1. Những thay đổi cốt lõi nào trong quy định NPT và Thuế 2026 mà Kế toán trưởng SME cần nắm vững?

Phân tích bối cảnh pháp lý mới với Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15 và các ngưỡng miễn thuế HKD mới từ 2026.

Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo thông tin pháp luật thuế và kế toán tại thời điểm biên soạn, không thay thế cho văn bản hướng dẫn hành chính của Cơ quan Thuế hay dịch vụ tư vấn pháp lý, kế toán, kiểm toán chính thức. Người nộp thuế và hộ kinh doanh cần đối chiếu trực tiếp với các văn bản quy phạm pháp luật hiện hành hoặc tham vấn chuyên gia thuế trước khi kê khai và ra quyết định.

Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15 áp dụng biểu thuế suất 3 tầng (15%, 17%, 20%) từ 01/10/2025. Kế toán trưởng cần rà soát lại cơ cấu doanh thu để tối ưu hóa mức thuế suất áp dụng cho từng phân khúc doanh nghiệp. Bên cạnh đó, Nghị định 68/2026/NĐ-CP điều chỉnh ngưỡng miễn thuế đối với hộ kinh doanh lên mức 500 triệu đồng/năm kể từ 01/01/2026.

• Áp dụng thuế suất 15% cho các doanh nghiệp thuộc lĩnh vực ưu đãi đặc biệt.
• Doanh nghiệp SME cần cập nhật phần mềm kế toán để phân tách chính xác các tầng thuế suất.
• Hộ kinh doanh cần lưu trữ chứng từ doanh thu chặt chẽ để hưởng ưu đãi ngưỡng 500 triệu đồng.

Việc nắm vững các thay đổi này giúp SME chủ động dòng tiền và tránh sai sót trong kỳ quyết toán thuế năm 2026. Hãy cùng xem xét các biện pháp quản trị rủi ro hành chính liên quan đến nghĩa vụ thuế cá nhân.

2. Tại sao doanh nghiệp và hộ kinh doanh cần đặc biệt lưu tâm đến Nghị định 49/2025/NĐ-CP về tạm hoãn xuất cảnh?

Làm rõ ranh giới giữa nghĩa vụ thuế và biện pháp hành chính, giúp chủ doanh nghiệp quản trị rủi ro cá nhân.

Nghị định 49/2025/NĐ-CP quy định chi tiết về việc tạm hoãn xuất cảnh đối với cá nhân là đại diện pháp luật của doanh nghiệp đang nợ thuế. Đây là biện pháp hành chính nhằm đảm bảo nghĩa vụ nộp ngân sách nhà nước được thực thi đầy đủ và kịp thời.

Chủ doanh nghiệp cần phân biệt rõ giữa nợ xấu tín dụng (theo Thông tư 31/2024/TT-NHNN) và nợ thuế. Nợ tín dụng ảnh hưởng đến điểm CIC, trong khi nợ thuế có thể dẫn đến lệnh cấm xuất cảnh ngay tại cửa khẩu. Việc kiểm tra định kỳ tình trạng nợ thuế trên hệ thống Tax Risk Hub 2026 là yêu cầu bắt buộc để quản trị rủi ro cá nhân.

Việc quản lý tốt nghĩa vụ thuế không chỉ bảo vệ uy tín doanh nghiệp mà còn đảm bảo quyền tự do đi lại của người lãnh đạo. Tiếp theo, chúng ta sẽ tìm hiểu cách nhận diện rủi ro hóa đơn và quản lý công nợ hiệu quả.

3. Làm thế nào để phân biệt rủi ro hóa đơn theo CV 1798/TCT-TTKT và quản lý công nợ hợp pháp?

Hướng dẫn nhận diện danh sách 524 doanh nghiệp rủi ro và cách áp dụng Điều 468 BLDS 2015 trong thu hồi công nợ.

Công văn 1798/TCT-TTKT cảnh báo về 524 doanh nghiệp có dấu hiệu rủi ro cao về hóa đơn. Kế toán trưởng cần thực hiện tra cứu định kỳ trên hệ thống API của Cú Thông Thái trước khi thực hiện các giao dịch thanh toán. Sử dụng hóa đơn từ các đơn vị này có thể dẫn đến việc bị cơ quan thuế loại trừ chi phí và phạt vi phạm hành chính.

