1. Tại sao nhà bán hàng TMĐT cần chú trọng ngưỡng doanh thu 500 triệu từ năm 2026?

Từ ngày 01/01/2026, Nghị định 117/2025/NĐ-CP chính thức thiết lập cơ chế mới, trong đó các sàn TMĐT như Shopee, TikTok Shop và Lazada sẽ thực hiện khấu trừ và nộp thuế thay cho hộ kinh doanh. Ngưỡng doanh thu 500 triệu đồng/năm là cột mốc quan trọng xác định nghĩa vụ thuế trực tiếp của cá nhân kinh doanh.

Khi doanh thu vượt ngưỡng này, sàn TMĐT sẽ tự động khấu trừ thuế dựa trên dữ liệu giao dịch thực tế. Việc không nắm rõ cơ chế này dễ dẫn đến sai lệch trong kê khai, gây ra các khoản truy thu không đáng có từ cơ quan quản lý.

• Sàn TMĐT đóng vai trò là tổ chức khai thuế thay cho cá nhân.
• Dữ liệu doanh thu được đồng bộ trực tiếp với hệ thống quản lý thuế quốc gia.
• Ngưỡng 500 triệu đồng là căn cứ để xác định thời điểm bắt đầu nghĩa vụ khấu trừ.

Nhà bán hàng cần chủ động theo dõi doanh thu tích lũy hàng tháng để dự báo thời điểm vượt ngưỡng. Phân tích bối cảnh áp dụng Nghị định 117/2025/NĐ-CP và cách thức sàn TMĐT bắt đầu khấu trừ thuế thay cho hộ kinh doanh là bước đi chiến lược để đảm bảo sự minh bạch tài chính.

2. Làm thế nào để đối soát doanh thu đa sàn và tách bạch nghĩa vụ thuế đúng quy định?

Kinh doanh đa kênh (Omnichannel) đòi hỏi sự chặt chẽ trong việc hợp nhất dữ liệu doanh thu từ Shopee, TikTok Shop và Lazada. Sai lầm phổ biến là gộp chung doanh thu bán hàng và doanh thu từ các chương trình tiếp thị liên kết, dẫn đến áp dụng sai mức thuế suất.

Theo quy định, doanh thu bán hàng hóa chịu thuế GTGT 1% và TNCN 0.5%. Ngược lại, hoa hồng từ Affiliate Marketing thường được phân loại là dịch vụ, chịu mức thuế suất khác biệt. Việc tách bạch rõ ràng giúp tránh tình trạng bị áp mức thuế cao hơn thực tế.

Sử dụng các công cụ đối soát tự động giúp khớp báo cáo doanh số từ sàn với tờ khai thuế định kỳ. Hướng dẫn kỹ thuật hợp nhất dữ liệu từ Shopee, TikTok Shop, Lazada và phân loại doanh thu chịu thuế GTGT 1% và TNCN 0.5% chính là chìa khóa để bảo vệ dòng tiền của bạn.

3. Rủi ro nào có thể dẫn đến việc tạm hoãn xuất cảnh theo Nghị định 49/2025/NĐ-CP?

Nghị định 49/2025/NĐ-CP quy định chặt chẽ về việc tạm hoãn xuất cảnh đối với cá nhân, đại diện hộ kinh doanh đang có nợ đọng thuế. Chỉ cần một khoản nợ thuế quá hạn chưa hoàn thành, bạn có thể đối mặt với rủi ro bị chặn xuất cảnh tại cửa khẩu mà không được thông báo trước.

Nhiều nhà bán hàng vô tình rơi vào tình trạng này do không cập nhật thông tin nợ thuế từ cơ quan quản lý. Việc kiểm tra định kỳ trên hệ thống Tax Risk Hub là biện pháp phòng ngừa thiết yếu để đảm bảo kế hoạch kinh doanh và cá nhân không bị gián đoạn.

Các bước kiểm tra rủi ro cần thực hiện:

• Tra cứu tình trạng nợ thuế trên cổng thông tin thuế điện tử.
• Rà soát các thông báo về tiền chậm nộp 0.03%/ngày phát sinh từ các kỳ kê khai trước.
• Xác minh trạng thái pháp lý của hộ kinh doanh tại địa phương.

Cảnh báo về tình trạng nợ đọng thuế và tầm quan trọng của việc kiểm tra tình trạng nghĩa vụ thuế định kỳ là cách duy nhất để tránh những rắc rối pháp lý không đáng có trong năm 2026.

4. Tại sao cần rà soát hóa đơn đầu vào để tránh danh sách 524 DN rủi ro theo CV 1798?

Việc kiểm soát hóa đơn đầu vào là chốt chặn quan trọng để bảo vệ doanh nghiệp trước các đợt thanh tra thuế. Công văn 1798/TCT-TTKT cảnh báo về 524 doanh nghiệp có dấu hiệu rủi ro cao về hóa đơn, thường liên quan đến việc bỏ địa chỉ kinh doanh hoặc xuất hóa đơn khống.

Nếu bạn vô tình sử dụng hóa đơn từ các đơn vị trong danh sách này, cơ quan thuế sẽ loại trừ chi phí được trừ và khấu trừ thuế GTGT. Điều này dẫn đến nguy cơ bị truy thu thuế, phạt vi phạm hành chính và chịu lãi chậm nộp 0.03%/ngày.

• Sử dụng công cụ tra cứu mã số thuế để đối soát trạng thái hoạt động của đối tác theo thời gian thực.
• Kiểm tra tính pháp lý của hàng hóa/dịch vụ gắn liền với hóa đơn để đảm bảo tính hợp lệ.
• Lưu trữ đầy đủ hợp đồng, biên bản giao nhận và chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.

Bài học về việc kiểm soát tính hợp lệ của hóa đơn đầu vào nhằm bảo vệ doanh nghiệp trước các đợt thanh tra thuế.

5. Chiến lược quản trị rủi ro thuế và công nợ cho Affiliate/KOL trong giai đoạn 2026?

Từ năm 2026, các Creator cần phân biệt rõ nghĩa vụ thuế giữa cá nhân vãng lai và hộ kinh doanh dịch vụ để tối ưu dòng tiền. Việc tuân thủ Luật 91/2025/QH15 về bảo vệ dữ liệu cá nhân là yếu tố then chốt khi hợp tác với các sàn TMĐT.

Đối với cá nhân vãng lai, thu nhập từ Affiliate thường bị khấu trừ 10% tại nguồn. Ngược lại, nếu đăng ký hộ kinh doanh dịch vụ, bạn áp dụng mức thuế 5% GTGT và 2% TNCN trên doanh thu thực tế. Việc chọn đúng mô hình giúp bạn tránh bị truy thu và tối ưu hóa số thuế phải nộp.

Bên cạnh đó, việc quản trị công nợ theo Điều 468 Bộ luật Dân sự giúp bạn bảo vệ quyền lợi khi phát sinh tranh chấp thù lao. Phân biệt nghĩa vụ thuế giữa cá nhân vãng lai và hộ kinh doanh dịch vụ, đảm bảo tuân thủ Luật 91/2025/QH15.