1. Tại sao người lao động đa nguồn thu nhập và Freelancer dễ rơi vào rủi ro thuế?

Việc quản lý nghĩa vụ thuế đối với cá nhân có thu nhập từ nhiều nguồn như lương, thù lao dịch vụ và nền tảng số trở nên phức tạp hơn bao giờ hết. Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15 đặt ra yêu cầu cao về tính minh bạch trong kê khai và quyết toán định kỳ.

Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo thông tin pháp luật thuế và kế toán tại thời điểm biên soạn, không thay thế cho văn bản hướng dẫn hành chính của Cơ quan Thuế hay dịch vụ tư vấn pháp lý, kế toán, kiểm toán chính thức. Người nộp thuế và hộ kinh doanh cần đối chiếu trực tiếp với các văn bản quy phạm pháp luật hiện hành hoặc tham vấn chuyên gia thuế trước khi kê khai và ra quyết định.

Nhiều chuyên gia IT và Freelancer thường nhầm lẫn giữa khấu trừ tại nguồn và nghĩa vụ quyết toán cuối năm. Khi có thu nhập từ hai nơi trở lên, cá nhân phải tự thực hiện quyết toán nếu không thuộc trường hợp được ủy quyền. Sự thiếu hụt dữ liệu đồng bộ giữa các nền tảng chi trả và hệ thống quản lý thuế dễ dẫn đến sai sót trong xác định bậc thuế lũy tiến.

• Xác định chính xác thu nhập chịu thuế từ hợp đồng dịch vụ (thường chịu khấu trừ 10%).
• Phân biệt rõ thu nhập từ tiền lương, tiền công và thu nhập từ kinh doanh (Hộ kinh doanh).
• Theo dõi sát sao các thay đổi về ngưỡng thu nhập chịu thuế mới nhất.

Phân tích sự phức tạp trong việc quản lý nghĩa vụ thuế đối với cá nhân có thu nhập từ nhiều nguồn (lương, thù lao hợp đồng dịch vụ, thu nhập từ nền tảng số) dưới tác động của Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15.

2. Rủi ro nào từ Nghị định 49/2025/NĐ-CP ảnh hưởng đến kế hoạch di chuyển và xuất cảnh?

Nghị định 49/2025/NĐ-CP quy định cụ thể về việc tạm hoãn xuất cảnh đối với cá nhân, đại diện pháp luật của doanh nghiệp đang nợ thuế quá hạn. Đây là biện pháp hành chính nhằm đảm bảo thu hồi nợ Ngân sách Nhà nước hiệu quả.

Cần phân biệt rõ ranh giới pháp lý giữa nợ thuế và nợ tín dụng ngân hàng. Nợ thẻ tín dụng hoặc vay tiêu dùng được phân loại theo Thông tư 31/2024/TT-NHNN, ảnh hưởng trực tiếp đến điểm tín dụng CIC và khả năng vay vốn trong tương lai. Ngược lại, nợ thuế là nghĩa vụ công pháp, có thể dẫn đến quyết định tạm hoãn xuất cảnh ngay tại cửa khẩu.

Người nộp thuế nên chủ động tra cứu tình trạng nợ thuế trên hệ thống Tax Risk Hub để tránh các gián đoạn không đáng có trong các chuyến công tác hoặc kế hoạch di chuyển cá nhân.

Làm rõ quy trình tạm hoãn xuất cảnh do nợ thuế và cách phân biệt ranh giới giữa nợ thuế Nhà nước với nợ tín dụng ngân hàng theo Thông tư 31/2024/TT-NHNN.

3. Làm thế nào để kiểm soát rủi ro từ danh sách 524 doanh nghiệp theo Công văn 1798/TCT-TTKT?

Việc kiểm soát rủi ro từ danh sách 524 doanh nghiệp bỏ địa chỉ kinh doanh theo Công văn 1798/TCT-TTKT là nhiệm vụ ưu tiên của mọi kế toán và chủ doanh nghiệp. Hóa đơn đầu vào từ các đơn vị này sẽ bị coi là không hợp lệ, dẫn đến việc bị loại chi phí và truy thu thuế cùng tiền chậm nộp.

Để bảo vệ dòng tiền và uy tín thuế, quy trình xác minh đối tác giao dịch cần được thực hiện chặt chẽ thông qua các công cụ tra cứu rủi ro. Việc kiểm tra mã số thuế trên cổng thông tin của Tổng cục Thuế và các hệ thống cảnh báo sớm giúp nhận diện doanh nghiệp có dấu hiệu rủi ro về hóa đơn trước khi thực hiện thanh toán.

Các bước kiểm soát rủi ro cơ bản:

• Tra cứu mã số thuế đối tác trên hệ thống Tax Risk Hub trước khi ký hợp đồng.
• Đối chiếu thông tin địa chỉ kinh doanh trên hóa đơn với dữ liệu đăng ký thuế.
• Lưu trữ hồ sơ chứng minh giao dịch thực tế (hợp đồng, biên bản bàn giao, chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt).

