1. Những thay đổi cốt lõi về quy định NPT và ngưỡng doanh thu 2026 là gì?

Từ ngày 01/01/2026, Luật Thuế GTGT 149/2025/QH15 và Nghị định 68/2026/NĐ-CP chính thức nâng ngưỡng doanh thu miễn thuế đối với hộ kinh doanh lên 500 triệu đồng/năm. Sự điều chỉnh này thay thế hoàn toàn mốc 100 triệu đồng cũ, tạo điều kiện thuận lợi cho các cá nhân kinh doanh nhỏ lẻ trong chuỗi cung ứng.

Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo thông tin pháp luật thuế và kế toán tại thời điểm biên soạn, không thay thế cho văn bản hướng dẫn hành chính của Cơ quan Thuế hay dịch vụ tư vấn pháp lý, kế toán, kiểm toán chính thức. Người nộp thuế và hộ kinh doanh cần đối chiếu trực tiếp với các văn bản quy phạm pháp luật hiện hành hoặc tham vấn chuyên gia thuế trước khi kê khai và ra quyết định.

Việc nâng ngưỡng doanh thu không đồng nghĩa với việc doanh nghiệp FDI được nới lỏng kiểm soát đối với các đối tác cung ứng. Các doanh nghiệp cần cập nhật lại danh mục nhà cung cấp để đảm bảo tính tuân thủ trong bối cảnh thay đổi quy định về ngưỡng doanh thu và nghĩa vụ kê khai thuế. Phân tích sự chuyển dịch từ mốc 100 triệu đồng lên ngưỡng 500 triệu đồng/năm theo Luật Thuế GTGT 149/2025/QH15 và Nghị định 68/2026/NĐ-CP, tác động trực tiếp đến chiến lược tuân thủ của doanh nghiệp FDI và đối tác chuỗi cung ứng.

2. Doanh nghiệp FDI và công ty xuất nhập khẩu cần lưu ý gì về quản trị rủi ro hóa đơn đầu vào?

Quản trị rủi ro hóa đơn đầu vào trở thành ưu tiên hàng đầu khi cơ quan thuế đẩy mạnh thanh tra, kiểm tra dựa trên danh sách 524 doanh nghiệp rủi ro theo Công văn 1798/TCT-TTKT. Doanh nghiệp FDI cần chủ động quét mã số thuế nhà cung cấp để xác định trạng thái 03 hoặc các dấu hiệu bất thường trước khi hạch toán chi phí.

• Sử dụng công cụ tra cứu rủi ro thuế để đối soát dữ liệu đối tác theo thời gian thực.
• Kiểm soát chặt chẽ tính hợp lệ của hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP.
• Lưu trữ chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt để bảo vệ chi phí được trừ khi quyết toán thuế.
• Tránh các mức phạt hành chính từ 10–25 triệu đồng theo Khoản 2 Điều 28 Nghị định 125/2020/NĐ-CP do sử dụng hóa đơn của doanh nghiệp bỏ địa chỉ kinh doanh.

Việc tuân thủ nghiêm ngặt quy trình kiểm soát này giúp doanh nghiệp bảo vệ quyền lợi thuế và duy trì hồ sơ sạch trong mắt cơ quan quản lý. Hướng dẫn áp dụng Công văn 1798/TCT-TTKT để rà soát danh sách 524 doanh nghiệp rủi ro, bảo vệ chi phí được trừ và tránh các mức phạt hành chính theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

3. Làm thế nào để doanh nghiệp vận hành đúng quy định thuế TNDN 3 tầng và quản trị nợ thuế?

Từ ngày 01/10/2025, Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15 áp dụng biểu thuế suất 3 tầng (15%, 17%, 20%) đòi hỏi doanh nghiệp phải tái cấu trúc hệ thống kế toán để tối ưu hóa nghĩa vụ thuế. Đồng thời, việc tách biệt nợ xấu CIC là yêu cầu bắt buộc để duy trì uy tín tín dụng và tránh các rủi ro pháp lý phát sinh từ nợ thuế.

Doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý quy định về tạm hoãn xuất cảnh đối với người đại diện pháp luật khi phát sinh nợ thuế quá hạn. Việc chủ động rà soát nợ thuế công khai và xử lý công nợ kịp thời là chìa khóa để đảm bảo hoạt động kinh doanh xuyên suốt. Giải mã cấu trúc thuế suất 15%/17%/20% áp dụng từ 01/10/2025 và tầm quan trọng của việc tách biệt nợ xấu CIC cũng như phòng tránh rủi ro tạm hoãn xuất cảnh theo Nghị định 49/2025/NĐ-CP.

Thông tin trong bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, không thay thế cho ý kiến tư vấn pháp lý, kế toán hay hướng dẫn chính thức từ Cơ quan Thuế quản lý trực tiếp. Các công cụ tính thuế và giải pháp hỗ trợ tại Thuế Cú Thông Thái được thiết kế để hỗ trợ tra cứu; quý độc giả vui lòng đối chiếu văn bản pháp luật hiện hành hoặc liên hệ chuyên gia để được tư vấn hồ sơ cụ thể.

4. Hệ thống sổ sách và chứng từ nào cần chuẩn hóa để đảm bảo tính minh bạch pháp lý?

Việc chuẩn hóa hệ thống sổ sách theo Thông tư 88/2021/TT-BTC là yêu cầu bắt buộc đối với các đơn vị chuyển đổi sang phương pháp kê khai. Doanh nghiệp cần thiết lập hệ thống 7 loại sổ kế toán, đảm bảo ghi chép đầy đủ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, từ doanh thu bán hàng đến chi phí vận hành thực tế.

Nghị định 70/2025/NĐ-CP yêu cầu các đơn vị sản xuất gia công và thương mại bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền. Điều này giúp cơ quan thuế kiểm soát doanh thu thời gian thực, đồng thời giảm thiểu rủi ro bị ấn định thuế khi dữ liệu không đồng bộ.

Để đảm bảo tuân thủ, doanh nghiệp cần chú trọng các danh mục sau:

• Hệ thống 7 sổ kế toán: Sổ chi tiết doanh thu, sổ chi tiết chi phí, sổ quỹ tiền mặt, sổ tiền gửi ngân hàng, sổ chi tiết công nợ, sổ chi tiết vật liệu/công cụ và sổ tổng hợp.
• Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt: Mọi giao dịch trên 20 triệu đồng cần thực hiện qua ngân hàng để được khấu trừ thuế GTGT và tính vào chi phí hợp lý.
• Lưu trữ dữ liệu điện tử: Dữ liệu hóa đơn từ máy tính tiền phải được sao lưu định kỳ, bảo mật theo Luật 91/2025/QH15 về bảo vệ dữ liệu cá nhân.
• Đối soát hóa đơn đầu vào: Sử dụng công cụ quét MST nhà cung cấp để tránh hóa đơn từ các doanh nghiệp bỏ địa chỉ kinh doanh, giúp bảo vệ chi phí được trừ.

Việc duy trì tính minh bạch không chỉ giúp doanh nghiệp tránh mức phạt từ 10–25 triệu đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP mà còn tạo uy tín với cơ quan quản lý. Khi hệ thống sổ sách đã vững vàng, doanh nghiệp cần chủ động đối chiếu với các công cụ kiểm soát rủi ro thuế để đảm bảo dòng tiền luôn nằm trong vùng an toàn pháp lý.