1. Những thay đổi cốt lõi nào trong quy định thuế 2026 mà chủ chuỗi F&B và dịch vụ lưu trú cần cập nhật?

Từ ngày 01/01/2026, Luật Thuế GTGT 149/2025/QH15 và Nghị định 68/2026/NĐ-CP chính thức nâng ngưỡng doanh thu miễn thuế GTGT và TNCN cho hộ kinh doanh lên mức 500 triệu đồng/năm. Đây là bước ngoặt lớn giúp tối ưu dòng tiền cho các đơn vị kinh doanh nhỏ lẻ trong ngành F&B và lưu trú.

Thông tin trong bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, không thay thế cho ý kiến tư vấn pháp lý, kế toán hay hướng dẫn chính thức từ Cơ quan Thuế quản lý trực tiếp. Các công cụ tính thuế và giải pháp hỗ trợ tại Thuế Cú Thông Thái được thiết kế để hỗ trợ tra cứu; quý độc giả vui lòng đối chiếu văn bản pháp luật hiện hành hoặc liên hệ chuyên gia để được tư vấn hồ sơ cụ thể.

• Áp dụng cho cá nhân, hộ kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 500 triệu đồng trở xuống.
• Phần doanh thu vượt ngưỡng 500 triệu đồng sẽ thực hiện nghĩa vụ thuế theo quy định hiện hành.
• Cần tách bạch rõ ràng doanh thu giữa các cơ sở kinh doanh để xác định đúng đối tượng áp dụng.

Việc nắm vững ngưỡng doanh thu mới giúp chủ chuỗi chủ động trong việc lập kế hoạch tài chính và tối ưu hóa nghĩa vụ thuế. Phân tích cú pháp mới về ngưỡng doanh thu miễn thuế GTGT và TNCN lên 500 triệu đồng/năm theo Luật 149/2025/QH15 và Nghị định 68/2026/NĐ-CP đã mở ra nhiều cơ hội nhưng cũng đặt ra yêu cầu cao về quản trị chứng từ.

2. Tại sao doanh nghiệp và hộ kinh doanh cần đặc biệt lưu tâm đến việc kiểm soát hóa đơn đầu vào theo Công văn 1798/TCT-TTKT?

Công văn 1798/TCT-TTKT cảnh báo rủi ro từ 524 doanh nghiệp bỏ địa chỉ kinh doanh, gây ảnh hưởng trực tiếp đến tính hợp pháp của hóa đơn đầu vào. Nếu vô tình sử dụng hóa đơn từ các đơn vị này, doanh nghiệp sẽ đối mặt với rủi ro bị loại chi phí và mức phạt từ 10–25 triệu đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

Để bảo vệ chi phí được trừ, chủ doanh nghiệp cần triển khai hệ thống quét mã số thuế nhà cung cấp định kỳ. Việc kiểm tra trạng thái hoạt động của đối tác trên hệ thống tra cứu rủi ro thuế là công cụ hữu hiệu nhất để tránh các hóa đơn "rác". Đánh giá rủi ro từ danh sách 524 doanh nghiệp bỏ địa chỉ kinh doanh và cách bảo vệ chi phí được trừ là chìa khóa để duy trì sự an toàn cho dòng tiền.

3. Làm thế nào để duy trì tuân thủ thuế và tránh các rủi ro tạm hoãn xuất cảnh theo Nghị định 49/2025/NĐ-CP?

Nghị định 49/2025/NĐ-CP quy định nghiêm ngặt về việc tạm hoãn xuất cảnh đối với cá nhân, đại diện pháp luật của doanh nghiệp đang có nợ thuế quá hạn. Đây là rủi ro pháp lý nghiêm trọng có thể ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động điều hành và các chuyến công tác quốc tế của chủ chuỗi nhà hàng, khách sạn.

Để đảm bảo trạng thái tuân thủ an toàn, doanh nghiệp cần thực hiện các bước sau:

• Thường xuyên tra cứu tình trạng nợ thuế trên Cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế.
• Thiết lập hệ thống cảnh báo sớm thông qua các công cụ quản trị thuế chuyên dụng.
• Quản trị dòng tiền tập trung để luôn sẵn sàng nguồn lực thanh toán các nghĩa vụ thuế đúng hạn.
• Rà soát định kỳ các khoản công nợ để tránh tình trạng nợ thuế phát sinh do sai sót kế toán.

Việc chủ động kiểm soát nghĩa vụ thuế không chỉ giúp tránh rủi ro tạm hoãn xuất cảnh mà còn nâng cao uy tín tín dụng của doanh nghiệp. Hướng dẫn thiết lập hệ thống cảnh báo nợ thuế và quản trị dòng tiền để đảm bảo trạng thái tuân thủ an toàn là bước đi chiến lược trong quản trị doanh nghiệp 2026.

4. Những tiêu chuẩn nào cần áp dụng khi chuyển đổi từ thuế khoán sang phương pháp kê khai theo Thông tư 88/2021/TT-BTC?

Việc chuyển đổi từ phương pháp thuế khoán sang phương pháp kê khai đòi hỏi hộ kinh doanh phải thiết lập hệ thống ghi chép tài chính chuẩn mực. Theo Thông tư 88/2021/TT-BTC, hộ kinh doanh phải duy trì đầy đủ 7 loại sổ kế toán, bao gồm sổ chi tiết doanh thu, sổ chi tiết chi phí và sổ theo dõi hàng tồn kho. Hệ thống này giúp minh bạch hóa dòng tiền và cung cấp căn cứ pháp lý vững chắc khi cơ quan thuế thực hiện kiểm tra định kỳ.

Để tối ưu hóa quy trình, chủ chuỗi F&B và khách sạn cần áp dụng công nghệ vào quản lý. Việc triển khai hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP là yêu cầu bắt buộc để đảm bảo tính chính xác của dữ liệu doanh thu. Khi dữ liệu được đồng bộ hóa, rủi ro sai sót trong quá trình kê khai thuế sẽ giảm thiểu đáng kể, đồng thời giúp chủ kinh doanh nắm bắt tình hình tài chính theo thời gian thực.

Dưới đây là các đầu mục công việc trọng yếu cần thực hiện khi chuyển đổi:

• Thiết lập hệ thống 7 sổ kế toán theo Thông tư 88/2021/TT-BTC để ghi chép đầy đủ các nghiệp vụ thu chi thực tế.
• Triển khai giải pháp hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối trực tiếp với hệ thống dữ liệu của cơ quan thuế.
• Lưu trữ chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với các giao dịch có giá trị lớn để phục vụ công tác quyết toán.
• Định kỳ đối chiếu số liệu sổ sách với dữ liệu hóa đơn điện tử xuất ra để đảm bảo tính khớp đúng tuyệt đối.

Quy chuẩn sổ thu chi và sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền (Nghị định 70/2025/NĐ-CP) không chỉ giúp minh bạch hóa tài chính mà còn là tiền đề để hộ kinh doanh hưởng lợi từ ngưỡng miễn thuế 500 triệu đồng/năm. Việc tuân thủ đúng các tiêu chuẩn này sẽ giúp doanh nghiệp vận hành an toàn và bền vững hơn trong môi trường kinh doanh đầy biến động.