1. Những thay đổi cốt lõi nào trong Luật Thuế TNCN 2026 mà SME cần biết?

Từ ngày 01/01/2026, Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15 chính thức áp dụng ngưỡng doanh thu miễn thuế cho hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh lên mức 500 triệu đồng/năm. Đây là bước ngoặt lớn so với quy định cũ, giúp giảm áp lực tuân thủ cho các cá nhân kinh doanh nhỏ lẻ.

Đối với doanh nghiệp SME, sự thay đổi này đòi hỏi sự minh bạch trong việc xác định đối tượng đối tác. Việc nắm vững ngưỡng doanh thu mới giúp doanh nghiệp SME phân loại chính xác các hợp đồng dịch vụ thuê ngoài, từ đó tối ưu hóa chi phí và thủ tục khấu trừ tại nguồn.

• Ngưỡng doanh thu mới: 500 triệu đồng/năm.
• Đối tượng áp dụng: Hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh.
• Hiệu lực: Từ 01/01/2026.
• Ý nghĩa: Thúc đẩy sự minh bạch và hỗ trợ dòng tiền cho kinh tế hộ gia đình.

Giải mã ngưỡng doanh thu 500 triệu đồng/năm theo Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15 và tác động thực tế đến quản trị tài chính doanh nghiệp.

2. Tại sao việc chuyển đổi sang phương pháp kê khai theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP là bắt buộc?

Nghị định 68/2026/NĐ-CP đặt ra yêu cầu khắt khe về việc chuyển đổi từ thuế khoán sang phương pháp kê khai. Việc duy trì thuế khoán lâu dài không còn phù hợp khi cơ quan thuế đẩy mạnh số hóa và yêu cầu tính minh bạch cao trong báo cáo tài chính.

Khi áp dụng phương pháp kê khai, hộ kinh doanh phải tuân thủ hệ thống 7 sổ kế toán theo Thông tư 88/2021/TT-BTC. Điều này không chỉ giúp quản trị dòng tiền hiệu quả mà còn là bằng chứng pháp lý vững chắc khi cơ quan thuế thực hiện thanh tra, kiểm tra định kỳ.

Phân tích rủi ro từ việc duy trì thuế khoán và lợi ích của hệ thống sổ sách theo Thông tư 88/2021/TT-BTC trong bối cảnh thanh tra thuế mới.

3. Làm thế nào để SME kiểm soát rủi ro hóa đơn đầu vào và danh sách 524 doanh nghiệp cảnh báo?

Công văn 1798/TCT-TTKT là "kim chỉ nam" để doanh nghiệp SME rà soát đối tác. Việc sử dụng hóa đơn từ 524 doanh nghiệp nằm trong danh sách cảnh báo bỏ địa chỉ kinh doanh sẽ dẫn đến rủi ro bị bác bỏ chi phí được trừ và chịu mức phạt từ 10–25 triệu đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

Doanh nghiệp cần áp dụng quy trình kiểm tra MST nhà cung cấp trước khi thanh toán. Hệ thống API kiểm tra rủi ro của Cú Thông Thái hỗ trợ quét trạng thái 03 của đối tác theo thời gian thực, đảm bảo hóa đơn đầu vào đạt chuẩn pháp lý.

Quy trình kiểm soát rủi ro gồm:

• Tra cứu MST trên cổng thông tin thuế.
• Đối chiếu với danh sách 524 doanh nghiệp rủi ro theo CV 1798.
• Lưu trữ chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
• Sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền (NĐ 70/2025/NĐ-CP).

Hướng dẫn áp dụng Công văn 1798/TCT-TTKT và công cụ tra cứu MST để bảo vệ chi phí được trừ, tránh các mức phạt hành chính theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

4. Doanh nghiệp cần làm gì để tránh rủi ro tạm hoãn xuất cảnh do nợ thuế?

Chiến lược quản trị công nợ và tuân thủ nghĩa vụ thuế theo Nghị định 49/2025/NĐ-CP là ưu tiên hàng đầu để bảo vệ chủ doanh nghiệp và người đại diện pháp luật. Việc nợ thuế quá hạn không chỉ gây áp lực tài chính mà còn dẫn đến biện pháp hành chính cưỡng chế nghiêm ngặt là tạm hoãn xuất cảnh.

• Rà soát nợ thuế định kỳ: Sử dụng hệ thống Tax Risk Hub để tra cứu nợ thuế công khai, đảm bảo không bỏ sót các khoản nợ quá hạn 90 ngày.
• Đối soát dữ liệu: Chủ động đối chiếu số liệu nợ thuế giữa sổ sách kế toán nội bộ và hệ thống của cơ quan quản lý thuế.
• Xử lý kịp thời: Khi phát sinh nợ, cần lập kế hoạch nộp dần hoặc gia hạn thuế theo quy định để tránh rơi vào danh sách cưỡng chế.
• Quản trị rủi ro pháp lý: Người đại diện pháp luật cần kiểm tra trạng thái MST trên cổng thông tin để đảm bảo không bị liên đới do sai sót từ phía doanh nghiệp.

Việc nắm vững quy trình này giúp doanh nghiệp duy trì uy tín tín dụng, tránh các gián đoạn không đáng có trong hoạt động kinh doanh quốc tế. Đây là bước đệm quan trọng để tiến tới tối ưu hóa cấu trúc thuế toàn diện cho SME.

5. Lộ trình nào để tối ưu hóa thuế suất TNDN 3 tầng từ 01/10/2025?

Kết nối giữa thuế TNCN và thuế TNDN (15%/17%/20%) là chìa khóa để tối ưu dòng tiền, đồng thời đảm bảo bảo vệ dữ liệu cá nhân theo Luật 91/2025/QH15. Doanh nghiệp cần xây dựng lộ trình thích ứng với biểu thuế suất mới dựa trên quy mô và hiệu quả kinh doanh thực tế.

Để tối ưu hiệu quả, kế toán trưởng cần thực hiện tách biệt dòng tiền, tránh nhầm lẫn giữa tài sản cá nhân và doanh nghiệp. Đồng thời, mọi giao dịch phải được mã hóa và bảo mật theo Luật 91/2025/QH15 để bảo vệ quyền lợi của cổ đông và nhân viên. Việc áp dụng đúng lộ trình này không chỉ giúp giảm gánh nặng thuế mà còn củng cố nền tảng quản trị bền vững cho doanh nghiệp trong năm 2026.