1. Những thay đổi cốt lõi nào trong quy định thuế đầu tư năm 2026 cần được nhà bán hàng TMĐT lưu ý?

Năm 2026 đánh dấu bước chuyển mình quan trọng với Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15 và Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15. Hệ thống thuế Việt Nam đang chuyển dịch mạnh mẽ theo hướng minh bạch hóa dòng tiền trên các sàn TMĐT như Shopee, TikTok Shop và Lazada.

Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo thông tin pháp luật thuế và kế toán tại thời điểm biên soạn, không thay thế cho văn bản hướng dẫn hành chính của Cơ quan Thuế hay dịch vụ tư vấn pháp lý, kế toán, kiểm toán chính thức. Người nộp thuế và hộ kinh doanh cần đối chiếu trực tiếp với các văn bản quy phạm pháp luật hiện hành hoặc tham vấn chuyên gia thuế trước khi kê khai và ra quyết định.

• Áp dụng thuế suất TNDN 3 tầng (15%, 17%, 20%) từ 01/10/2025 cho các đơn vị đủ điều kiện.
• Dữ liệu giao dịch thương mại điện tử được liên thông trực tiếp với hệ thống quản lý thuế quốc gia.
• Siết chặt quy định về việc kê khai thu nhập từ cổ tức, chứng khoán và các hoạt động kinh doanh trực tuyến.

Phân tích sự chuyển dịch của khung pháp lý thuế mới, tập trung vào Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15 và các thay đổi về ngưỡng doanh thu miễn thuế hộ kinh doanh.

2. Ngưỡng 500 triệu đồng và những tác động trực tiếp đến người kinh doanh online là gì?

Từ ngày 01/01/2026, Nghị định 68/2026/NĐ-CP chính thức áp dụng ngưỡng doanh thu miễn thuế hộ kinh doanh là 500 triệu đồng/năm. Đây là thay đổi mang tính bước ngoặt, ảnh hưởng trực tiếp đến hàng triệu cá nhân kinh doanh và người làm Affiliate/KOL.

Việc xác định doanh thu tính thuế không chỉ dựa trên số tiền thực nhận mà còn căn cứ vào dòng tiền luân chuyển qua các cổng thanh toán. Đối với KOL/Affiliate, các khoản hoa hồng từ nền tảng sẽ được cộng dồn để xác định ngưỡng chịu thuế. Nếu vượt mức 500 triệu đồng, người nộp thuế phải thực hiện nghĩa vụ kê khai đầy đủ theo quy định của Luật Quản lý thuế.

Làm rõ quy định mới về ngưỡng miễn thuế 500 triệu đồng/năm từ 01/01/2026 và cách xác định nghĩa vụ thuế đối với KOL/Affiliate.

3. Tại sao Nghị định 49/2025/NĐ-CP và Công văn 1798/TCT-TTKT trở thành rào cản pháp lý cần quản trị?

Nghị định 49/2025/NĐ-CP tạo ra áp lực lớn về quản trị rủi ro khi thiết lập ngưỡng tạm hoãn xuất cảnh chỉ từ 50 triệu đồng đối với cá nhân kinh doanh nợ thuế quá 120 ngày. Đây là biện pháp hành chính mạnh mẽ nhằm đảm bảo tính tuân thủ pháp luật thuế trong kỷ nguyên số.

Song song đó, Công văn 1798/TCT-TTKT yêu cầu rà soát chặt chẽ hóa đơn đầu vào từ danh sách 524 doanh nghiệp có rủi ro cao. Nhà bán hàng TMĐT nếu sử dụng hóa đơn từ các đơn vị này sẽ đối mặt với nguy cơ bị loại chi phí được trừ và bị truy thu thuế GTGT. Việc kiểm tra trạng thái MST trên hệ thống là bước bắt buộc để tránh các rủi ro pháp lý không đáng có.

Giải thích rủi ro về tạm hoãn xuất cảnh do nợ thuế và tầm quan trọng của việc rà soát hóa đơn đầu vào từ danh sách 524 doanh nghiệp rủi ro.

4. Làm thế nào để thiết lập quy trình quản trị rủi ro thuế và công nợ bền vững cho mô hình TMĐT?

Hướng dẫn ứng dụng các công cụ kiểm soát rủi ro thuế và bảo mật thông tin theo Luật 91/2025/QH15.

Nhà bán hàng TMĐT cần xây dựng hệ thống quản trị dữ liệu tập trung nhằm đảm bảo tính minh bạch. Việc tuân thủ Luật 91/2025/QH15 yêu cầu mã hóa dữ liệu cá nhân, đảm bảo thông tin giao dịch không bị lạm dụng trái phép.

Quy trình quản trị rủi ro thuế nên được thực hiện thông qua các bước kiểm tra định kỳ:

• Sử dụng hệ thống tra cứu rủi ro thuế để đối chiếu MST của đối tác với danh sách 524 doanh nghiệp rủi ro theo Công văn 1798/TCT-TTKT.
• Kiểm tra trạng thái nợ thuế định kỳ để tránh nguy cơ bị tạm hoãn xuất cảnh theo quy định tại Nghị định 49/2025/NĐ-CP.
• Lưu trữ chứng từ giao dịch, hợp đồng và biên bản bàn giao hàng hóa tối thiểu 10 năm để phục vụ công tác giải trình khi có yêu cầu.
• Ứng dụng công nghệ API để kiểm tra tính hợp lệ của hóa đơn đầu vào ngay tại thời điểm phát sinh giao dịch.

Bảng tổng hợp các chỉ số cần theo dõi cho nhà bán hàng:

Việc áp dụng công nghệ vào quản trị giúp giảm thiểu sai sót chủ quan trong kê khai thuế. Các giải pháp như Tax Risk Hub 2026 cho phép chủ shop theo dõi biến động nợ thuế và rủi ro hóa đơn thời gian thực. Điều này không chỉ bảo vệ tài sản mà còn giữ vững uy tín thương hiệu trên các sàn TMĐT.

Quản trị rủi ro thuế hiệu quả là nền tảng cốt lõi để duy trì tăng trưởng bền vững trong môi trường kinh doanh số đầy biến động. Khi đã nắm vững các công cụ kiểm soát, nhà bán hàng có thể tự tin tối ưu hóa dòng tiền và tuân thủ tuyệt đối các quy định pháp luật mới nhất.