1. Những thay đổi cốt lõi nào trong quy định OT 2026 mà doanh nghiệp FDI và xuất nhập khẩu cần đặc biệt lưu ý?

Năm 2026 đánh dấu bước chuyển dịch quan trọng trong khung pháp lý thuế với sự áp dụng đồng bộ của Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15. Doanh nghiệp FDI và đơn vị xuất nhập khẩu cần tập trung vào việc tái cấu trúc kế hoạch tài chính để thích ứng với các quy định mới về ưu đãi thuế và quản lý chi phí.

Thông tin trong bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, không thay thế cho ý kiến tư vấn pháp lý, kế toán hay hướng dẫn chính thức từ Cơ quan Thuế quản lý trực tiếp. Các công cụ tính thuế và giải pháp hỗ trợ tại Thuế Cú Thông Thái được thiết kế để hỗ trợ tra cứu; quý độc giả vui lòng đối chiếu văn bản pháp luật hiện hành hoặc liên hệ chuyên gia để được tư vấn hồ sơ cụ thể.

Các điểm thay đổi cốt lõi bao gồm:

• Áp dụng biểu thuế suất TNDN 3 tầng (15%, 17%, 20%) từ 01/10/2025 cho các nhóm đối tượng cụ thể.
• Điều chỉnh ngưỡng miễn thuế đối với hộ kinh doanh lên mức 500 triệu đồng/năm theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP.
• Siết chặt quy trình kê khai thuế đối với các giao dịch liên kết và hoạt động xuất nhập khẩu gia công.

Việc nắm vững các thay đổi này giúp doanh nghiệp tránh sai sót trong kê khai và tối ưu hóa dòng tiền. Phân tích sự chuyển dịch của các khung pháp lý mới, từ Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15 đến các cơ chế kiểm soát rủi ro tuân thủ cho doanh nghiệp có yếu tố nước ngoài.

2. Tại sao doanh nghiệp cần chủ động rà soát danh sách 524 đơn vị rủi ro theo Công văn 1798/TCT-TTKT?

Công văn 1798/TCT-TTKT là công cụ cảnh báo sớm về các đơn vị có dấu hiệu rủi ro cao về hóa đơn. Doanh nghiệp FDI thường xuyên phát sinh giao dịch đầu vào lớn cần thực hiện tra soát định kỳ để tránh nguy cơ bị cơ quan thuế bác bỏ chi phí hợp lý.

Việc lơ là trong khâu kiểm soát đối tác dẫn đến nguy cơ "lây nhiễm" rủi ro hóa đơn, gây ảnh hưởng trực tiếp đến số thuế phải nộp và uy tín của doanh nghiệp. Các bước thực hiện rà soát bao gồm:

• Tra cứu mã số thuế đối tác trên hệ thống Tax Risk Hub để đối chiếu với danh sách 524 doanh nghiệp rủi ro.
• Kiểm tra tính hợp lệ của hóa đơn điện tử thông qua các cổng xác thực của Tổng cục Thuế.
• Lưu trữ đầy đủ biên bản đối chiếu công nợ và chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.

Sự minh bạch trong khâu quản lý đối tác là lá chắn vững chắc trước các đợt thanh tra thuế chuyên sâu năm 2026. Làm rõ tầm quan trọng của việc kiểm tra đối tác đầu vào để tránh lây nhiễm rủi ro hóa đơn và những hệ lụy pháp lý về thuế trong bối cảnh thanh tra 2026.

3. Làm thế nào để quản trị rủi ro tạm hoãn xuất cảnh theo Nghị định 49/2025/NĐ-CP đối với người đại diện pháp luật?

Nghị định 49/2025/NĐ-CP quy định chặt chẽ về việc tạm hoãn xuất cảnh đối với cá nhân là người đại diện pháp luật của doanh nghiệp đang nợ thuế. Đây là rủi ro hành chính cần được ưu tiên quản trị để đảm bảo hoạt động điều hành không bị gián đoạn.

Doanh nghiệp cần phân biệt rõ ranh giới pháp lý giữa nợ thuế ngân sách và các khoản nợ dân sự, tín dụng CIC:

• Nợ thuế: Dẫn đến quyết định tạm hoãn xuất cảnh hành chính nếu quá hạn nộp theo quy định.
• Nợ xấu CIC: Phân loại từ nhóm 1 đến nhóm 5 theo Thông tư 31/2024/TT-NHNN, ảnh hưởng đến khả năng vay vốn ngân hàng nhưng không tự động gây tạm hoãn xuất cảnh.
• Quản lý công nợ: Áp dụng lãi suất chậm trả theo Điều 468 BLDS 2015 hoặc Điều 306 Luật Thương mại 2005 để tránh phát sinh tranh chấp kéo dài.