Đối với quản lý công nợ, cần áp dụng nghiêm túc Điều 468 Bộ luật Dân sự 2015 về lãi suất chậm trả. Mức lãi suất thỏa thuận không được vượt quá 20%/năm, hoặc 10%/năm nếu không có thỏa thuận cụ thể. Mọi quy trình thu hồi nợ phải tuân thủ Luật Bảo vệ dữ liệu cá nhân 91/2025/QH15, không được công khai thông tin cá nhân của đối tác lên mạng xã hội.

• Sử dụng công cụ tra cứu mã số thuế để kiểm tra trạng thái hoạt động của đối tác.
• Lập biên bản đối chiếu công nợ định kỳ để làm căn cứ pháp lý khi phát sinh tranh chấp.
• Tuân thủ tuyệt đối các quy định về bảo mật thông tin theo Luật 91/2025/QH15 trong quá trình đòi nợ.

Thông tin trong bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, không thay thế cho ý kiến tư vấn pháp lý, kế toán hay hướng dẫn chính thức từ Cơ quan Thuế quản lý trực tiếp. Các công cụ tính thuế và giải pháp hỗ trợ tại Thuế Cú Thông Thái được thiết kế để hỗ trợ tra cứu; quý độc giả vui lòng đối chiếu văn bản pháp luật hiện hành hoặc liên hệ chuyên gia để được tư vấn hồ sơ cụ thể.

4. Thuế suất TNDN 3 tầng và ngưỡng miễn thuế 500 triệu đồng ảnh hưởng thế nào đến dòng tiền SME?

Từ ngày 01/10/2025, cơ cấu thuế suất Thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) chuyển dịch sang mô hình 3 tầng (15%, 17%, 20%). Sự thay đổi này trực tiếp tác động đến cách quản trị dòng tiền và lập kế hoạch tài chính của các doanh nghiệp SME.

Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo thông tin pháp luật thuế và kế toán tại thời điểm biên soạn, không thay thế cho văn bản hướng dẫn hành chính của Cơ quan Thuế hay dịch vụ tư vấn pháp lý, kế toán, kiểm toán chính thức. Người nộp thuế và hộ kinh doanh cần đối chiếu trực tiếp với các văn bản quy phạm pháp luật hiện hành hoặc tham vấn chuyên gia thuế trước khi kê khai và ra quyết định.

Đối với Hộ kinh doanh, Nghị định 68/2026/NĐ-CP xác lập ngưỡng doanh thu 500 triệu đồng/năm để xác định phạm vi áp dụng nghĩa vụ thuế. Đây là thay đổi quan trọng giúp giảm áp lực tuân thủ cho các đơn vị có quy mô nhỏ.

• Thuế suất TNDN 15%: Áp dụng cho các nhóm doanh nghiệp SME đáp ứng tiêu chí quy mô siêu nhỏ hoặc lĩnh vực ưu tiên.
• Thuế suất TNDN 17%: Dành cho nhóm doanh nghiệp nhỏ có tăng trưởng ổn định.
• Thuế suất TNDN 20%: Mức thuế suất phổ thông áp dụng cho các doanh nghiệp quy mô vừa và lớn.
• Ngưỡng 500 triệu: Hộ kinh doanh dưới ngưỡng này sẽ được hưởng chính sách miễn thuế theo quy định mới, giúp tối ưu hóa chi phí vận hành.

Việc nắm vững các ngưỡng này cho phép Kế toán trưởng chủ động điều chỉnh báo cáo tài chính và dự báo số thuế phải nộp. Doanh nghiệp cần rà soát lại dữ liệu kế toán để đảm bảo áp dụng đúng phân cấp thuế suất, tránh rủi ro truy thu hoặc phạt vi phạm hành chính.

Thông tin trong bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, không thay thế cho ý kiến tư vấn pháp lý, kế toán hay hướng dẫn chính thức từ Cơ quan Thuế quản lý trực tiếp. Các công cụ tính thuế và giải pháp hỗ trợ tại Thuế Cú Thông Thái được thiết kế để hỗ trợ tra cứu; quý độc giả vui lòng đối chiếu văn bản pháp luật hiện hành hoặc liên hệ chuyên gia để được tư vấn hồ sơ cụ thể.

Chi tiết về việc áp dụng thuế suất 15%/17%/20% từ 01/10/2025 và chiến lược tối ưu hóa tuân thủ cho hộ kinh doanh là bước đệm quan trọng để doanh nghiệp vận hành bền vững trước những biến động của chính sách tài khóa trong năm 2026.