1. Những rủi ro pháp lý nào thường trực đối với chủ chuỗi F&B, khách sạn và vận tải trong kỷ nguyên số?

Trong giai đoạn 2025-2026, các chủ chuỗi F&B, khách sạn và vận tải đang đối mặt với sự giám sát chặt chẽ từ cơ quan thuế thông qua dữ liệu hóa đơn điện tử liên thông. Nghị định 49/2025/NĐ-CP quy định cụ thể về việc tạm hoãn xuất cảnh đối với cá nhân, đại diện pháp luật doanh nghiệp chưa hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế.

Thông tin trong bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, không thay thế cho ý kiến tư vấn pháp lý, kế toán hay hướng dẫn chính thức từ Cơ quan Thuế quản lý trực tiếp. Các công cụ tính thuế và giải pháp hỗ trợ tại Thuế Cú Thông Thái được thiết kế để hỗ trợ tra cứu; quý độc giả vui lòng đối chiếu văn bản pháp luật hiện hành hoặc liên hệ chuyên gia để được tư vấn hồ sơ cụ thể.

Việc quản trị rủi ro không còn dừng lại ở báo cáo tài chính cuối năm mà chuyển sang giám sát thời gian thực. Bất kỳ sai lệch nào trong kê khai thuế đều có thể dẫn đến các quyết định hành chính bất lợi, ảnh hưởng trực tiếp đến quyền tự do đi lại của chủ doanh nghiệp.

Để hạn chế rủi ro, doanh nghiệp cần chủ động rà soát trạng thái nợ thuế định kỳ và đảm bảo tính minh bạch trong mọi giao dịch thương mại. Phân tích bối cảnh biến động pháp lý từ năm 2025-2026, tập trung vào sự kết nối giữa dữ liệu hóa đơn điện tử và các rủi ro tạm hoãn xuất cảnh theo Nghị định 49/2025/NĐ-CP.

2. Vì sao việc kiểm soát hóa đơn đầu vào lại là yếu tố sống còn để tránh danh sách 524 doanh nghiệp rủi ro?

Công văn 1798/TCT-TTKT là công cụ quan trọng để cơ quan thuế nhận diện các hành vi sử dụng hóa đơn bất hợp pháp từ những doanh nghiệp đã bỏ địa chỉ kinh doanh. Đối với ngành F&B và dịch vụ lưu trú, việc nhập hàng hóa từ các đơn vị nằm trong danh sách 524 doanh nghiệp rủi ro sẽ khiến toàn bộ chi phí đầu vào đó bị loại khi quyết toán thuế.

Hậu quả của việc này bao gồm:

• Truy thu thuế TNDN và thuế GTGT trên các hóa đơn không hợp lệ.
• Phạt vi phạm hành chính về hành vi sử dụng hóa đơn sai quy định.
• Rủi ro bị đưa vào diện giám sát đặc biệt, làm gián đoạn dòng tiền kinh doanh.

Doanh nghiệp cần thiết lập quy trình xác minh đối tác thông qua các cổng tra cứu rủi ro thuế trước khi đặt bút ký hợp đồng. Việc kiểm tra tình trạng hoạt động của nhà cung cấp trên hệ thống là bước bảo vệ tài sản doanh nghiệp hiệu quả nhất. Đi sâu vào thực trạng quản lý hóa đơn, đối chiếu với Công văn 1798/TCT-TTKT và cách nhận diện các doanh nghiệp bỏ địa chỉ kinh doanh trước khi phát sinh giao dịch.

3. Làm thế nào để áp dụng đúng thuế suất TNDN 3 tầng và đảm bảo tuân thủ ngưỡng miễn thuế mới từ năm 2026?

Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15 áp dụng mức thuế suất 3 tầng (15%, 17%, 20%) từ ngày 01/10/2025, đòi hỏi chủ doanh nghiệp phải cấu trúc lại tài chính để tối ưu hóa nghĩa vụ thuế. Đối với các hộ kinh doanh, ngưỡng miễn thuế 500 triệu đồng/năm áp dụng từ 01/01/2026 tạo ra cơ hội tái cơ cấu mô hình hoạt động hiệu quả hơn.

