ thuế và rủi ro tạm hoãn xuất cảnh theo Nghị định 49/2025/NĐ-CP?

Việc quản trị nghĩa vụ thuế không chỉ dừng lại ở tờ khai mà còn gắn liền với quyền tự do cư trú và xuất nhập cảnh của cá nhân, đại diện pháp luật. Nghị định 49/2025/NĐ-CP đặt ra các quy định chặt chẽ về việc tạm hoãn xuất cảnh đối với cá nhân, người đại diện doanh nghiệp có nợ thuế quá hạn.

Các hệ lụy pháp lý phát sinh bao gồm:

• Áp dụng biện pháp tạm hoãn xuất cảnh ngay khi có thông báo nợ thuế quá hạn theo quy định.
• Ảnh hưởng trực tiếp đến kế hoạch công tác, giao dịch quốc tế của chủ doanh nghiệp hoặc cá nhân kinh doanh.
• Nguy cơ bị cưỡng chế bằng các biện pháp khác như trích tiền từ tài khoản hoặc phong tỏa hóa đơn nếu nợ thuế kéo dài.

Kế toán tổng hợp cần thường xuyên tra cứu nợ thuế công khai trên hệ thống để chủ động xử lý trước khi cơ quan quản lý ban hành quyết định cưỡng chế. Việc quản trị rủi ro công nợ chặt chẽ giúp doanh nghiệp duy trì trạng thái tuân thủ, tránh các biện pháp hành chính gây gián đoạn hoạt động kinh doanh. Nhấn mạnh tầm quan trọng của việc tra cứu nợ thuế công khai và quản trị rủi ro công nợ để tránh các biện pháp cưỡng chế hành chính.

5. Làm sao để ứng dụng công nghệ và dữ liệu số vào quy trình kiểm tra thuế minh bạch năm 2026?

Năm 2026 đánh dấu bước chuyển mình mạnh mẽ trong quản lý thuế thông qua chuyển đổi số và khai thác dữ liệu lớn. Việc sử dụng các công cụ tra cứu rủi ro thuế giúp kế toán và kiểm toán viên nội bộ phát hiện sớm các sai lệch trong hóa đơn, chứng từ đầu vào.

Các giải pháp công nghệ hỗ trợ bao gồm:

• Sử dụng API xác minh đối tác giao dịch để kiểm tra tình trạng hoạt động của nhà cung cấp theo trạng thái MST.
• Ứng dụng công cụ băm SHA-256 để bảo vệ dữ liệu cá nhân theo Luật 91/2025/QH15 trong quá trình lưu trữ hóa đơn.
• Kết nối dữ liệu thời gian thực với trung tâm cảnh báo rủi ro để rà soát danh sách doanh nghiệp có dấu hiệu vi phạm.

Việc áp dụng công nghệ không chỉ giúp tối ưu hóa thời gian kiểm tra mà còn đảm bảo tính minh bạch, chính xác cho hồ sơ thuế. Các công cụ này đóng vai trò như một lá chắn pháp lý, giúp người nộp thuế tự tin giải trình và tuân thủ đúng quy định hiện hành. Giới thiệu cách thức sử dụng các công cụ tra cứu rủi ro thuế và bảo vệ dữ liệu cá nhân theo Luật 91/2025/QH15.

Thông tin trong bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, không thay thế cho ý kiến tư vấn pháp lý, kế toán hay hướng dẫn chính thức từ Cơ quan Thuế quản lý trực tiếp. Các công cụ tính thuế và giải pháp hỗ trợ tại Thuế Cú Thông Thái được thiết kế để hỗ trợ tra cứu; quý độc giả vui lòng đối chiếu văn bản pháp luật hiện hành hoặc liên hệ chuyên gia để được tư vấn hồ sơ cụ thể.