1. Những thay đổi cốt lõi trong quy định thuế và nghĩa vụ kê khai từ năm 2026 là gì?

Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15 và Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15 chính thức áp dụng, tạo ra bước ngoặt lớn cho quy trình vận hành của kế toán tổng hợp. Từ ngày 01/10/2025, thuế suất TNDN chuyển sang mô hình 3 tầng (15%, 17%, 20%), đòi hỏi doanh nghiệp phải tái cấu trúc cách hạch toán chi phí và phân bổ lợi nhuận để tối ưu nghĩa vụ thuế.

Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo thông tin pháp luật thuế và kế toán tại thời điểm biên soạn, không thay thế cho văn bản hướng dẫn hành chính của Cơ quan Thuế hay dịch vụ tư vấn pháp lý, kế toán, kiểm toán chính thức. Người nộp thuế và hộ kinh doanh cần đối chiếu trực tiếp với các văn bản quy phạm pháp luật hiện hành hoặc tham vấn chuyên gia thuế trước khi kê khai và ra quyết định.

Đối với thuế TNCN, lộ trình cải cách biểu thuế lũy tiến từng phần theo Luật 109/2025/QH15 yêu cầu bộ phận kế toán cập nhật ngay hệ thống tính lương. Việc quy đổi lương Gross sang Net cần tính đến các thay đổi về giảm trừ gia cảnh và đồng bộ dữ liệu định danh cá nhân theo Thông tư 86/2024/TT-BTC.

• Áp dụng thuế suất TNDN 3 tầng: 15% - 17% - 20% tùy quy mô doanh nghiệp.
• Cập nhật biểu thuế TNCN 2026 theo Luật 109/2025/QH15.
• Tự động hóa quyết toán qua eTax Mobile với dữ liệu định danh 12 số.

Phân tích tác động của Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15 và Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15 đến quy trình vận hành của kế toán tổng hợp cho thấy sự cần thiết phải kiểm soát chặt chẽ các rủi ro phát sinh từ nghĩa vụ nợ thuế.

2. Vì sao nhân sự kế toán cần đặc biệt lưu tâm đến quy định về tạm hoãn xuất cảnh theo Nghị định 49/2025/NĐ-CP?

Nghị định 49/2025/NĐ-CP quy định nghiêm ngặt về việc tạm hoãn xuất cảnh đối với cá nhân là người đại diện pháp luật khi doanh nghiệp nợ thuế quá hạn. Đây là rủi ro pháp lý trực tiếp ảnh hưởng đến uy tín và hoạt động điều hành của doanh nghiệp, đặc biệt khi các giao dịch quốc tế đòi hỏi sự di chuyển thường xuyên của lãnh đạo.

Kế toán tổng hợp cần chủ động rà soát tình trạng nợ thuế định kỳ thông qua Trung tâm Tra cứu Rủi ro Thuế Cú Thông Thái. Việc kiểm soát nợ thuế không chỉ dừng lại ở sổ sách mà còn là biện pháp bảo vệ người đại diện trước các biện pháp cưỡng chế hành chính từ cơ quan quản lý.

Các bước kiểm soát rủi ro bao gồm:

Làm rõ rủi ro pháp lý đối với đại diện pháp luật khi phát sinh nợ thuế và cách thức kiểm soát rủi ro thông qua công cụ tra cứu tự động là bước đệm quan trọng để tránh các sai phạm liên quan đến hóa đơn chứng từ.

3. Làm thế nào để quản trị rủi ro hóa đơn và đối tác giao dịch theo công văn 1798/TCT-TTKT?

Công văn 1798/TCT-TTKT xác định danh sách 524 doanh nghiệp có rủi ro cao về hóa đơn, yêu cầu kế toán cần đặc biệt thận trọng khi thực hiện các giao dịch đầu vào. Việc kê khai hóa đơn từ các đơn vị nằm trong danh sách rủi ro có thể dẫn đến việc bị loại chi phí, truy thu thuế và xử phạt hành chính nặng nề.

Để bảo vệ dòng tiền, doanh nghiệp cần áp dụng quy trình xác minh đối tác nghiêm ngặt thông qua hệ thống API kiểm tra rủi ro đối tác Cú Thông Thái. Trước khi ký kết hợp đồng, bộ phận kế toán phải thực hiện tra cứu mã số thuế, tình trạng hoạt động và lịch sử rủi ro của đối tác trên các nền tảng dữ liệu uy tín.

Quy trình rà soát hiệu quả:

• Kiểm tra trạng thái hoạt động của đối tác trên hệ thống tra cứu thuế.
• Đối chiếu hóa đơn với các danh sách doanh nghiệp rủi ro theo CV 1798.
• Lưu trữ hồ sơ giao dịch, hợp đồng và chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
• Sử dụng công cụ cảnh báo tự động để cập nhật danh sách đen từ cơ quan thuế.

Hướng dẫn phương pháp rà soát danh sách 524 doanh nghiệp rủi ro hóa đơn để bảo vệ dòng tiền và uy tín doanh nghiệp là nền tảng để tối ưu hóa chiến lược quản lý thuế, đặc biệt khi ngưỡng miễn thuế cho hộ kinh doanh có nhiều thay đổi đáng chú ý từ năm 2026.

