1. Những thay đổi cốt lõi trong chính sách thuế 2026 dành cho SME và Hộ kinh doanh là gì?

Từ ngày 01/01/2026, Luật Thuế GTGT 149/2025/QH15 và Nghị định 68/2026/NĐ-CP chính thức nâng ngưỡng doanh thu miễn thuế GTGT và TNCN cho hộ kinh doanh lên 500 triệu đồng/năm. Đây là bước ngoặt quan trọng nhằm hỗ trợ dòng tiền cho các hộ kinh doanh cá thể quy mô nhỏ.

Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo thông tin pháp luật thuế và kế toán tại thời điểm biên soạn, không thay thế cho văn bản hướng dẫn hành chính của Cơ quan Thuế hay dịch vụ tư vấn pháp lý, kế toán, kiểm toán chính thức. Người nộp thuế và hộ kinh doanh cần đối chiếu trực tiếp với các văn bản quy phạm pháp luật hiện hành hoặc tham vấn chuyên gia thuế trước khi kê khai và ra quyết định.

• Ngưỡng miễn thuế mới: 500 triệu đồng/năm (thay thế mốc 100 triệu đồng/năm cũ).
• Đối tượng áp dụng: Hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh không thường xuyên.
• Mục tiêu: Đơn giản hóa thủ tục hành chính và tạo điều kiện tích lũy vốn cho SME.

Việc nâng ngưỡng này đòi hỏi Kế toán trưởng cần rà soát lại sổ sách để chuyển đổi phương pháp kê khai phù hợp theo quy định mới. Phân tích sự chuyển dịch từ ngưỡng 100 triệu lên 500 triệu đồng/năm và tác động của Luật Thuế GTGT 149/2025/QH15 là nền tảng để doanh nghiệp tái cấu trúc tài chính.

2. Làm thế nào để quản trị rủi ro hóa đơn và danh sách DN bỏ địa chỉ kinh doanh theo CV 1798/TCT-TTKT?

Quản trị rủi ro hóa đơn đầu vào là yếu tố sống còn để bảo vệ chi phí được trừ khi quyết toán thuế. Theo Công văn 1798/TCT-TTKT, doanh nghiệp cần chủ động tra cứu trạng thái MST của nhà cung cấp để tránh tiếp nhận hóa đơn từ các đơn vị bỏ địa chỉ kinh doanh.

Việc sử dụng công cụ quét MST trạng thái 03 giúp doanh nghiệp ngăn chặn rủi ro bị loại chi phí hoặc phạt hành chính theo Khoản 2 Điều 28 Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Đồng thời, việc triển khai hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP đang trở thành tiêu chuẩn bắt buộc để đảm bảo tính minh bạch của dữ liệu giao dịch.

Doanh nghiệp cần xây dựng quy trình kiểm soát nội bộ chặt chẽ đối với hóa đơn đầu vào để tránh các hệ lụy pháp lý không đáng có. Hướng dẫn thực thi việc quét MST nhà cung cấp và tuân thủ Nghị định 70/2025/NĐ-CP về hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền là chìa khóa để duy trì sự an toàn cho hồ sơ thuế.

3. Tại sao Kế toán trưởng và Giám đốc SME cần đặc biệt lưu ý về tạm hoãn xuất cảnh theo Nghị định 49/2025/NĐ-CP?

Nghị định 49/2025/NĐ-CP quy định chặt chẽ về việc tạm hoãn xuất cảnh đối với người đại diện theo pháp luật của doanh nghiệp đang nợ thuế. Đây là biện pháp cưỡng chế hành chính nhằm đảm bảo nghĩa vụ nộp ngân sách nhà nước được thực thi nghiêm túc.

Kế toán trưởng và Giám đốc cần theo dõi sát sao tình trạng nợ thuế trên hệ thống công khai để tránh tình trạng bị tạm hoãn xuất cảnh bất ngờ. Việc quản trị dòng tiền hiệu quả, ưu tiên thanh toán nghĩa vụ thuế đúng hạn là giải pháp bảo vệ uy tín cá nhân và sự ổn định của doanh nghiệp.

• Kiểm soát nợ thuế qua cổng tra cứu rủi ro thuế 2026.
• Rà soát trách nhiệm pháp lý của người đại diện theo pháp luật.
• Thiết lập cảnh báo sớm về các khoản nợ quá hạn.

