1. Những thay đổi cốt lõi trong tiêu chuẩn và quy định thuế 2026 cần nắm vững là gì?

Năm 2026 đánh dấu bước chuyển mình quan trọng trong hệ thống pháp luật thuế Việt Nam với sự hiệu lực của Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15 và Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15. Các thay đổi này tập trung vào việc hiện đại hóa cơ sở tính thuế và nâng cao tính tuân thủ tự nguyện.

Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo thông tin pháp luật thuế và kế toán tại thời điểm biên soạn, không thay thế cho văn bản hướng dẫn hành chính của Cơ quan Thuế hay dịch vụ tư vấn pháp lý, kế toán, kiểm toán chính thức. Người nộp thuế và hộ kinh doanh cần đối chiếu trực tiếp với các văn bản quy phạm pháp luật hiện hành hoặc tham vấn chuyên gia thuế trước khi kê khai và ra quyết định.

Điểm nhấn quan trọng là cơ cấu thuế suất TNDN 3 tầng (15%, 17%, 20%) áp dụng từ 01/10/2025 nhằm hỗ trợ doanh nghiệp SME. Nhân sự kế toán cần cập nhật ngay các tiêu chí xác định nhóm thuế suất để tối ưu hóa dòng tiền và tuân thủ quy định mới. Việc nắm vững các thay đổi này giúp doanh nghiệp tránh sai sót trong kỳ quyết toán năm 2026.

Bối cảnh thay đổi pháp lý này đặt ra yêu cầu cao hơn về năng lực quản trị cho các hộ kinh doanh; mời quý độc giả tìm hiểu chi tiết về ngưỡng miễn thuế HKD 500 triệu đồng.

2. Vì sao nhân sự kế toán cần đặc biệt lưu ý về ngưỡng miễn thuế HKD 500 triệu đồng từ 2026?

Nghị định 68/2026/NĐ-CP chính thức thiết lập ngưỡng doanh thu miễn thuế cho hộ kinh doanh ở mức 500 triệu đồng/năm kể từ 01/01/2026. Đây là chính sách hỗ trợ thiết thực, đòi hỏi kế toán phải phân loại chính xác các khoản thu nhập được trừ và không được trừ.

Việc xác định đúng doanh thu tính thuế không chỉ ảnh hưởng đến nghĩa vụ ngân sách mà còn quyết định quyền lợi của hộ kinh doanh trong các ưu đãi thuế. Kế toán cần thiết lập hệ thống sổ sách theo dõi doanh thu theo thời gian thực để đối chiếu với ngưỡng 500 triệu đồng. Sai lệch trong việc ghi nhận doanh thu có thể dẫn đến việc kê khai thiếu hoặc thừa nghĩa vụ thuế.

Thông tin trong bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, không thay thế cho ý kiến tư vấn pháp lý, kế toán hay hướng dẫn chính thức từ Cơ quan Thuế quản lý trực tiếp. Các công cụ tính thuế và giải pháp hỗ trợ tại Thuế Cú Thông Thái được thiết kế để hỗ trợ tra cứu; quý độc giả vui lòng đối chiếu văn bản pháp luật hiện hành hoặc liên hệ chuyên gia để được tư vấn hồ sơ cụ thể.

Bên cạnh việc kiểm soát doanh thu, doanh nghiệp cần chú trọng quản trị rủi ro hóa đơn đầu vào để bảo toàn chi phí hợp lệ theo Công văn 1798/TCT-TTKT.

3. Làm thế nào để quản trị rủi ro hóa đơn và danh sách 524 doanh nghiệp theo Công văn 1798/TCT-TTKT?

Công văn 1798/TCT-TTKT là công cụ quan trọng giúp cơ quan quản lý kiểm soát hóa đơn rủi ro. Đối với kế toán tổng hợp, việc rà soát danh sách 524 doanh nghiệp bỏ địa chỉ kinh doanh là nhiệm vụ bắt buộc trong quy trình kiểm soát đầu vào.

Để quản trị rủi ro, doanh nghiệp cần tích hợp quy trình kiểm tra đối tác vào hệ thống ERP hoặc sử dụng các API xác minh thông tin doanh nghiệp. Các bước thực hiện bao gồm:

• Kiểm tra trạng thái hoạt động của đối tác trên hệ thống tra cứu hóa đơn điện tử.
• Đối chiếu MST của đối tác với danh sách cảnh báo rủi ro định kỳ.
• Lưu trữ đầy đủ bộ chứng từ giao dịch (hợp đồng, biên bản giao hàng, chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt).
• Sử dụng các công cụ tra cứu rủi ro tự động để phát hiện dấu hiệu bất thường trước khi hạch toán chi phí.

