1. Những thay đổi cốt lõi nào trong quy định Thuế TMĐT 2026 mà kế toán cần đặc biệt lưu tâm?

Năm 2026 đánh dấu bước chuyển mình quan trọng trong quản lý thuế thương mại điện tử với sự ra đời của Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15. Phân tích bối cảnh pháp lý mới với sự ra đời của Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15 và các nghị định hướng dẫn, tập trung vào sự thay đổi trong tư duy quản lý thuế thương mại điện tử.

Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo thông tin pháp luật thuế và kế toán tại thời điểm biên soạn, không thay thế cho văn bản hướng dẫn hành chính của Cơ quan Thuế hay dịch vụ tư vấn pháp lý, kế toán, kiểm toán chính thức. Người nộp thuế và hộ kinh doanh cần đối chiếu trực tiếp với các văn bản quy phạm pháp luật hiện hành hoặc tham vấn chuyên gia thuế trước khi kê khai và ra quyết định.

• Áp dụng ngưỡng doanh thu miễn thuế đối với hộ kinh doanh lên mức 500 triệu đồng/năm từ 01/01/2026 theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP.
• Chuyển đổi phương thức kê khai điện tử tập trung, yêu cầu khớp nối dữ liệu giữa cổng TMĐT và cơ quan thuế theo thời gian thực.
• Định danh chính xác các giao dịch xuyên biên giới thông qua đặc tả kỹ thuật OpenAPI 3.1.0 để kiểm soát dòng tiền.

Sự thay đổi này đòi hỏi kế toán tổng hợp phải nâng cấp hệ thống quản trị dữ liệu để đảm bảo tính minh bạch. Làm rõ ranh giới giữa nghĩa vụ thuế và biện pháp cưỡng chế hành chính, đồng thời đưa ra các bước kiểm soát rủi ro để tránh gián đoạn hoạt động quản trị điều hành.

2. Tại sao quy định về tạm hoãn xuất cảnh theo Nghị định 49/2025/NĐ-CP lại là rủi ro trọng yếu đối với doanh nghiệp?

Biện pháp tạm hoãn xuất cảnh theo Nghị định 49/2025/NĐ-CP không còn là khái niệm xa lạ nhưng mức độ áp dụng đang trở nên nghiêm ngặt hơn. Đây là công cụ cưỡng chế hành chính trực tiếp tác động đến người đại diện pháp luật khi doanh nghiệp nợ thuế quá hạn.

Rủi ro trọng yếu nằm ở việc gián đoạn các chuyến công tác quốc tế hoặc hoạt động ký kết hợp đồng của lãnh đạo doanh nghiệp. Khác với nợ xấu tín dụng CIC (theo Thông tư 31/2024/TT-NHNN) chỉ ảnh hưởng đến khả năng vay vốn, nợ thuế có thể dẫn đến lệnh cấm xuất cảnh ngay lập tức nếu không có phương án xử lý kịp thời.

Doanh nghiệp cần chủ động tra cứu tình trạng nghĩa vụ thuế thông qua Tax Risk Hub 2026 để tránh các sự cố ngoài ý muốn tại sân bay. Hướng dẫn quy trình rà soát, đối chiếu và quản trị rủi ro hóa đơn đầu vào để đảm bảo tính hợp lệ của chi phí được trừ khi quyết toán thuế.

3. Làm thế nào để xử lý hóa đơn từ danh sách 524 doanh nghiệp rủi ro theo Công văn 1798/TCT-TTKT?

Công văn 1798/TCT-TTKT về danh sách 524 doanh nghiệp bỏ địa chỉ kinh doanh là căn cứ quan trọng để cơ quan thuế kiểm soát hóa đơn rủi ro. Kế toán cần thực hiện quy trình rà soát định kỳ toàn bộ dữ liệu đầu vào để tránh rủi ro bị loại chi phí khi quyết toán thuế TNDN.

Các bước xử lý cụ thể bao gồm:

• Sử dụng công cụ tra cứu rủi ro đối tác trên hệ thống Cú Thông Thái để kiểm tra trạng thái hoạt động của nhà cung cấp.
• Đối chiếu thời điểm xuất hóa đơn với thời điểm doanh nghiệp bị đưa vào danh sách rủi ro theo Công văn 1798.
• Lưu trữ hồ sơ chứng minh giao dịch có thật (hợp đồng, biên bản giao nhận, chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt).