Thông tin trong bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, không thay thế cho ý kiến tư vấn pháp lý, kế toán hay hướng dẫn chính thức từ Cơ quan Thuế quản lý trực tiếp. Các công cụ tính thuế và giải pháp hỗ trợ tại Thuế Cú Thông Thái được thiết kế để hỗ trợ tra cứu; quý độc giả vui lòng đối chiếu văn bản pháp luật hiện hành hoặc liên hệ chuyên gia để được tư vấn hồ sơ cụ thể. Nhấn mạnh về trách nhiệm pháp lý của người đại diện theo pháp luật khi phát sinh nợ thuế và cách thức kiểm soát dòng tiền là bước đi cần thiết để doanh nghiệp SME phát triển bền vững.

4. Các tiêu chuẩn mới nào cần áp dụng cho Sổ thu chi và dữ liệu kế toán theo Thông tư 88/2021/TT-BTC?

Tối ưu hóa quy trình lưu trữ chứng từ và đảm bảo tính minh bạch trong báo cáo thuế dưới sự hỗ trợ của công nghệ số là yêu cầu tiên quyết. Theo Thông tư 88/2021/TT-BTC, Hộ kinh doanh thuộc diện kê khai phải thiết lập hệ thống 7 sổ kế toán chi tiết, phản ánh trung thực dòng tiền và tài sản.

Việc áp dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP giúp dữ liệu được đồng bộ hóa trực tiếp với cơ quan quản lý. Doanh nghiệp cần lưu ý các nhóm chứng từ bắt buộc:

• Chứng từ mua vào: Hóa đơn, biên lai, xác thực mã số thuế nhà cung cấp qua hệ thống quản lý rủi ro.
• Chứng từ bán ra: Hóa đơn điện tử máy tính tiền, bảng kê chi tiết doanh thu hàng ngày.
• Chứng từ thanh toán: Các giao dịch không dùng tiền mặt cần được đối soát chặt chẽ để chứng minh tính hợp lệ của chi phí.

Hệ thống sổ sách hiện đại không chỉ đáp ứng quy định pháp lý mà còn là công cụ quản trị giúp Kế toán trưởng kiểm soát dòng tiền. Việc số hóa sổ sách giúp giảm thiểu sai sót, hạn chế rủi ro bị ấn định thuế hoặc phạt vi phạm hành chính do ghi chép không đầy đủ.

Giải pháp tách biệt nợ xấu CIC và lộ trình tuân thủ thuế suất 15%/17%/20% theo quy định mới sẽ là bước đi chiến lược tiếp theo cho các SME.

5. Chiến lược nào giúp SME tối ưu hóa thuế suất TNDN 3 tầng hiệu quả từ 01/10/2025?

Giải pháp tách biệt nợ xấu CIC và lộ trình tuân thủ thuế suất 15%/17%/20% theo quy định mới đòi hỏi sự nhạy bén trong quản trị tài chính. Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15 thiết lập cấu trúc thuế suất phân tầng, tạo điều kiện cho các doanh nghiệp có quy mô và năng lực quản trị khác nhau tối ưu nghĩa vụ thuế.

Các doanh nghiệp SME cần chú trọng phân loại các khoản nợ xấu, nợ khó đòi để tách biệt khỏi báo cáo tài chính định kỳ. Việc làm sạch bảng cân đối kế toán không chỉ giúp tối ưu thuế mà còn cải thiện chỉ số tín nhiệm trên hệ thống CIC, tạo thuận lợi cho các khoản vay vốn kinh doanh.

Việc chủ động cập nhật các thay đổi về thuế suất giúp Giám đốc doanh nghiệp lập kế hoạch tài chính chính xác cho giai đoạn 2026. Sự minh bạch trong báo cáo tài chính là nền tảng để doanh nghiệp tận dụng các ưu đãi thuế suất thấp, đồng thời bảo vệ dữ liệu cá nhân theo Luật 91/2025/QH15 trong mọi giao dịch kinh tế.

Thông tin trong bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, không thay thế cho ý kiến tư vấn pháp lý, kế toán hay hướng dẫn chính thức từ Cơ quan Thuế quản lý trực tiếp. Các công cụ tính thuế và giải pháp hỗ trợ tại Thuế Cú Thông Thái được thiết kế để hỗ trợ tra cứu; quý độc giả vui lòng đối chiếu văn bản pháp luật hiện hành hoặc liên hệ chuyên gia để được tư vấn hồ sơ cụ thể.