Việc thực hiện kiểm tra định kỳ giúp doanh nghiệp tránh bị liên đới khi đối tác nằm trong danh sách rủi ro cao. Điều này bảo vệ dòng tiền và uy tín của doanh nghiệp trước các đợt thanh kiểm tra thuế.

Sau khi đã đảm bảo tính hợp lệ của hóa đơn, doanh nghiệp cần lưu ý thêm về các quy định mới liên quan đến tạm hoãn xuất cảnh theo Nghị định 49/2025/NĐ-CP.

4. Những quy định mới về tạm hoãn xuất cảnh theo Nghị định 49/2025/NĐ-CP ảnh hưởng thế nào đến người đại diện pháp luật?

Nghị định 49/2025/NĐ-CP siết chặt quy trình quản lý nợ thuế thông qua biện pháp tạm hoãn xuất cảnh đối với người đại diện theo pháp luật của doanh nghiệp. Đây là công cụ hành chính nhằm đảm bảo nghĩa vụ nộp ngân sách nhà nước được thực thi nghiêm túc.

Cần phân biệt rõ ranh giới pháp lý giữa nợ thuế và nợ xấu tín dụng. Nợ xấu tín dụng (Nhóm 1-5 theo Thông tư 31/2024/TT-NHNN) ảnh hưởng trực tiếp đến lịch sử tín dụng CIC trong 5 năm, trong khi nợ thuế là nghĩa vụ hành chính với Nhà nước. Việc nợ thẻ tín dụng hay vay tiêu dùng thông thường không tự động dẫn đến lệnh tạm hoãn xuất cảnh tại sân bay.

Người đại diện pháp luật cần lưu ý các điểm sau để tránh rủi ro:

• Thường xuyên tra cứu tình trạng nợ thuế trên hệ thống của cơ quan thuế quản lý.
• Kiểm soát kỹ thông báo cưỡng chế thuế trước khi phát sinh quyết định tạm hoãn xuất cảnh.
• Phân biệt rõ quyết định thi hành án dân sự và quyết định hành chính về thuế.

Việc nắm vững tình trạng nợ thuế giúp tránh các gián đoạn không đáng có trong các chuyến công tác nước ngoài. Làm rõ ranh giới giữa nợ thuế và nợ xấu tín dụng, quy trình xử lý thông báo tạm hoãn xuất cảnh hành chính là bước đệm quan trọng để quản trị rủi ro doanh nghiệp.

5. Tuân thủ Luật Bảo vệ dữ liệu cá nhân 91/2025/QH15 trong thu hồi công nợ ra sao để tránh vi phạm pháp lý?

Luật Bảo vệ dữ liệu cá nhân 91/2025/QH15 đặt ra các tiêu chuẩn khắt khe trong việc xử lý thông tin định danh cá nhân. Khi thực hiện quy trình thu hồi công nợ, các kế toán viên và đại lý thuế phải đặc biệt thận trọng để không vi phạm quy định về quyền riêng tư.

Việc công khai nguyên văn 12 số CCCD hoặc mã số thuế cá nhân lên mạng xã hội hoặc các phương tiện truyền thông là hành vi bị nghiêm cấm. Mọi văn bản nhắc nợ hay biên bản đối chiếu công nợ cần được bảo mật, chỉ gửi đến đúng chủ thể có nghĩa vụ liên quan theo hợp đồng đã ký kết.

Quy trình thu hồi nợ hợp pháp cần tuân thủ các nguyên tắc:

• Sử dụng các mẫu văn bản thu hồi nợ chuẩn theo Bộ luật Dân sự 2015.
• Tuyệt đối không đe dọa, quy chụp tội danh hình sự khi chưa có bản án của Tòa án.
• Áp dụng lãi suất chậm trả theo Điều 357 và 468 BLDS 2015 (tối đa 20%/năm).
• Bảo mật dữ liệu cá nhân bằng các giải pháp mã hóa theo chuẩn OpenAPI 3.1.0.

Hướng dẫn cách thức đối chiếu công nợ và bảo mật thông tin định danh cá nhân theo chuẩn mới giúp doanh nghiệp bảo vệ uy tín và tránh các rủi ro pháp lý ngoài ý muốn. Thông tin trong bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, không thay thế cho ý kiến tư vấn pháp lý, kế toán hay hướng dẫn chính thức từ Cơ quan Thuế quản lý trực tiếp. Các công cụ tính thuế và giải pháp hỗ trợ tại Thuế Cú Thông Thái được thiết kế để hỗ trợ tra cứu; quý độc giả vui lòng đối chiếu văn bản pháp luật hiện hành hoặc liên hệ chuyên gia để được tư vấn hồ sơ cụ thể.