Trong trường hợp phát hiện hóa đơn từ các đơn vị thuộc danh sách, kế toán phải khẩn trương thực hiện điều chỉnh kê khai và giải trình với cơ quan thuế. Thông tin trong bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, không thay thế cho ý kiến tư vấn pháp lý, kế toán hay hướng dẫn chính thức từ Cơ quan Thuế quản lý trực tiếp. Các công cụ tính thuế và giải pháp hỗ trợ tại Thuế Cú Thông Thái được thiết kế để hỗ trợ tra cứu; quý độc giả vui lòng đối chiếu văn bản pháp luật hiện hành hoặc liên hệ chuyên gia để được tư vấn hồ sơ cụ thể.

4. Cơ chế áp dụng thuế suất TNDN 3 tầng từ 01/10/2025 thay đổi dòng tiền doanh nghiệp như thế nào?

Kể từ ngày 01/10/2025, Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15 chính thức áp dụng cơ chế thuế suất 3 tầng (15%, 17%, 20%) dựa trên quy mô và lĩnh vực kinh doanh. Việc phân tầng này đòi hỏi kế toán tổng hợp phải tái cấu trúc dự báo dòng tiền và lập kế hoạch tài chính sát sao hơn để tối ưu hóa nghĩa vụ thuế hợp pháp.

Sự thay đổi này tạo ra sự phân tách rõ rệt với quản trị nợ xấu tín dụng theo Thông tư 31/2024/TT-NHNN. Các doanh nghiệp cần lưu ý rằng nợ xấu nhóm 1 đến nhóm 5 tại ngân hàng chỉ ảnh hưởng đến khả năng tiếp cận vốn, trong khi nghĩa vụ thuế TNDN liên quan trực tiếp đến dòng tiền thực tế và quyết định phân bổ lợi nhuận sau thuế.

• Mức thuế 15%: Áp dụng cho các doanh nghiệp thuộc lĩnh vực ưu đãi đặc biệt hoặc quy mô siêu nhỏ.
• Mức thuế 17%: Áp dụng cho các doanh nghiệp SME đáp ứng tiêu chí về doanh thu và lao động.
• Mức thuế 20%: Mức thuế suất phổ thông áp dụng cho các đơn vị không thuộc hai nhóm trên.

Việc nắm vững cơ chế này giúp doanh nghiệp tránh được các sai sót trong kỳ quyết toán thuế, đồng thời đảm bảo dòng tiền không bị thâm hụt do tính toán sai thuế suất áp dụng. Đánh giá tác động của các mức thuế suất 15%, 17% và 20% đối với chiến lược kế hoạch tài chính và sự phân tách với nợ xấu tín dụng theo Thông tư 31/2024/TT-NHNN là bước chuẩn bị quan trọng cho quản trị tài chính doanh nghiệp bền vững.

5. Những lưu ý nào về bảo vệ dữ liệu cá nhân theo Luật 91/2025/QH15 trong quản lý công nợ?

Trong hoạt động thu hồi công nợ, việc tuân thủ Luật Bảo vệ dữ liệu cá nhân 91/2025/QH15 là yêu cầu bắt buộc đối với nhân sự kế toán và bộ phận pháp chế. Tuyệt đối không được công khai 12 số CCCD hoặc mã số thuế cá nhân của đối tác lên các nền tảng mạng xã hội hoặc phương tiện công cộng khi chưa có sự đồng ý bằng văn bản.

Quy trình thu hồi nợ phải được thực hiện thông qua hệ thống văn bản chuẩn, bao gồm thư nhắc nợ và biên bản đối chiếu công nợ. Khi tính lãi chậm trả, doanh nghiệp cần áp dụng đúng Điều 468 Bộ luật Dân sự 2015, với mức lãi suất thỏa thuận không vượt quá 20%/năm hoặc 10%/năm nếu không có thỏa thuận cụ thể.

Bảng so sánh quy định thu hồi nợ:

Việc sử dụng các công cụ hỗ trợ như Tax Risk Hub 2026 giúp doanh nghiệp kiểm soát rủi ro pháp lý mà vẫn đảm bảo tính bảo mật dữ liệu khách hàng. Hướng dẫn thực thi quy trình thu hồi công nợ đúng chuẩn luật định, đảm bảo tính bảo mật thông tin và tuân thủ các quy định về lãi suất theo Điều 468 BLDS 2015 là nền tảng để bảo vệ uy tín doanh nghiệp trước đối tác và cơ quan chức năng.

Thông tin trong bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, không thay thế cho ý kiến tư vấn pháp lý, kế toán hay hướng dẫn chính thức từ Cơ quan Thuế quản lý trực tiếp. Các công cụ tính thuế và giải pháp hỗ trợ tại Thuế Cú Thông Thái được thiết kế để hỗ trợ tra cứu; quý độc giả vui lòng đối chiếu văn bản pháp luật hiện hành hoặc liên hệ chuyên gia để được tư vấn hồ sơ cụ thể.