1. Bối cảnh pháp lý 2026: Tại sao cấu trúc Trust, Holding và Foundation đang trở thành tâm điểm quản trị tài sản?

Năm 2026 đánh dấu bước chuyển mình quan trọng trong khung pháp lý tài chính tại Việt Nam với việc áp dụng Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15. Cấu trúc quản trị tài sản như Holding, Trust hay Foundation không còn là khái niệm xa lạ mà trở thành công cụ chiến lược để đảm bảo tính minh bạch và tối ưu dòng tiền.

Thông tin trong bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, không thay thế cho ý kiến tư vấn pháp lý, kế toán hay hướng dẫn chính thức từ Cơ quan Thuế quản lý trực tiếp. Các công cụ tính thuế và giải pháp hỗ trợ tại Thuế Cú Thông Thái được thiết kế để hỗ trợ tra cứu; quý độc giả vui lòng đối chiếu văn bản pháp luật hiện hành hoặc liên hệ chuyên gia để được tư vấn hồ sơ cụ thể.

Việc áp dụng thuế suất TNDN 3 tầng (15%, 17%, 20%) từ ngày 01/10/2025 buộc các gia tộc phải tái cấu trúc nguồn vốn. Holding không chỉ giúp tập trung quyền kiểm soát mà còn tách biệt rủi ro tài chính, tránh ảnh hưởng đến tài sản cá nhân khi doanh nghiệp gặp biến động.

Rủi ro tuân thủ đang gia tăng khi cơ quan quản lý đẩy mạnh kiểm soát thuế đối với các giao dịch tài sản đa thế hệ. Việc thiết lập cấu trúc phù hợp giúp doanh nghiệp chủ động trong việc kê khai nghĩa vụ và minh bạch hóa nguồn gốc tài sản.

Phân tích sự chuyển dịch của các quy định thuế mới như Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15 và các rủi ro tuân thủ liên quan đến việc quản lý tài sản đa thế hệ sẽ giúp chúng ta hiểu rõ hơn về các thay đổi cốt lõi sắp tới.

2. Những điểm thay đổi cốt lõi trong quy định về Trust và Holding từ năm 2026 là gì?

Năm 2026, các quy định về quản lý vốn và tài sản có sự thay đổi rõ rệt nhằm thắt chặt quản lý dòng tiền. Ngưỡng miễn thuế đối với hộ kinh doanh được điều chỉnh lên 500 triệu đồng/năm theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP, tạo ra khoảng cách lớn giữa mô hình cá nhân và cấu trúc doanh nghiệp chuyên nghiệp.

So sánh sự khác biệt giữa các mô hình:

• Holding Company: Tập trung quyền sở hữu cổ phần, tối ưu hóa thuế suất TNDN theo các bậc thang mới.
• Family Trust: Công cụ bảo vệ di sản, tách biệt tài sản gia đình khỏi rủi ro kinh doanh của các thành viên.
• Foundation: Tập trung vào mục đích phi lợi nhuận hoặc quản lý tài sản công ích, yêu cầu báo cáo tài chính khắt khe hơn.

Các cấu trúc này hiện phải đối mặt với các rào cản pháp lý mới về báo cáo sở hữu thực tế. Việc không tuân thủ các quy định về kê khai tài sản có thể dẫn đến rủi ro bị áp đặt nghĩa vụ thuế không mong muốn hoặc bị hạn chế quyền điều hành.

So sánh sự khác biệt trong tư duy quản trị giữa mô hình Holding truyền thống và các cấu trúc mới, đồng thời cập nhật ngưỡng miễn thuế và các rào cản pháp lý mới là chìa khóa để kế toán viên nội bộ kiểm soát rủi ro.

3. Làm thế nào để kế toán tổng hợp và kiểm toán nội bộ nhận diện rủi ro từ các giao dịch liên kết trong mô hình gia tộc?

Kế toán tổng hợp cần đặc biệt chú trọng đến các giao dịch nội bộ trong hệ sinh thái gia tộc. Hệ thống quản trị rủi ro hiện nay yêu cầu sự minh bạch tuyệt đối, đặc biệt là sau khi Công văn 1798/TCT-TTKT được ban hành nhằm kiểm soát 524 doanh nghiệp có rủi ro cao về hóa đơn.

