1. Những chuyển dịch quan trọng trong quy định thuế đối với hoạt động cho vay P2P từ năm 2026 là gì?

Phân tích bối cảnh pháp lý mới khi Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15 và các Nghị định hướng dẫn đi vào thực thi, đặt ra yêu cầu khắt khe về minh bạch hóa dòng tiền trong các giao dịch cho vay ngang hàng.

Thông tin trong bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, không thay thế cho ý kiến tư vấn pháp lý, kế toán hay hướng dẫn chính thức từ Cơ quan Thuế quản lý trực tiếp. Các công cụ tính thuế và giải pháp hỗ trợ tại Thuế Cú Thông Thái được thiết kế để hỗ trợ tra cứu; quý độc giả vui lòng đối chiếu văn bản pháp luật hiện hành hoặc liên hệ chuyên gia để được tư vấn hồ sơ cụ thể.

Từ năm 2026, các giao dịch cho vay ngang hàng (P2P) phải tuân thủ chặt chẽ Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15. Cơ quan quản lý yêu cầu tách bạch rõ ràng giữa thu nhập từ lãi vay và các hoạt động dịch vụ trung gian. Mọi dòng tiền phát sinh từ lãi suất cho vay đều phải được hạch toán theo nguyên tắc thực tế phát sinh, đảm bảo tính minh bạch thông qua hệ thống định danh đối tác. Việc áp dụng các chuẩn mực mới giúp kiểm soát rủi ro dòng tiền và đảm bảo tuân thủ các quy định về chống rửa tiền và quản lý tài sản số.

2. Nhân sự kế toán và kiểm toán cần lưu ý gì về ngưỡng miễn thuế và nghĩa vụ kê khai theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP?

Đi sâu vào quy định về ngưỡng 500 triệu đồng và cách phân loại thu nhập từ lãi vay P2P vào cơ cấu tính thuế thu nhập doanh nghiệp 3 tầng mới áp dụng từ 01/10/2025.

• Ngưỡng miễn thuế 500 triệu đồng/năm áp dụng cho thu nhập từ lãi vay P2P đối với cá nhân kinh doanh.
• Thuế suất TNDN 3 tầng (15%, 17%, 20%) được phân loại dựa trên quy mô doanh thu và lĩnh vực kinh doanh cụ thể.
• Nghĩa vụ kê khai thuế phải thực hiện theo kỳ, đảm bảo chứng từ chứng minh nguồn gốc lãi vay là hợp lệ.
• Việc hạch toán sai lệch giữa thu nhập chịu thuế và thu nhập miễn thuế sẽ dẫn đến rủi ro bị truy thu và phạt hành chính.

Kế toán cần thiết lập hệ thống theo dõi riêng biệt cho các khoản thu nhập từ lãi vay P2P để đối chiếu với ngưỡng 500 triệu đồng. Việc phân loại chính xác giúp doanh nghiệp tối ưu hóa số thuế phải nộp trong khung thuế suất 3 tầng mới. Sự thiếu sót trong việc lưu trữ chứng từ sẽ gây khó khăn lớn cho công tác quyết toán thuế cuối năm. Để đảm bảo an toàn, hãy thường xuyên kiểm tra tính hợp lệ của các giao dịch thông qua các công cụ hỗ trợ tại Thuế Cú Thông Thái.

3. Làm thế nào để quản trị rủi ro hóa đơn và đối soát đối tác giao dịch dựa trên danh sách 524 doanh nghiệp theo Công văn 1798/TCT-TTKT?

Hướng dẫn phương pháp kiểm soát rủi ro thuế thông qua việc truy xuất dữ liệu đối tác, tránh việc ghi nhận các khoản lãi vay từ những tổ chức hoặc cá nhân nằm trong diện rủi ro cao.