Chủ động kiểm tra tình trạng nợ thuế thông qua các công cụ trực tuyến giúp người đại diện pháp luật duy trì sự chủ động. Hướng dẫn cách xác định tình trạng nợ thuế và phân biệt ranh giới giữa nợ thuế ngân sách với các khoản nợ dân sự, tín dụng CIC.

4. Cơ cấu thuế suất TNDN 3 tầng từ 01/10/2025 ảnh hưởng thế nào đến dòng tiền doanh nghiệp?

Từ ngày 01/10/2025, Luật Thuế TNDN số 67/2025/QH15 chính thức áp dụng cơ cấu thuế suất 3 tầng: 15%, 17% và 20%. Sự thay đổi này yêu cầu doanh nghiệp FDI và các đơn vị sản xuất gia công phải tái cấu trúc kế hoạch tài chính để tối ưu hóa dòng tiền.

Các mức thuế suất được phân bổ dựa trên quy mô doanh thu và lĩnh vực ưu tiên đầu tư. Việc phân loại chính xác nhóm thuế suất giúp doanh nghiệp giảm bớt gánh nặng chi phí thuế, từ đó tái đầu tư vào công nghệ và mở rộng sản xuất.

• Thuế suất 15%: Áp dụng cho các dự án công nghệ cao, công nghiệp hỗ trợ chiến lược.
• Thuế suất 17%: Dành cho doanh nghiệp SME có quy mô vừa và các dự án đáp ứng tiêu chí xanh.
• Thuế suất 20%: Mức phổ thông cho các hoạt động kinh doanh thương mại và dịch vụ thông thường.

Doanh nghiệp cần chủ động rà soát báo cáo tài chính quý để dự báo mức thuế suất áp dụng. Việc xác định sai tầng thuế suất có thể dẫn đến rủi ro truy thu hoặc lãng phí nguồn lực tài chính quý giá. Đánh giá tác động của các mức thuế suất 15%, 17%, 20% đến kế hoạch tài chính và tối ưu hóa chi phí doanh nghiệp là bước đi cấp thiết.

5. Quy trình thu hồi công nợ và bảo vệ dữ liệu cá nhân theo Luật 91/2025/QH15 được thực thi ra sao?

Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo thông tin pháp luật thuế và kế toán tại thời điểm biên soạn, không thay thế cho văn bản hướng dẫn hành chính của Cơ quan Thuế hay dịch vụ tư vấn pháp lý, kế toán, kiểm toán chính thức. Người nộp thuế và hộ kinh doanh cần đối chiếu trực tiếp với các văn bản quy phạm pháp luật hiện hành hoặc tham vấn chuyên gia thuế trước khi kê khai và ra quyết định.

Trong bối cảnh Luật Bảo vệ dữ liệu cá nhân 91/2025/QH15 có hiệu lực, quy trình thu hồi công nợ B2B phải tuân thủ nghiêm ngặt các rào cản pháp lý. Doanh nghiệp tuyệt đối không được công khai thông tin định danh cá nhân (CCCD, MST) của đối tác trên các nền tảng mạng xã hội khi chưa có sự đồng ý hoặc chưa có bản án từ Tòa án.

Việc thu hồi nợ phải dựa trên cơ sở hợp đồng dân sự hoặc thương mại, áp dụng lãi suất chậm trả theo Điều 357 và 468 Bộ luật Dân sự 2015 (tối đa 20%/năm). Các bước thực hiện cần chuẩn hóa như sau:

• Gửi thư nhắc nợ định kỳ thông qua kênh liên lạc chính thức đã đăng ký trong hợp đồng.
• Lập biên bản đối chiếu công nợ có xác nhận của hai bên để làm căn cứ pháp lý.
• Sử dụng các mẫu văn bản thu hồi nợ chuẩn hóa, đảm bảo tính bảo mật dữ liệu khách hàng.
• Khởi kiện dân sự nếu các biện pháp hòa giải không đạt kết quả, tránh các hành vi đe dọa hoặc quy chụp hình sự.

Kết nối các nguyên tắc pháp lý về thu hồi nợ với việc tuân thủ nghiêm ngặt Luật Bảo vệ dữ liệu cá nhân, đảm bảo tính hợp pháp trong các giao dịch thương mại là yếu tố then chốt giúp doanh nghiệp duy trì uy tín trên thị trường. Thông tin trong bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, không thay thế cho ý kiến tư vấn pháp lý, kế toán hay hướng dẫn chính thức từ Cơ quan Thuế quản lý trực tiếp. Các công cụ tính thuế và giải pháp hỗ trợ tại Thuế Cú Thông Thái được thiết kế để hỗ trợ tra cứu; quý độc giả vui lòng đối chiếu văn bản pháp luật hiện hành hoặc liên hệ chuyên gia để được tư vấn hồ sơ cụ thể.