1. Những thay đổi cốt lõi nào trong Luật Thuế TNDN 2025-2026 ảnh hưởng trực tiếp đến doanh nghiệp FDI?

Từ ngày 01/10/2025, Luật Thuế TNDN số 67/2025/QH15 chính thức áp dụng cơ chế thuế suất 3 tầng: 15%, 17% và 20%. Đây là thay đổi chiến lược nhằm thúc đẩy năng lực cạnh tranh và thu hút dòng vốn đầu tư chất lượng cao vào Việt Nam.

Các doanh nghiệp FDI cần phân loại lại danh mục dự án để áp dụng mức thuế phù hợp. Việc tuân thủ đúng phân tầng giúp doanh nghiệp tối ưu hóa dòng tiền và giảm áp lực chi phí trong báo cáo tài chính hợp nhất.

• Thuế suất 15%: Áp dụng cho các dự án công nghệ cao, R&D và sản xuất công nghiệp hỗ trợ trọng điểm.
• Thuế suất 17%: Dành cho các doanh nghiệp quy mô vừa và lĩnh vực ưu tiên phát triển bền vững.
• Thuế suất 20%: Mức thuế phổ thông cho các doanh nghiệp sản xuất và dịch vụ thương mại truyền thống.

Doanh nghiệp cần rà soát lại sổ sách kế toán và hồ sơ dự án ngay từ bây giờ. Việc chuẩn bị sớm giúp tránh sai sót khi quyết toán thuế cuối năm. Hãy cùng phân tích tác động của cơ chế thuế suất 3 tầng này và cách tối ưu hóa dòng tiền doanh nghiệp.

2. Tại sao doanh nghiệp xuất nhập khẩu cần đặc biệt lưu ý về rủi ro hóa đơn và danh sách 524 DN theo Công văn 1798/TCT-TTKT?

Công văn 1798/TCT-TTKT thiết lập bộ lọc kiểm soát chặt chẽ đối với 524 doanh nghiệp có rủi ro cao về hóa đơn. Đối với doanh nghiệp xuất nhập khẩu, việc giao dịch với các đối tác nằm trong danh sách này là mối đe dọa trực tiếp đến tính hợp pháp của chi phí đầu vào.

Khi cơ quan thuế phát hiện hóa đơn từ các đơn vị này, toàn bộ chi phí sẽ bị loại khỏi chi phí được trừ khi tính thuế TNDN. Đồng thời, doanh nghiệp sẽ đối mặt với rủi ro bị từ chối hoàn thuế VAT và bị phạt hành chính nghiêm trọng.

Để bảo vệ quyền lợi, kế toán cần tra cứu đối tác qua Tax Risk Hub trước khi ký hợp đồng. Hướng dẫn kiểm soát rủi ro từ đối tác giao dịch để tránh bị liên đới trong việc xác định chi phí hợp lý và hoàn thuế VAT là ưu tiên hàng đầu.

3. Làm thế nào để quản trị rủi ro nợ thuế và ngăn chặn lệnh tạm hoãn xuất cảnh theo Nghị định 49/2025/NĐ-CP?

Nghị định 49/2025/NĐ-CP siết chặt quy định về tạm hoãn xuất cảnh đối với người đại diện pháp luật khi doanh nghiệp nợ thuế quá hạn. Đây là rủi ro lớn đối với các lãnh đạo thường xuyên công tác nước ngoài.

Doanh nghiệp cần thiết lập quy trình kiểm soát nợ thuế tự động để theo dõi trạng thái nghĩa vụ thuế theo thời gian thực. Việc thanh toán đúng hạn không chỉ bảo vệ uy tín mà còn tránh các biện pháp cưỡng chế hành chính từ cơ quan quản lý.

• Thường xuyên tra cứu tình trạng nợ thuế trên Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.
• Thiết lập cảnh báo sớm khi phát sinh các khoản nợ quá hạn trên 90 ngày.
• Chủ động làm việc với cơ quan thuế để hoàn tất nghĩa vụ hoặc xin gia hạn nộp thuế nếu gặp khó khăn tài chính.

Việc quản trị tốt công nợ giúp doanh nghiệp duy trì trạng thái tuân thủ cao nhất. Cung cấp quy trình rà soát nghĩa vụ thuế và quản trị công nợ để bảo vệ người đại diện pháp luật khỏi rủi ro bị chặn xuất cảnh là bước đi cần thiết cho mọi doanh nghiệp.

4. Những thay đổi về ngưỡng miễn thuế 500 triệu đồng/năm từ 01/01/2026 có ý nghĩa gì với các hộ kinh doanh và doanh nghiệp gia công?

Nghị định 68/2026/NĐ-CP chính thức thiết lập ngưỡng doanh thu miễn thuế cho hộ kinh doanh tại mức 500 triệu đồng/năm. Đây là thay đổi mang tính bước ngoặt nhằm giảm bớt gánh nặng hành chính cho các đơn vị quy mô nhỏ và doanh nghiệp gia công phụ trợ.

Dưới đây là các điểm mấu chốt doanh nghiệp cần nắm vững:

• Phạm vi áp dụng: Áp dụng cho cá nhân kinh doanh và hộ kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, dịch vụ trong năm dương lịch.
• Cách tính: Doanh thu cộng dồn từ tất cả các nguồn kinh doanh. Khi vượt ngưỡng 500 triệu, nghĩa vụ thuế GTGT và TNCN sẽ phát sinh trên toàn bộ phần doanh thu vượt mức.
• Doanh nghiệp gia công: Cần rà soát lại các hợp đồng thuê ngoài (outsourcing) cho hộ kinh doanh để tránh rủi ro liên đới về trách nhiệm kê khai thuế thay.

Việc nắm rõ ngưỡng này giúp doanh nghiệp gia công tối ưu hóa chi phí nhân công và dịch vụ thuê ngoài. Doanh nghiệp cần thiết lập quy trình kiểm soát doanh thu đối tác ngay từ đầu năm để tránh rơi vào tình trạng bị truy thu thuế do kê khai sai lệch.

Giải mã quy định mới tại Nghị định 68/2026/NĐ-CP để đảm bảo tuân thủ kê khai thuế GTGT và TNCN chính xác.

5. Giải pháp công nghệ nào giúp doanh nghiệp tự động hóa việc kiểm tra rủi ro thuế và bảo mật dữ liệu theo Luật 91/2025/QH15?

Trong bối cảnh pháp lý 2026, việc quản trị thuế thủ công đã trở nên lạc hậu. Doanh nghiệp FDI và xuất nhập khẩu cần áp dụng các giải pháp số để bảo vệ dữ liệu cá nhân theo Luật 91/2025/QH15 và giảm thiểu sai sót trong báo cáo tài chính.

Hệ sinh thái Cú Thông Thái cung cấp bộ công cụ hỗ trợ toàn diện:

Việc tích hợp OpenAPI 3.1.0 vào hệ thống quản trị nội bộ giúp doanh nghiệp tự động hóa việc rà soát đối tác trước khi ký kết hợp đồng. Điều này không chỉ giúp tránh các lệnh tạm hoãn xuất cảnh do nợ thuế mà còn đảm bảo tính minh bạch trong các kỳ quyết toán thuế hàng năm.

Giới thiệu hệ sinh thái công cụ Cú Thông Thái giúp doanh nghiệp FDI và xuất nhập khẩu chủ động kiểm soát hồ sơ thuế.