Công văn 1798/TCT-TTKT yêu cầu các đơn vị phải rà soát kỹ lưỡng danh sách 524 doanh nghiệp có rủi ro cao về hóa đơn. Trong hoạt động P2P, việc đối tác nằm trong danh sách này có thể khiến các khoản lãi vay bị cơ quan thuế bác bỏ chi phí hợp lý. Doanh nghiệp cần thực hiện các bước sau để quản trị rủi ro:

Việc chủ động kiểm tra đối tác giúp doanh nghiệp tránh được các hệ lụy pháp lý liên quan đến hóa đơn rủi ro. Mọi giao dịch nên được xác minh qua các công cụ cảnh báo rủi ro thuế để đảm bảo tính an toàn cho dòng tiền. Đây là bước đệm quan trọng để quản trị công nợ hiệu quả và bảo vệ quyền lợi hợp pháp của các bên tham gia giao dịch.

4. Các quy định về bảo mật dữ liệu và công nợ theo Luật 91/2025/QH15 ảnh hưởng ra sao đến hoạt động thu hồi nợ P2P?

Luật 91/2025/QH15 về bảo vệ dữ liệu cá nhân đặt ra những tiêu chuẩn khắt khe đối với việc xử lý thông tin định danh trong các giao dịch cho vay P2P. Việc thu thập, lưu trữ và sử dụng dữ liệu người vay phải tuân thủ nguyên tắc minh bạch, chỉ được thực hiện khi có sự đồng ý hợp pháp của chủ thể dữ liệu.

Trong quá trình thu hồi nợ, các đơn vị cần đặc biệt lưu ý việc đối soát công nợ phải tuân thủ Điều 468 Bộ luật Dân sự về trần lãi suất. Mọi hành vi thu hồi nợ vượt quá khuôn khổ pháp lý hoặc xâm phạm đời tư cá nhân đều bị xử lý nghiêm minh theo quy định mới. Các kế toán viên cần kiểm soát chặt chẽ dữ liệu khách hàng, đảm bảo tính bảo mật trong hệ thống quản trị nội bộ để tránh rủi ro pháp lý phát sinh từ việc lộ lọt thông tin.

• Xác thực quyền tiếp cận dữ liệu theo chuẩn SHA-256.
• Đối chiếu lãi suất thực tế với Điều 468 Bộ luật Dân sự.
• Thiết lập quy trình xử lý nợ dựa trên sự đồng thuận của khách hàng.
• Báo cáo định kỳ về bảo mật dữ liệu theo yêu cầu của cơ quan chức năng.

Kết nối giữa khung pháp lý về bảo vệ thông tin cá nhân và Điều 468 Bộ luật Dân sự trong việc xử lý công nợ, đảm bảo tính hợp pháp của các giao dịch thu hồi lãi và gốc là nền tảng để duy trì uy tín doanh nghiệp.

5. Tại sao việc tuân thủ quy định tạm hoãn xuất cảnh theo Nghị định 49/2025/NĐ-CP là yếu tố sống còn đối với các bên tham gia P2P?

Nghị định 49/2025/NĐ-CP tạo ra cú hích lớn trong công tác quản lý thuế, đặc biệt đối với các cá nhân và chủ thể kinh doanh có nghĩa vụ tài chính chưa hoàn tất. Việc tạm hoãn xuất cảnh không chỉ là chế tài hành chính mà còn là chỉ dấu cho tình trạng rủi ro tín dụng của đối tác trong mạng lưới P2P.

Đối với nhân sự kế toán, việc kiểm tra trạng thái nợ thuế của đối tác thông qua các công cụ tra cứu rủi ro là bước bắt buộc trước khi phê duyệt các khoản vay hoặc giải ngân. Nếu một cá nhân hoặc doanh nghiệp nằm trong danh sách tạm hoãn xuất cảnh do chưa hoàn thành nghĩa vụ thuế, khả năng thu hồi nợ sẽ bị ảnh hưởng nghiêm trọng. Doanh nghiệp cần chủ động rà soát dữ liệu nợ thuế để đảm bảo tính liên tục trong hoạt động kinh doanh và tránh các rắc rối pháp lý không đáng có.

Cảnh báo về tầm quan trọng của việc hoàn thành nghĩa vụ thuế để duy trì trạng thái hoạt động bình thường, tránh các chế tài hành chính liên quan đến quản lý nợ thuế là ưu tiên hàng đầu cho sự an toàn tài chính của mọi nhà đầu tư.