1. Những thay đổi cốt lõi nào trong quy định thuế 2026 mà doanh nghiệp FDI và xuất nhập khẩu cần lưu tâm?

Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15 chính thức áp dụng cơ cấu thuế suất 3 tầng từ ngày 01/10/2025, tạo ra bước ngoặt trong quản trị tài chính doanh nghiệp. Hệ thống thuế suất mới bao gồm các mức 15%, 17% và 20%, tùy thuộc vào quy mô doanh thu và lĩnh vực đầu tư.

Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, không thay thế cho ý kiến tư vấn pháp lý, kế toán hay hướng dẫn chính thức từ Cơ quan Thuế quản lý trực tiếp. Các công cụ tính thuế và giải pháp hỗ trợ tại Thuế Cú Thông Thái được thiết kế để hỗ trợ tra cứu; quý độc giả vui lòng đối chiếu văn bản pháp luật hiện hành hoặc liên hệ chuyên gia để được tư vấn hồ sơ cụ thể.

Doanh nghiệp FDI cần rà soát lại các ưu đãi thuế hiện có để đối chiếu với khung thuế suất mới. Việc tách biệt các khoản thu nhập chịu thuế theo từng mức thuế suất đòi hỏi hệ thống kế toán phải ghi chép minh bạch và chi tiết ngay từ khâu hạch toán đầu vào.

• Mức 15%: Áp dụng cho các dự án đầu tư đặc biệt hoặc lĩnh vực công nghệ cao.
• Mức 17%: Dành cho doanh nghiệp SME đạt tiêu chuẩn về quy mô và đóng góp xã hội.
• Mức 20%: Mức thuế suất phổ thông cho các hoạt động sản xuất kinh doanh thông thường.

Phân tích tác động của Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15 với cơ cấu thuế suất 3 tầng mới và lộ trình áp dụng từ 01/10/2025.

2. Làm thế nào để quản trị rủi ro hóa đơn và danh sách DN bỏ địa chỉ kinh doanh theo CV 1798/TCT-TTKT?

Công văn 1798/TCT-TTKT đặt ra yêu cầu khắt khe về việc kiểm soát đối tác giao dịch để ngăn chặn rủi ro hóa đơn bất hợp pháp. Các doanh nghiệp sản xuất gia công thường xuyên phát sinh lượng lớn hóa đơn đầu vào, do đó việc xác minh tình trạng hoạt động của nhà cung cấp trở thành nhiệm vụ sống còn.

Doanh nghiệp cần thiết lập quy trình kiểm tra chéo định kỳ thông qua các cổng thông tin chính thống của cơ quan thuế. Việc sử dụng danh sách 524 doanh nghiệp rủi ro để lọc dữ liệu đầu vào giúp tránh các sai sót dẫn đến bị loại trừ chi phí hoặc từ chối hoàn thuế GTGT.

Hướng dẫn phương pháp rà soát đối tác giao dịch để tránh các rủi ro liên quan đến hóa đơn không hợp lệ và ảnh hưởng đến hoàn thuế.

3. Tại sao doanh nghiệp cần đặc biệt chú trọng đến quy định tạm hoãn xuất cảnh theo Nghị định 49/2025/NĐ-CP?

Nghị định 49/2025/NĐ-CP quy định rõ về việc tạm hoãn xuất cảnh đối với đại diện pháp luật của doanh nghiệp khi có nợ thuế quá hạn. Đây là biện pháp cưỡng chế hành chính mạnh mẽ nhằm nâng cao ý thức tuân thủ nghĩa vụ nộp ngân sách nhà nước.

Khi doanh nghiệp phát sinh nợ thuế, hệ thống quản lý thuế sẽ tự động cập nhật trạng thái nợ vào cơ sở dữ liệu liên thông với cơ quan quản lý xuất nhập cảnh. Việc này gây ảnh hưởng trực tiếp đến kế hoạch công tác nước ngoài của các nhà quản lý và làm gián đoạn chuỗi cung ứng quốc tế.

Doanh nghiệp cần chủ động kiểm soát số dư nợ thuế thông qua các công cụ cảnh báo sớm. Việc giải quyết dứt điểm các khoản nợ tồn đọng trước thời hạn cưỡng chế là giải pháp duy nhất để bảo vệ quyền tự do đi lại của người đại diện pháp luật.

Giải thích về cơ chế thực thi tạm hoãn xuất cảnh đối với đại diện pháp luật khi doanh nghiệp phát sinh nợ thuế quá hạn.

4. Những lưu ý nào về bảo mật dữ liệu cá nhân theo Luật 91/2025/QH15 trong hoạt động kế toán thuế?

Luật 91/2025/QH15 thiết lập khung pháp lý nghiêm ngặt về bảo vệ dữ liệu cá nhân, đặc biệt trong quy trình kế toán thuế và quản lý công nợ. Doanh nghiệp FDI và xuất nhập khẩu thường xuyên xử lý dữ liệu lớn về thông tin nhân viên, đối tác và khách hàng, đòi hỏi quy trình tuân thủ khắt khe.

Thông tin trong bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, không thay thế cho ý kiến tư vấn pháp lý, kế toán hay hướng dẫn chính thức từ Cơ quan Thuế quản lý trực tiếp. Các công cụ tính thuế và giải pháp hỗ trợ tại Thuế Cú Thông Thái được thiết kế để hỗ trợ tra cứu; quý độc giả vui lòng đối chiếu văn bản pháp luật hiện hành hoặc liên hệ chuyên gia để được tư vấn hồ sơ cụ thể.

Các doanh nghiệp cần áp dụng các biện pháp kỹ thuật như mã hóa dữ liệu theo chuẩn SHA-256 để bảo vệ thông tin nhạy cảm. Việc lưu trữ dữ liệu thuế cần tách biệt với các hệ thống quản trị khác nhằm giảm thiểu rủi ro rò rỉ thông tin khi thực hiện các giao dịch xuyên biên giới.

• Xây dựng quy chế nội bộ về quyền truy cập dữ liệu thuế dựa trên chức danh công việc.
• Thực hiện đánh giá tác động xử lý dữ liệu cá nhân định kỳ theo yêu cầu của Luật 91/2025/QH15.
• Đảm bảo các hợp đồng với bên thứ ba (đơn vị cung cấp phần mềm kế toán) có điều khoản cam kết bảo mật dữ liệu.
• Thiết lập quy trình xóa bỏ dữ liệu khi hết thời hạn lưu trữ theo quy định của Luật Kế toán.

Dưới đây là bảng tóm tắt các nhóm dữ liệu cần ưu tiên bảo mật trong doanh nghiệp:

Việc tuân thủ nghiêm ngặt các quy định này không chỉ giúp doanh nghiệp tránh các án phạt hành chính nặng nề mà còn xây dựng uy tín bền vững với đối tác quốc tế. Khi hệ thống kế toán được bảo mật, các hoạt động thu hồi công nợ và báo cáo thuế cũng trở nên minh bạch và an toàn hơn trước các đợt thanh tra chuyên ngành.