1. Tại sao quy định tạm hoãn xuất cảnh theo Nghị định 49/2025/NĐ-CP lại trở thành rủi ro lớn cho người đi làm?

Việc tạm hoãn xuất cảnh theo Nghị định 49/2025/NĐ-CP tạo ra cú sốc pháp lý đối với người điều hành và cá nhân kinh doanh. Nhiều cá nhân chỉ phát hiện mình bị chặn tại cửa khẩu khi đang thực hiện các chuyến công tác quốc tế quan trọng. Tình trạng này gây gián đoạn công việc, ảnh hưởng nghiêm trọng đến uy tín cá nhân và đối tác kinh doanh.

Rủi ro này không chỉ dừng lại ở việc bị chặn xuất cảnh, mà còn kéo theo những hệ lụy về pháp lý kéo dài. Khi bị cưỡng chế, thông tin nợ thuế được đồng bộ trên hệ thống quản lý rủi ro quốc gia. Để giải quyết, cá nhân cần thực hiện các thủ tục đối soát phức tạp với cơ quan thuế. Điều này đòi hỏi sự hiểu biết sâu sắc về các mốc thời gian và quy trình hành chính hiện hành.

Phân tích cú sốc pháp lý khi người điều hành hoặc cá nhân kinh doanh bất ngờ bị chặn tại cửa khẩu do nợ thuế quá hạn.

2. Những ngưỡng nợ thuế nào sẽ kích hoạt lệnh tạm hoãn xuất cảnh từ ngày 28/02/2025?

Theo Điều 3 và Khoản 1 Điều 5 Nghị định 49/2025/NĐ-CP, ngưỡng nợ thuế được xác định cụ thể để áp dụng biện pháp tạm hoãn xuất cảnh. Đối với cá nhân kinh doanh và chủ hộ kinh doanh, ngưỡng nợ từ 50 triệu đồng trở lên quá hạn 120 ngày sẽ bị áp dụng biện pháp này. Với người đại diện pháp luật của doanh nghiệp, ngưỡng nợ là từ 500 triệu đồng trở lên quá hạn trên 120 ngày.

Đáng chú ý, các trường hợp bỏ địa chỉ đăng ký kinh doanh hoặc có dấu hiệu xuất cảnh định cư sẽ bị áp dụng ngay mà không giới hạn ngưỡng tiền tối thiểu. Dưới đây là bảng tóm tắt các ngưỡng rủi ro chính:

• Cá nhân kinh doanh: Nợ từ 50 triệu đồng (quá hạn 120 ngày).
• Người đại diện DN/HTX: Nợ từ 500 triệu đồng (quá hạn 120 ngày).
• Trường hợp đặc biệt: Bỏ địa chỉ ĐKKD (áp dụng không giới hạn ngưỡng).

Chi tiết hóa định mức 50 triệu và 500 triệu đồng cùng thời hạn 120 ngày theo Điều 3 và Khoản 1 Điều 5 Nghị định 49/2025/NĐ-CP.

3. Làm thế nào để kiểm soát rủi ro từ hóa đơn của các doanh nghiệp trong danh sách 524 đơn vị rủi ro cao (CV 1798/TCT-TTKT)?

Việc kiểm soát hóa đơn từ các doanh nghiệp thuộc danh sách 524 đơn vị rủi ro cao là yêu cầu bắt buộc để bảo vệ chi phí hợp lý. Căn cứ theo Công văn 1798/TCT-TTKT, người mua cần phân biệt rõ thời điểm phát sinh hóa đơn so với ngày cơ quan thuế thông báo doanh nghiệp bỏ địa chỉ kinh doanh (announcement_date). Hóa đơn phát sinh sau ngày thông báo này sẽ bị loại khấu trừ thuế GTGT và chi phí được trừ.

Đối với hóa đơn phát sinh trước ngày thông báo, người mua vẫn có quyền giải trình nếu chứng minh được giao dịch thực tế. Bạn cần lưu trữ đầy đủ hồ sơ bao gồm hợp đồng, biên bản giao nhận hàng hóa và chứng từ thanh toán qua ngân hàng. Sử dụng công cụ tra cứu tại Tax Risk Hub để đối soát trạng thái MST 03 trước khi thực hiện giao dịch.

Hướng dẫn đối soát dữ liệu và cách xử lý hóa đơn phát sinh trước/sau ngày thông báo doanh nghiệp bỏ địa chỉ kinh doanh.

4. Tác động của chính sách thuế mới và ngưỡng miễn thuế 500 triệu/năm đối với hộ kinh doanh từ 2026 là gì?

Từ ngày 01/01/2026, Nghị định 68/2026/NĐ-CP chính thức áp dụng ngưỡng doanh thu miễn thuế 500 triệu đồng/năm đối với hộ kinh doanh. Đây là bước chuyển mình quan trọng, giúp giảm bớt gánh nặng tài chính cho các cá nhân kinh doanh nhỏ lẻ và người bán hàng thương mại điện tử.

Thay vì áp dụng mức thuế khoán cố định, hộ kinh doanh giờ đây cần chuyển đổi sang phương pháp kê khai. Việc này giúp minh bạch hóa dòng tiền và hưởng lợi từ chính sách miễn thuế khi doanh thu chưa vượt ngưỡng quy định.

• Áp dụng ngưỡng miễn thuế 500 triệu đồng/năm theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP.
• Triển khai hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP.
• Chuyển đổi từ thuế khoán sang phương pháp kê khai để tối ưu nghĩa vụ tài chính.

Việc tuân thủ đúng lộ trình chuyển đổi giúp hộ kinh doanh tránh được các rủi ro về ấn định thuế. Đây là cơ hội để tối ưu hóa nghĩa vụ thuế hợp pháp trong kỷ nguyên số.

5. Chiến lược chủ động bảo vệ bản thân trước các rủi ro pháp lý và công nợ hiện nay?

Người đi làm và doanh nghiệp cần xây dựng hệ thống phòng thủ từ xa trước các biến động pháp lý. Việc tra cứu định kỳ nợ thuế và tình trạng mã số thuế (MST) là ưu tiên hàng đầu để tránh lệnh tạm hoãn xuất cảnh theo Nghị định 49/2025/NĐ-CP.

Dưới đây là bảng đối soát rủi ro mà mọi cá nhân và doanh nghiệp nên thực hiện:

Bên cạnh đó, việc áp dụng Luật Bảo vệ dữ liệu cá nhân 91/2025/QH15 giúp bảo mật thông tin tài chính trong quá trình thu hồi nợ. Hãy chủ động kiểm tra trạng thái nợ thuế và lịch sử giao dịch để quản trị rủi ro toàn diện.

Tổng kết các bước tra cứu nợ thuế, kiểm tra tình trạng MST và áp dụng Luật Bảo vệ dữ liệu cá nhân 91/2025/QH15 để quản trị rủi ro.

Được tham vấn chuyên môn bởi

Tham vấn chuyên môn

Cú Kiểm Toán

undefined

• Ban Biên Tập Thuế & Kế Toán

Xem hồ sơ năng lực & chứng chỉ