1. Những thay đổi cốt lõi nào về BHXH và nghĩa vụ thuế cho nhà bán hàng TMĐT từ năm 2026?

Năm 2026 đánh dấu bước ngoặt lớn với Nghị định 117/2025/NĐ-CP, yêu cầu các sàn TMĐT như Shopee, TikTok Shop, Lazada thực hiện khấu trừ và nộp thuế thay cho nhà bán hàng. Cơ chế này đảm bảo tính minh bạch, giảm thiểu sai sót trong kê khai tự nguyện.

Điểm nhấn quan trọng là ngưỡng doanh thu miễn thuế 500 triệu đồng/năm theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP. Nhà bán hàng cần lưu ý các nhóm thuế suất cơ bản sau:

• Hàng hóa: 1% GTGT và 0.5% TNCN trên doanh thu thực tế.
• Dịch vụ: 5% GTGT và 2% TNCN áp dụng cho các hoạt động kinh doanh dịch vụ.
• BHXH: Khuyến khích tham gia tự nguyện để bảo vệ quyền lợi an sinh dài hạn cho người kinh doanh.

Giải mã tác động của Nghị định 117/2025/NĐ-CP và ngưỡng miễn thuế 500 triệu đồng/năm đến dòng tiền của nhà bán hàng.

2. Tại sao nhà bán hàng trên Shopee, TikTok Shop và Lazada cần chú trọng tính tuân thủ BHXH và thuế ngay từ bây giờ?

Việc không tuân thủ thuế dẫn đến rủi ro bị truy thu và tiền chậm nộp 0.03%/ngày theo quy định hiện hành. Đặc biệt, theo Nghị định 49/2025/NĐ-CP, nợ thuế kéo dài có thể dẫn đến biện pháp tạm hoãn xuất cảnh, gây ảnh hưởng trực tiếp đến kế hoạch cá nhân và uy tín kinh doanh.

Nhà bán hàng cần thực hiện đối soát doanh thu đa kênh định kỳ để tách bạch dòng tiền chịu thuế. Việc quản trị hóa đơn đầu vào là bắt buộc để chứng minh nguồn gốc hàng hóa hợp pháp, tránh bị liệt kê vào danh sách rủi ro hóa đơn từ cơ quan thuế.

Phân tích rủi ro từ việc đối soát doanh thu, quản trị hóa đơn đầu vào và nguy cơ tạm hoãn xuất cảnh theo NĐ 49/2025.

3. Làm thế nào để phân biệt nghĩa vụ thuế cho KOL/KOC và nhà bán hàng theo quy định mới?

Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15 yêu cầu phân định rõ nguồn thu nhập để áp dụng mức thuế suất chính xác. Nhà bán hàng kinh doanh hàng hóa chịu thuế theo hộ kinh doanh, trong khi KOL/KOC hoạt động tiếp thị liên kết (Affiliate) có cơ chế thuế khác biệt.

Đối với thu nhập từ hoa hồng Affiliate, cá nhân vãng lai thường bị khấu trừ 10% tại nguồn. Nếu hoạt động dưới hình thức hộ kinh doanh dịch vụ chuyên nghiệp, mức thuế áp dụng là 5% GTGT và 2% TNCN. Việc tách bạch doanh thu giúp tối ưu hóa nghĩa vụ thuế và tránh bị tính gộp thuế suất cao hơn.

Hướng dẫn chi tiết cách tách bạch doanh thu Affiliate và doanh thu bán lẻ để đảm bảo tuân thủ Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15.

4. Rủi ro nào từ danh sách 524 doanh nghiệp rủi ro (CV 1798) mà nhà bán hàng cần né tránh?

Việc giao dịch với 524 doanh nghiệp nằm trong danh sách rủi ro theo Công văn 1798/TCT-TTKT là mối nguy hại lớn cho nhà bán hàng. Khi bạn mua hàng hóa hoặc dịch vụ từ các đơn vị này, hóa đơn đầu vào sẽ bị cơ quan thuế từ chối khấu trừ. Điều này trực tiếp dẫn đến việc truy thu thuế, phạt chậm nộp 0.03%/ngày và gây gián đoạn dòng tiền kinh doanh.

Nhà bán hàng cần thực hiện đối soát dữ liệu định kỳ để tránh các rủi ro pháp lý sau:

• Bị cơ quan thuế liệt kê vào danh sách đối tượng cần thanh tra chuyên sâu.
• Phải thực hiện giải trình nguồn gốc hàng hóa phức tạp và kéo dài.
• Nguy cơ bị cưỡng chế hành chính do sai lệch số liệu kê khai thuế GTGT và TNCN.
• Ảnh hưởng đến uy tín tài chính khi làm việc với ngân hàng hoặc các sàn TMĐT.

Để tự bảo vệ, bạn cần đối chiếu mã số thuế đối tác với hệ thống Tax Risk Hub 2026 trước khi ký hợp đồng. Việc sử dụng công cụ kiểm soát rủi ro không chỉ giúp bạn tránh xa các doanh nghiệp "ma" mà còn bảo vệ dữ liệu cá nhân theo Luật 91/2025/QH15. Hãy đảm bảo mọi giao dịch đều minh bạch và có đầy đủ chứng từ hợp lệ để bảo toàn tài sản doanh nghiệp.

Cách thức sử dụng công cụ kiểm soát rủi ro để bảo vệ dữ liệu cá nhân và tài sản doanh nghiệp theo Luật 91/2025/QH15 chính là chìa khóa để bạn vận hành bền vững trong kỷ nguyên số.