Bảng tóm tắt các thay đổi quan trọng:

Việc tách biệt rõ ràng giữa thu nhập của cá nhân và doanh nghiệp giúp tận dụng tối đa các ưu đãi thuế mới. Chủ chuỗi cần phối hợp chặt chẽ với kế toán trưởng để hoạch định dòng tiền, đảm bảo mọi khoản chi phí được hạch toán đúng theo quy định hiện hành. Hướng dẫn cách cấu trúc lại tài chính dựa trên Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15 và các thay đổi về ngưỡng 500 triệu đồng cho hộ kinh doanh.

4. Quy trình thu hồi công nợ và bảo vệ dữ liệu cá nhân theo Luật 91/2025/QH15 cần lưu ý những điểm mấu chốt nào?

Việc quản trị công nợ trong ngành dịch vụ đòi hỏi sự tách biệt rõ ràng giữa nợ xấu tín dụng và nợ thuế. Theo Thông tư 31/2024/TT-NHNN, nợ xấu tín dụng phân loại từ nhóm 1 đến nhóm 5, ảnh hưởng trực tiếp đến điểm tín dụng CIC trong 5 năm. Ngược lại, nợ thuế là nghĩa vụ hành chính với ngân sách, có thể dẫn đến tạm hoãn xuất cảnh theo Nghị định 49/2025/NĐ-CP.

Khi thực hiện thu hồi công nợ, doanh nghiệp phải tuân thủ nghiêm ngặt Luật Bảo vệ dữ liệu cá nhân 91/2025/QH15. Tuyệt đối không công khai 12 số CCCD hoặc mã số thuế cá nhân lên mạng xã hội. Việc đe dọa hoặc quy chụp tội danh hình sự khi chưa có bản án của Tòa án là hành vi vi phạm pháp luật nghiêm trọng.

Dưới đây là các nguyên tắc cốt lõi khi xử lý công nợ:

• Áp dụng lãi suất chậm trả: Theo Điều 468 Bộ luật Dân sự 2015, lãi suất thỏa thuận không quá 20%/năm. Nếu không có thỏa thuận, mức áp dụng là 10%/năm.
• Đối với hợp đồng thương mại B2B: Áp dụng lãi suất nợ quá hạn trung bình trên thị trường theo Điều 306 Luật Thương mại 2005.
• Sử dụng bộ văn bản chuẩn: Bao gồm thư nhắc nợ, biên bản đối chiếu công nợ và đơn khởi kiện dân sự để đảm bảo tính pháp lý.
• Bảo mật dữ liệu: Mã hóa thông tin khách hàng, chỉ cung cấp dữ liệu cho cơ quan chức năng khi có yêu cầu bằng văn bản.

Việc nắm vững ranh giới giữa các loại nợ và áp dụng đúng lãi suất theo quy định giúp doanh nghiệp tối ưu dòng tiền mà không đối mặt với rủi ro pháp lý. Sự minh bạch trong quy trình thu hồi không chỉ bảo vệ uy tín thương hiệu mà còn tạo nền tảng vững chắc cho các quan hệ đối tác dài hạn. Thông tin trong bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, không thay thế cho ý kiến tư vấn pháp lý, kế toán hay hướng dẫn chính thức từ Cơ quan Thuế quản lý trực tiếp. Các công cụ tính thuế và giải pháp hỗ trợ tại Thuế Cú Thông Thái được thiết kế để hỗ trợ tra cứu; quý độc giả vui lòng đối chiếu văn bản pháp luật hiện hành hoặc liên hệ chuyên gia để được tư vấn hồ sơ cụ thể.