Thông tin trong bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, không thay thế cho ý kiến tư vấn pháp lý, kế toán hay hướng dẫn chính thức từ Cơ quan Thuế quản lý trực tiếp. Các công cụ tính thuế và giải pháp hỗ trợ tại Thuế Cú Thông Thái được thiết kế để hỗ trợ tra cứu; quý độc giả vui lòng đối chiếu văn bản pháp luật hiện hành hoặc liên hệ chuyên gia để được tư vấn hồ sơ cụ thể.

Hướng dẫn cách xác minh đối tác giao dịch để tránh việc vô tình sử dụng hóa đơn từ các đơn vị bỏ địa chỉ kinh doanh, ảnh hưởng đến chi phí hợp lý và kê khai thuế.

4. Các ngưỡng miễn thuế mới theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP và lộ trình tuân thủ từ 2026?

Nghị định 68/2026/NĐ-CP thiết lập cột mốc quan trọng với ngưỡng doanh thu miễn thuế cho hộ kinh doanh đạt mức 500 triệu đồng mỗi năm kể từ ngày 01/01/2026. Đây là chính sách hỗ trợ trực tiếp giúp các cá nhân kinh doanh nhỏ lẻ tối ưu hóa dòng tiền và giảm bớt gánh nặng hành chính.

Bên cạnh đó, lộ trình áp dụng thuế suất Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) 3 tầng gồm 15%, 17% và 20% đã chính thức có hiệu lực từ ngày 01/10/2025. Việc phân loại mức thuế suất phụ thuộc vào quy mô doanh thu và lĩnh vực hoạt động của doanh nghiệp.

• Doanh nghiệp siêu nhỏ và khởi nghiệp sáng tạo: Áp dụng mức thuế suất ưu đãi 15%.
• Doanh nghiệp quy mô trung bình: Mức thuế suất phổ thông điều chỉnh về 17%.
• Doanh nghiệp quy mô lớn hoặc lĩnh vực đặc thù: Duy trì mức thuế suất 20%.

Người nộp thuế cần chủ động rà soát doanh thu thực tế để xác định đúng đối tượng áp dụng. Việc phân tách rõ ràng giữa thu nhập từ tiền lương, tiền công và thu nhập từ kinh doanh là yếu tố then chốt để tránh sai sót trong quyết toán thuế hàng năm. Cung cấp cái nhìn tổng quan về ngưỡng miễn thuế 500 triệu đồng cho hộ kinh doanh và lộ trình áp dụng thuế suất TNDN 3 tầng từ 01/10/2025.

5. Quy trình thu hồi công nợ và bảo vệ dữ liệu cá nhân theo Luật 91/2025/QH15 có điểm gì cần lưu ý?

Trong hoạt động kinh doanh B2B, việc thu hồi công nợ đòi hỏi sự tuân thủ nghiêm ngặt Luật Bảo vệ dữ liệu cá nhân 91/2025/QH15. Mọi hành vi thu thập thông tin khách hàng phải đảm bảo tính minh bạch, tuyệt đối không công khai số CCCD hoặc mã số thuế cá nhân lên các nền tảng công cộng.

Khi xử lý các khoản nợ chậm thanh toán, các bên cần vận dụng đúng Điều 468 Bộ luật Dân sự 2015 về mức lãi suất. Theo đó, lãi suất chậm trả không được vượt quá 20%/năm đối với hợp đồng dân sự và tuân thủ lãi suất nợ quá hạn theo Điều 306 Luật Thương mại 2005 cho các giao dịch thương mại.

Doanh nghiệp nên thiết lập quy trình đối chiếu công nợ định kỳ và sử dụng các văn bản nhắc nợ chuẩn hóa để bảo vệ quyền lợi hợp pháp. Tuyệt đối tránh các hành vi đe dọa hoặc quy chụp hình sự khi chưa có phán quyết từ Tòa án. Tổng hợp các nguyên tắc cốt lõi trong thu hồi nợ hợp pháp, ứng dụng Điều 468 BLDS 2015 về lãi chậm trả và đảm bảo quyền riêng tư dữ liệu cá nhân.

Thông tin trong bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, không thay thế cho ý kiến tư vấn pháp lý, kế toán hay hướng dẫn chính thức từ Cơ quan Thuế quản lý trực tiếp. Các công cụ tính thuế và giải pháp hỗ trợ tại Thuế Cú Thông Thái được thiết kế để hỗ trợ tra cứu; quý độc giả vui lòng đối chiếu văn bản pháp luật hiện hành hoặc liên hệ chuyên gia để được tư vấn hồ sơ cụ thể.