Các bước kiểm soát rủi ro cho kiểm toán nội bộ:

Việc áp dụng các công cụ kiểm soát như Công văn 1798/TCT-TTKT và hệ thống quản trị rủi ro nợ thuế là yêu cầu bắt buộc để bảo vệ doanh nghiệp trước những thay đổi về hóa đơn và nghĩa vụ tài chính. Kế toán cần thường xuyên cập nhật trạng thái hoạt động của đối tác để tránh liên đới trách nhiệm pháp lý.

Hướng dẫn áp dụng các công cụ kiểm soát như Công văn 1798/TCT-TTKT và hệ thống quản trị rủi ro nợ thuế để bảo vệ doanh nghiệp trước những thay đổi về hóa đơn và nghĩa vụ tài chính chính là nền tảng để xây dựng hệ thống quản trị bền vững.

4. Các rủi ro pháp lý cần lưu ý khi thiết lập cấu trúc tài sản trong bối cảnh thực thi Luật 91/2025/QH15 về bảo vệ dữ liệu cá nhân?

Việc vận hành các mô hình Trust, Holding hay Foundation đòi hỏi xử lý khối lượng dữ liệu tài chính khổng lồ của gia tộc. Luật 91/2025/QH15 đặt ra các tiêu chuẩn nghiêm ngặt về bảo mật thông tin cá nhân mà kế toán và kiểm toán viên phải tuân thủ tuyệt đối.

Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo thông tin pháp luật thuế và kế toán tại thời điểm biên soạn, không thay thế cho văn bản hướng dẫn hành chính của Cơ quan Thuế hay dịch vụ tư vấn pháp lý, kế toán, kiểm toán chính thức. Người nộp thuế và hộ kinh doanh cần đối chiếu trực tiếp với các văn bản quy phạm pháp luật hiện hành hoặc tham vấn chuyên gia thuế trước khi kê khai và ra quyết định.

Khi thiết lập cấu trúc, dữ liệu định danh của các chủ thể thụ hưởng thường được lưu trữ tập trung. Nếu quy trình bảo mật không đạt chuẩn, rủi ro rò rỉ dữ liệu sẽ dẫn đến các hệ lụy pháp lý nghiêm trọng theo quy định mới.

• Phân quyền truy cập: Kiểm toán nội bộ cần rà soát quyền truy cập hệ thống theo nguyên tắc "tối thiểu cần thiết".
• Mã hóa dữ liệu: Mọi thông tin về cổ đông và tài sản phải được bảo vệ bằng công nghệ băm SHA-256 để ngăn chặn truy cập trái phép.
• Lưu trữ hồ sơ: Thời hạn lưu trữ chứng từ kế toán phải tuân thủ Luật Kế toán, đồng thời phải tiêu hủy dữ liệu đúng cách sau khi hết thời hạn.

Bên cạnh bảo mật dữ liệu, kế toán tổng hợp cần đặc biệt lưu ý đến các rủi ro trong quản lý công nợ. Việc thu hồi công nợ trong nội bộ gia tộc phải dựa trên cơ sở Điều 468 BLDS 2015 về lãi suất, tránh các hành vi đòi nợ gây ảnh hưởng đến danh dự hoặc vi phạm quyền riêng tư của các thành viên.

Đặc biệt, trong bối cảnh các cơ quan chức năng đang thắt chặt kiểm soát, việc tuân thủ Nghị định 49/2025/NĐ-CP về tạm hoãn xuất cảnh do nợ thuế là bắt buộc. Kiểm toán viên nội bộ cần tra cứu định kỳ trên Tax Risk Hub 2026 để đảm bảo các cá nhân trong cấu trúc Holding không nằm trong danh sách rủi ro bị hạn chế quyền tự do đi lại. Việc kết hợp chặt chẽ giữa bảo mật dữ liệu và tuân thủ nghĩa vụ thuế sẽ giúp gia tộc duy trì sự bền vững cho khối tài sản đa thế hệ.

Thông tin trong bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, không thay thế cho ý kiến tư vấn pháp lý, kế toán hay hướng dẫn chính thức từ Cơ quan Thuế quản lý trực tiếp. Các công cụ tính thuế và giải pháp hỗ trợ tại Thuế Cú Thông Thái được thiết kế để hỗ trợ tra cứu; quý độc giả vui lòng đối chiếu văn bản pháp luật hiện hành hoặc liên hệ chuyên gia để được tư vấn hồ sơ cụ thể.