1. Bối cảnh thay đổi chính sách thuế 2025-2026 tác động thế nào đến doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh?

Năm 2025 đánh dấu bước ngoặt lớn với Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15, áp dụng thuế suất 3 tầng (15%, 17%, 20%) từ ngày 01/10/2025. Sự thay đổi này đòi hỏi kế toán phải tái cấu trúc cách hạch toán chi phí và phân bổ doanh thu để tối ưu hóa nghĩa vụ thuế.

Song song đó, Nghị định 117/2025/NĐ-CP siết chặt quản lý TMĐT, yêu cầu sàn khấu trừ thuế thay cho nhà bán hàng. Điều này buộc các đơn vị phải chuẩn bị nguồn lực kế toán chuyên sâu để xử lý dữ liệu lớn. Phân tích sự chuyển dịch từ Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15 và Nghị định 117/2025/NĐ-CP đặt nền móng cho việc chuẩn bị nguồn lực kế toán.

2. Tại sao việc đối soát doanh thu sàn TMĐT theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP lại là ưu tiên hàng đầu của kế toán?

Từ 01/01/2026, ngưỡng doanh thu miễn thuế 500 triệu đồng/năm tạo ra áp lực đối soát cực lớn cho kế toán. Dữ liệu từ Shopee, TikTok Shop phải được tách bạch rõ ràng giữa hàng hóa chịu thuế GTGT 1% và TNCN 0.5%.

• Đối chiếu báo cáo sàn với tờ khai thuế định kỳ hàng tháng.
• Loại bỏ các giao dịch hoàn trả, hủy đơn không thực tế.
• Xác định chính xác thời điểm ghi nhận doanh thu theo quy định mới.

Việc sai lệch dữ liệu sẽ dẫn đến tiền chậm nộp 0.03%/ngày và nguy cơ bị ấn định thuế. Hướng dẫn thực hiện đối soát dữ liệu với ngưỡng miễn thuế 500 triệu đồng/năm từ 01/01/2026 để đảm bảo tính tuân thủ.

3. Những rủi ro pháp lý nào (tạm hoãn xuất cảnh, hóa đơn rủi ro) mà kế toán tổng hợp cần kiểm soát?

Kế toán cần đặc biệt lưu tâm đến Nghị định 49/2025/NĐ-CP về tạm hoãn xuất cảnh do nợ thuế. Đây là rủi ro trực tiếp đối với người đại diện pháp luật nếu doanh nghiệp phát sinh nợ thuế quá hạn.

Bên cạnh đó, Công văn 1798/TCT-TTKT cảnh báo về 524 doanh nghiệp rủi ro hóa đơn. Việc vô tình giao dịch với các đơn vị này sẽ khiến hóa đơn đầu vào bị bác bỏ, gây thiệt hại nghiêm trọng về dòng tiền và uy tín doanh nghiệp.

Tích hợp các bài học vĩ mô về Nghị định 49/2025 và CV 1798/TCT-TTKT để xây dựng bộ lọc rủi ro cho doanh nghiệp.

4. Làm thế nào để tối ưu dòng tiền thông qua chính sách thuế suất TNDN 3 tầng mới?

Từ ngày 01/10/2025, Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15 áp dụng biểu thuế suất 3 tầng (15%, 17%, 20%). Đây là cơ hội để doanh nghiệp tái cấu trúc tài chính nhằm tối ưu nghĩa vụ thuế.

• Nhóm ưu đãi 15%: Áp dụng cho các ngành công nghệ cao, dự án xanh hoặc doanh nghiệp SME đáp ứng tiêu chí quy mô nhỏ theo luật định.
• Nhóm trung bình 17%: Dành cho các đơn vị sản xuất chế tạo, hỗ trợ phát triển chuỗi cung ứng nội địa.
• Nhóm phổ thông 20%: Áp dụng cho các lĩnh vực dịch vụ, thương mại thông thường.

Kế toán cần thực hiện tách bạch doanh thu và chi phí theo từng dự án để áp dụng đúng thuế suất. Sai sót trong phân bổ chi phí giữa các nhóm ngành sẽ dẫn đến rủi ro bị ấn định thuế cao nhất. Đồng thời, doanh nghiệp phải chủ động tách biệt nợ xấu CIC trong báo cáo tài chính. Việc xử lý công nợ tồn đọng giúp làm sạch bảng cân đối kế toán, gia tăng uy tín tín dụng với ngân hàng.

Hướng dẫn áp dụng thuế suất 15%/17%/20% từ 01/10/2025 và cách tách biệt nợ xấu CIC giúp doanh nghiệp bảo vệ tài sản và tối ưu dòng tiền hiệu quả.

5. Lộ trình ra quyết định chiến lược nào giúp kế toán viên an toàn trước sự thay đổi của Luật 91/2025/QH15?

Luật 91/2025/QH15 đặt ra yêu cầu khắt khe về bảo mật dữ liệu cá nhân trong giao dịch kinh tế. Kế toán viên cần thiết lập quy trình quản trị dữ liệu chuẩn hóa để tránh vi phạm pháp luật.

Lộ trình thực hiện:

1. Mã hóa dữ liệu: Sử dụng chuẩn băm SHA-256 cho mọi thông tin đối tác trên hệ thống lưu trữ nội bộ.
2. Quản trị công nợ: Áp dụng Điều 468 Bộ luật Dân sự về lãi suất vay để xử lý các khoản nợ quá hạn, đảm bảo tính pháp lý khi thu hồi.
3. Kiểm soát rủi ro: Thường xuyên tra cứu danh sách 524 doanh nghiệp rủi ro theo Công văn 1798/TCT-TTKT để tránh nhận hóa đơn không hợp lệ.
4. Tuân thủ NĐ 49/2025: Rà soát nghĩa vụ thuế định kỳ để tránh nguy cơ bị tạm hoãn xuất cảnh do nợ thuế kéo dài.

Chuyên gia từ Cú Thông Thái khuyến nghị kế toán nên kết hợp sử dụng công cụ API kiểm tra rủi ro đối tác. Việc chủ động trong quản trị pháp lý không chỉ bảo vệ cá nhân người làm kế toán mà còn đảm bảo sự bền vững cho doanh nghiệp trước các đợt thanh tra thuế năm 2026.

Tổng kết quy trình bảo vệ dữ liệu cá nhân, quản trị công nợ hợp pháp theo Điều 468 BLDS và tư vấn từ chuyên gia hệ thống Cú Thông Thái là chìa khóa giúp kế toán viên an toàn.