1. Những thay đổi cốt lõi nào trong quy định thuế cho thuê tài sản năm 2026 dành cho khối FDI và doanh nghiệp sản xuất?

Năm 2026 đánh dấu bước chuyển mình quan trọng với Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15, thiết lập cơ cấu thuế suất 3 tầng (15%, 17%, 20%). Đối với doanh nghiệp FDI và đơn vị sản xuất gia công, chi phí thuê nhà xưởng, kho bãi đang chịu sự giám sát chặt chẽ về giá thị trường.

Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo thông tin pháp luật thuế và kế toán tại thời điểm biên soạn, không thay thế cho văn bản hướng dẫn hành chính của Cơ quan Thuế hay dịch vụ tư vấn pháp lý, kế toán, kiểm toán chính thức. Người nộp thuế và hộ kinh doanh cần đối chiếu trực tiếp với các văn bản quy phạm pháp luật hiện hành hoặc tham vấn chuyên gia thuế trước khi kê khai và ra quyết định.

• Áp dụng thuế suất TNDN linh hoạt dựa trên quy mô doanh thu và lĩnh vực ưu đãi đầu tư.
• Điều chỉnh chi phí khấu trừ đối với hợp đồng thuê tài sản không có hóa đơn hợp lệ hoặc giá thuê bất thường.
• Cập nhật định mức thuế GTGT và TNCN đối với cá nhân cho thuê tài sản theo quy định mới nhất.

Phân tích tác động của Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15 và các quy định mới đến chi phí vận hành doanh nghiệp.

2. Làm thế nào để doanh nghiệp quản trị rủi ro thuế khi thuê tài sản từ cá nhân hoặc đơn vị liên kết trong bối cảnh thanh tra gắt gao?

Việc thuê tài sản từ bên liên kết tiềm ẩn rủi ro bị ấn định thuế nếu giá thuê không phản ánh đúng giá thị trường. Cơ quan Thuế hiện nay sử dụng hệ thống dữ liệu lớn để đối soát, đặc biệt là danh sách 524 doanh nghiệp rủi ro hóa đơn theo Công văn 1798/TCT-TTKT.

Doanh nghiệp cần chủ động sử dụng Trung tâm Cảnh báo Rủi ro Thuế để kiểm tra tình trạng pháp lý của đối tác trước khi ký hợp đồng. Việc lưu trữ hồ sơ giải trình về giá thuê, hợp đồng thuê và chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là bắt buộc để chứng minh chi phí hợp lý, hợp lệ.

Hướng dẫn áp dụng danh sách 524 doanh nghiệp rủi ro và các công cụ tra cứu tại Trung tâm Cảnh báo Rủi ro Thuế.

3. Tại sao doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý đến các nghĩa vụ khấu trừ và kê khai thuế đối với các hợp đồng thuê nhà xưởng, văn phòng từ 2026?

Từ năm 2026, nghĩa vụ thuế tại nguồn đối với hoạt động thuê tài sản trở nên khắt khe hơn nhằm đảm bảo tính minh bạch. Doanh nghiệp đóng vai trò là tổ chức khấu trừ, phải thực hiện kê khai chính xác số thuế TNCN và GTGT thay cho cá nhân cho thuê tài sản.

Đồng thời, theo Luật 91/2025/QH15 về bảo vệ dữ liệu cá nhân, doanh nghiệp cần bảo mật thông tin định danh của chủ sở hữu tài sản trong quá trình kê khai thuế. Mọi sai sót trong việc khấu trừ hoặc kê khai chậm trễ đều có thể dẫn đến tiền chậm nộp 0.03%/ngày và các rủi ro pháp lý khác.

Chi tiết về việc tuân thủ Luật 91/2025/QH15 về bảo vệ dữ liệu và nghĩa vụ thuế tại nguồn.

Thông tin trong bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, không thay thế cho ý kiến tư vấn pháp lý, kế toán hay hướng dẫn chính thức từ Cơ quan Thuế quản lý trực tiếp. Các công cụ tính thuế và giải pháp hỗ trợ tại Thuế Cú Thông Thái được thiết kế để hỗ trợ tra cứu; quý độc giả vui lòng đối chiếu văn bản pháp luật hiện hành hoặc liên hệ chuyên gia để được tư vấn hồ sơ cụ thể.

4. Những biện pháp phòng ngừa rủi ro tạm hoãn xuất cảnh theo Nghị định 49/2025/NĐ-CP đối với người đại diện pháp luật là gì?

Tối ưu hóa quy trình kiểm soát công nợ và tình trạng nợ thuế để đảm bảo hoạt động giao thương quốc tế không bị gián đoạn. Nghị định 49/2025/NĐ-CP đặt ra yêu cầu khắt khe về việc hoàn thành nghĩa vụ thuế trước khi người đại diện pháp luật thực hiện các thủ tục xuất cảnh.

Các doanh nghiệp FDI và công ty xuất nhập khẩu cần đặc biệt lưu tâm đến tình trạng nợ thuế quá hạn. Khi số tiền nợ thuế vượt ngưỡng quy định hoặc chưa được giải quyết dứt điểm, cơ quan quản lý có thẩm quyền sẽ áp dụng biện pháp tạm hoãn xuất cảnh đối với cá nhân đại diện doanh nghiệp. Điều này gây đình trệ nghiêm trọng cho các lịch trình công tác, đàm phán hợp đồng hoặc hội nghị quốc tế của ban lãnh đạo.

Để phòng ngừa rủi ro này, doanh nghiệp cần triển khai các biện pháp quản trị chủ động:

• Thường xuyên tra cứu tình trạng nợ thuế trên hệ thống công khai của cơ quan thuế để phát hiện sớm các khoản nợ phát sinh ngoài ý muốn.
• Đối soát dữ liệu hóa đơn đầu vào nhằm tránh rủi ro từ các doanh nghiệp nằm trong danh sách 524 đơn vị rủi ro theo Công văn 1798/TCT-TTKT.
• Thiết lập quy trình phê duyệt thanh toán thuế tập trung, đảm bảo các khoản thuế thu nhập doanh nghiệp (theo biểu thuế suất 15%/17%/20% từ 01/10/2025) được nộp đúng hạn.
• Sử dụng các công cụ cảnh báo nợ thuế tự động để theo dõi trạng thái nghĩa vụ tài chính của doanh nghiệp theo thời gian thực.

Việc duy trì hồ sơ thuế minh bạch không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật mà còn bảo vệ quyền lợi cá nhân của người đại diện pháp luật. Sự chủ động trong việc kiểm soát công nợ giúp tránh được các lệnh tạm hoãn xuất cảnh không mong muốn, duy trì sự ổn định cho các chuỗi cung ứng toàn cầu.

Độc giả có thể truy cập Trung tâm Tra cứu Rủi ro Thuế Cú Thông Thái để kiểm tra tình trạng nợ thuế và điểm rủi ro đối tác trước khi thực hiện các giao dịch lớn. Việc nắm vững các quy định về quản lý thuế giúp doanh nghiệp FDI vận hành hiệu quả và bền vững trong môi trường pháp lý ngày càng chặt chẽ tại Việt Nam.