Thông tin trong bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, không thay thế cho ý kiến tư vấn pháp lý, kế toán hay hướng dẫn chính thức từ Cơ quan Thuế quản lý trực tiếp. Các công cụ tính thuế và giải pháp hỗ trợ tại Thuế Cú Thông Thái được thiết kế để hỗ trợ tra cứu; quý độc giả vui lòng đối chiếu văn bản pháp luật hiện hành hoặc liên hệ chuyên gia để được tư vấn hồ sơ cụ thể.

4. Ngưỡng miễn thuế cho hộ kinh doanh từ năm 2026 mang lại thay đổi gì trong chiến lược quản lý thuế?

Từ ngày 01/01/2026, quy định mới nâng ngưỡng doanh thu miễn thuế cho hộ kinh doanh lên mức 500 triệu đồng/năm. Đây là bước ngoặt lớn nhằm hỗ trợ các cá nhân kinh doanh nhỏ lẻ tối ưu hóa dòng tiền và giảm bớt gánh nặng hành chính.

Dưới đây là các tác động trọng yếu đối với chiến lược quản lý thuế:

• Xác định ngưỡng doanh thu: Hộ kinh doanh cần tính toán doanh thu tổng thể trong năm dương lịch để xác định đối tượng thuộc diện miễn thuế.
• Nghĩa vụ đăng ký: Dù nằm dưới ngưỡng miễn thuế, hộ kinh doanh vẫn cần thực hiện đăng ký kinh doanh và đăng ký thuế theo quy định để đảm bảo tính minh bạch.
• Hồ sơ chứng từ: Việc lưu trữ hóa đơn đầu vào và sổ sách kế toán đơn giản vẫn là bắt buộc để giải trình với cơ quan quản lý khi cần thiết.

Các hộ kinh doanh cần chủ động rà soát doanh thu định kỳ hàng quý. Việc nắm vững ngưỡng 500 triệu đồng giúp doanh nghiệp SME và hộ cá thể tránh các sai sót không đáng có trong quá trình kê khai. Sự thay đổi này yêu cầu kế toán viên phải cập nhật lại quy trình theo dõi doanh thu để đảm bảo tuân thủ đúng lộ trình pháp lý mới nhất.

Đánh giá tác động của ngưỡng 500 triệu đồng/năm đối với các hộ kinh doanh và nghĩa vụ đăng ký, kê khai mới đòi hỏi sự chính xác tuyệt đối trong việc phân loại dữ liệu tài chính.

5. Bảo mật dữ liệu cá nhân và thu hồi công nợ theo Luật 91/2025/QH15 cần tuân thủ những nguyên tắc nào?

Luật Bảo vệ dữ liệu cá nhân 91/2025/QH15 đặt ra yêu cầu khắt khe về việc xử lý thông tin đối tác trong hoạt động kế toán và thu hồi nợ. Mọi hành vi thu thập, lưu trữ và sử dụng dữ liệu định danh phải tuân thủ nghiêm ngặt các tiêu chuẩn mã hóa và bảo mật.

Các nguyên tắc cốt lõi khi thực thi pháp luật bao gồm:

• Minh bạch thông tin: Chỉ thu thập dữ liệu cần thiết cho mục đích quản lý thuế và thu hồi công nợ hợp pháp.
• Bảo mật kỹ thuật: Áp dụng các biện pháp bảo vệ dữ liệu, bao gồm mã hóa SHA-256 đối với các thông tin nhạy cảm của khách hàng.
• Tuân thủ Điều 468 BLDS: Việc tính lãi chậm trả và thu hồi công nợ phải nằm trong giới hạn pháp luật cho phép, tránh các hành vi cưỡng chế trái quy định.

Trong quá trình xử lý công nợ, kế toán viên cần lưu ý rằng thông tin tài chính của đối tác là dữ liệu cá nhân được bảo vệ đặc biệt. Việc chia sẻ hoặc sử dụng dữ liệu sai mục đích có thể dẫn đến các rủi ro pháp lý nghiêm trọng theo Luật 91/2025/QH15. Do đó, doanh nghiệp cần xây dựng quy trình nội bộ chặt chẽ, đảm bảo tính hợp pháp trong mọi giao dịch thu hồi nợ.

Thông tin trong bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, không thay thế cho ý kiến tư vấn pháp lý, kế toán hay hướng dẫn chính thức từ Cơ quan Thuế quản lý trực tiếp. Các công cụ tính thuế và giải pháp hỗ trợ tại Thuế Cú Thông Thái được thiết kế để hỗ trợ tra cứu; quý độc giả vui lòng đối chiếu văn bản pháp luật hiện hành hoặc liên hệ chuyên gia để được tư vấn hồ sơ cụ thể.

Kết nối giữa việc tuân thủ dữ liệu cá nhân và các biện pháp thu hồi công nợ hợp pháp theo Điều 468 Bộ luật Dân sự là nền tảng để bảo vệ uy tín doanh nghiệp trong môi trường kinh doanh hiện đại.