1. Những thay đổi cốt lõi về nghĩa vụ thuế trên sàn TMĐT từ năm 2026 là gì?

Nghị định 117/2025/NĐ-CP đánh dấu bước ngoặt trong quản lý thuế thương mại điện tử. Các sàn như Shopee, TikTok Shop và Lazada chính thức thực hiện cơ chế khấu trừ, kê khai và nộp thuế thay cho hộ, cá nhân kinh doanh.

Thông tin trong bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, không thay thế cho ý kiến tư vấn pháp lý, kế toán hay hướng dẫn chính thức từ Cơ quan Thuế quản lý trực tiếp. Các công cụ tính thuế và giải pháp hỗ trợ tại Thuế Cú Thông Thái được thiết kế để hỗ trợ tra cứu; quý độc giả vui lòng đối chiếu văn bản pháp luật hiện hành hoặc liên hệ chuyên gia để được tư vấn hồ sơ cụ thể.

Từ ngày 01/01/2026, ngưỡng doanh thu miễn thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh được áp dụng ở mức 500 triệu đồng/năm theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP. Nhà bán hàng cần lưu ý các điểm sau:

• Sàn TMĐT khấu trừ trực tiếp trên doanh thu bán hàng thực tế.
• Doanh thu chịu thuế GTGT 1% và TNCN 0.5% đối với hàng hóa.
• Nghĩa vụ đối soát báo cáo doanh số định kỳ để tránh tiền chậm nộp 0.03%/ngày.

Phân tích Nghị định 117/2025/NĐ-CP và ngưỡng miễn thuế 500 triệu đồng/năm ảnh hưởng trực tiếp đến dòng tiền của nhà bán hàng trên Shopee, TikTok Shop, Lazada.

2. Tại sao mô hình Trust, Holding và Foundation trở thành lá chắn quản trị tài sản cho nhà kinh doanh online?

Khi quy mô kinh doanh online mở rộng, việc tách bạch tài sản cá nhân và tài sản kinh doanh trở nên cấp thiết. Mô hình Holding cho phép nhà bán hàng tập trung quyền kiểm soát các đơn vị kinh doanh, tối ưu hóa dòng tiền và phân bổ lợi nhuận minh bạch.

Trust và Foundation đóng vai trò như những "két sắt" pháp lý, bảo vệ tài sản khỏi các rủi ro phát sinh từ hoạt động kinh doanh hoặc tranh chấp dân sự. Cấu trúc này giúp gia tộc duy trì sự ổn định tài sản qua các thế hệ.

Khám phá cách thức cấu trúc lại quyền sở hữu tài sản để phân tách rủi ro pháp lý và tối ưu hóa quản trị tài sản gia đình trong bối cảnh siết chặt quản lý thuế.

3. Thuế tiếp thị liên kết (Affiliate), Livestream và KOLs cần lưu ý những rủi ro nào trong năm 2026?

Nghĩa vụ thuế của các Creator đang được chuẩn hóa mạnh mẽ. Đối với cá nhân vãng lai, thu nhập từ hoa hồng tiếp thị liên kết sẽ bị khấu trừ 10% tại nguồn. Nếu hoạt động dưới hình thức hộ kinh doanh, mức thuế áp dụng là 5% GTGT và 2% TNCN.

Các KOL/KOC cần đặc biệt lưu ý về tính chính xác của tờ khai thuế để tránh rủi ro bị truy thu hoặc tạm hoãn xuất cảnh theo Nghị định 49/2025/NĐ-CP. Việc hoàn thuế cuối năm cần dựa trên hồ sơ chứng từ hợp lệ, phản ánh đúng bản chất thu nhập.

• Phân biệt rõ thu nhập từ tiền công, tiền lương và thu nhập từ kinh doanh dịch vụ.
• Rà soát hóa đơn đầu vào để đảm bảo tính hợp lệ, tránh rơi vào danh sách 524 doanh nghiệp rủi ro theo CV 1798/TCT-TTKT.
• Sử dụng hệ thống tra cứu thuế để đối chiếu nghĩa vụ thuế định kỳ.

Hướng dẫn chi tiết về việc phân biệt nghĩa vụ thuế giữa cá nhân vãng lai và hộ kinh doanh dịch vụ, đồng thời cập nhật quy trình quyết toán hoàn thuế cho các Creator.

4. Làm thế nào để kiểm soát rủi ro pháp lý liên quan đến hóa đơn và nợ thuế theo quy định mới?

Việc quản trị rủi ro thuế trở thành ưu tiên hàng đầu cho các nhà bán hàng TMĐT trong năm 2026. Chiến lược rà soát danh sách 524 doanh nghiệp rủi ro theo Công văn 1798/TCT-TTKT và biện pháp phòng tránh rủi ro tạm hoãn xuất cảnh theo Nghị định 49/2025/NĐ-CP là hai cột trụ quan trọng.

Thông tin trong bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, không thay thế cho ý kiến tư vấn pháp lý, kế toán hay hướng dẫn chính thức từ Cơ quan Thuế quản lý trực tiếp. Các công cụ tính thuế và giải pháp hỗ trợ tại Thuế Cú Thông Thái được thiết kế để hỗ trợ tra cứu; quý độc giả vui lòng đối chiếu văn bản pháp luật hiện hành hoặc liên hệ chuyên gia để được tư vấn hồ sơ cụ thể.

Nhà kinh doanh cần thực hiện đối soát dữ liệu định kỳ để tránh sai sót hóa đơn đầu vào. Việc sử dụng các công cụ tra cứu tự động giúp nhận diện sớm các đơn vị cung cấp dịch vụ nằm trong danh sách rủi ro cao, từ đó chủ động loại bỏ hóa đơn không hợp lệ trước khi quyết toán thuế.

• Sử dụng API kiểm tra trạng thái hoạt động của đối tác cung cấp dịch vụ vận chuyển và kho vận.
• Đối chiếu doanh thu thực tế từ Shopee, TikTok Shop với tờ khai thuế hàng quý để đảm bảo tính nhất quán.
• Theo dõi sát sao tình trạng nợ thuế trên hệ thống thuế điện tử để tránh bị áp dụng biện pháp tạm hoãn xuất cảnh.
• Lưu trữ hồ sơ chứng từ giao dịch trong 10 năm theo quy định về kế toán và quản lý thuế.

Đối với rủi ro nợ thuế, Nghị định 49/2025/NĐ-CP quy định chặt chẽ về việc tạm hoãn xuất cảnh đối với cá nhân, đại diện pháp luật của hộ kinh doanh hoặc doanh nghiệp có nợ thuế quá hạn. Việc chủ động rà soát nợ thuế công khai giúp nhà bán hàng tránh được các gián đoạn không đáng có trong hoạt động kinh doanh và cá nhân.

Việc tuân thủ đúng lộ trình thuế suất 15%, 17%, 20% theo Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15 cũng đòi hỏi sự chuẩn bị kỹ lưỡng về báo cáo tài chính. Nhà bán hàng cần tách bạch rõ ràng dòng tiền kinh doanh và tài sản cá nhân để tối ưu nghĩa vụ thuế, đồng thời bảo vệ dữ liệu theo Luật 91/2025/QH15.

Để hiểu rõ hơn về cách thiết lập cấu trúc tài sản bền vững, chúng ta sẽ cùng phân tích vai trò của Trust và Holding trong phần tiếp theo.