1. Bối cảnh pháp lý mới: Nghị định 117/2025/NĐ-CP thay đổi cuộc chơi TMĐT như thế nào?

Từ năm 2026, Nghị định 117/2025/NĐ-CP thiết lập kỷ nguyên minh bạch hóa thuế trên các sàn TMĐT như Shopee, TikTok Shop và Lazada. Các sàn giao dịch hiện có trách nhiệm khấu trừ, kê khai và nộp thuế thay cho hộ hoặc cá nhân kinh doanh.

Cơ chế này giúp chuẩn hóa dữ liệu doanh thu, giảm thiểu rủi ro sai sót trong kê khai thủ công. Nhà bán hàng cần chủ động đối soát dữ liệu từ sàn với báo cáo nội bộ để đảm bảo tính chính xác.

• Sàn TMĐT khấu trừ trực tiếp theo tỷ lệ quy định trên doanh thu thực tế.
• Dữ liệu thuế được đồng bộ hóa với hệ thống quản lý của cơ quan thuế.
• Giảm thiểu thủ tục hành chính cho cá nhân kinh doanh quy mô nhỏ.

Việc tự động hóa này giúp nhà đầu tư tập trung vào tối ưu vận hành thay vì quản trị rủi ro pháp lý thủ công. Phân tích tác động trực tiếp của cơ chế sàn TMĐT khấu trừ thuế thay cho nhà bán hàng từ năm 2026.

2. Ngưỡng miễn thuế 500 triệu đồng/năm từ 01/01/2026 mang lại lợi ích gì cho nhà đầu tư?

Nghị định 68/2026/NĐ-CP chính thức áp dụng ngưỡng doanh thu miễn thuế 500 triệu đồng/năm cho hộ kinh doanh từ 01/01/2026. Đây là chính sách hỗ trợ thiết thực, giúp các nhà đầu tư nhỏ tối ưu dòng tiền và tái đầu tư.

Nhà đầu tư cần lưu ý rằng ngưỡng này áp dụng cho tổng doanh thu bán hàng hóa và dịch vụ trong năm dương lịch. Việc tách bạch doanh thu chịu thuế GTGT 1% và TNCN 0.5% là bắt buộc để xác định đúng nghĩa vụ.

Chính sách này tạo điều kiện thuận lợi cho các startup thử nghiệm mô hình kinh doanh online. Giải mã chi tiết cách áp dụng ngưỡng miễn thuế theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP để tối ưu dòng tiền kinh doanh.

3. Tại sao doanh nghiệp cần rà soát hóa đơn theo Công văn 1798/TCT-TTKT ngay hôm nay?

Công văn 1798/TCT-TTKT cảnh báo rủi ro hóa đơn từ danh sách 524 doanh nghiệp bỏ địa chỉ kinh doanh. Nếu vô tình giao dịch với các đơn vị này, doanh nghiệp sẽ đối mặt với rủi ro bị loại chi phí và truy thu thuế.

Việc kiểm tra trạng thái mã số thuế (MST) của đối tác trước khi thanh toán là bước phòng vệ tài sản quan trọng. Doanh nghiệp nên tích hợp công cụ tra cứu tự động để đảm bảo tính hợp lệ của hóa đơn đầu vào.

Các bước rà soát cần thực hiện ngay:

• Kiểm tra danh sách 524 doanh nghiệp rủi ro theo Công văn 1798.
• Xác minh trạng thái hoạt động (MST trạng thái 03) của nhà cung cấp.
• Đối soát hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP.

Sự cẩn trọng trong quản lý hóa đơn giúp bảo vệ doanh nghiệp khỏi các án phạt hành chính không đáng có. Nhận diện rủi ro từ danh sách 524 doanh nghiệp bỏ địa chỉ kinh doanh và cách bảo vệ tài sản doanh nghiệp.

4. Làm thế nào để tránh rủi ro tạm hoãn xuất cảnh theo Nghị định 49/2025/NĐ-CP?

Nghị định 49/2025/NĐ-CP đặt ra yêu cầu tuân thủ nghiêm ngặt về nghĩa vụ thuế. Nhà đầu tư có nợ thuế quá hạn sẽ đối mặt với quyết định tạm hoãn xuất cảnh từ cơ quan quản lý.

Để duy trì trạng thái tuân thủ, nhà bán hàng cần thực hiện các bước sau:

• Thường xuyên tra cứu tình trạng nợ thuế trên Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.
• Đối soát dữ liệu doanh thu định kỳ với báo cáo từ các sàn TMĐT để tránh sai sót kê khai.
• Chủ động nộp đủ số thuế phát sinh trước thời hạn để không bị tính lãi chậm nộp 0.03%/ngày.
• Sử dụng các công cụ cảnh báo rủi ro thuế tự động để cập nhật tình trạng MST kịp thời.

Việc kiểm soát nợ thuế không chỉ bảo vệ quyền tự do đi lại mà còn duy trì uy tín tín dụng cho doanh nghiệp. Hãy chủ động đối soát nợ thuế và duy trì trạng thái tuân thủ để đảm bảo quyền tự do đi lại và uy tín tín dụng.

5. Chiến lược chuyển đổi cấu trúc thuế: Từ hộ kinh doanh sang doanh nghiệp cần lưu ý gì?

Khi quy mô kinh doanh vượt ngưỡng, việc chuyển đổi từ hộ kinh doanh sang doanh nghiệp là bước đi tất yếu. Từ 01/10/2025, Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15 áp dụng thuế suất 3 tầng (15%, 17%, 20%), tạo cơ hội tối ưu chi phí cho SME.

Các lưu ý quan trọng khi chuyển đổi:

• Đánh giá lại toàn bộ hệ thống hóa đơn đầu vào theo Công văn 1798/TCT-TTKT để tránh rủi ro từ các đơn vị bỏ địa chỉ kinh doanh.
• Thiết lập quy trình kế toán chuẩn, tách bạch tài sản cá nhân và doanh nghiệp theo Luật 91/2025/QH15.
• Xây dựng hợp đồng thương mại chặt chẽ, áp dụng lãi chậm trả theo Điều 468 Bộ luật Dân sự 2015 để bảo vệ dòng tiền.
• Tận dụng ngưỡng miễn thuế 500 triệu đồng/năm cho hộ kinh doanh nếu chưa sẵn sàng chuyển đổi hoàn toàn.

Việc chuyển đổi cần lộ trình rõ ràng để tối ưu thuế suất TNDN 3 tầng và quản trị công nợ hợp pháp theo Luật Dân sự 2015 và Luật 91/2025/QH15.

Được tham vấn chuyên môn bởi

Tham vấn chuyên môn

Cú Kiểm Toán

undefined

• Ban Biên Tập Thuế & Kế Toán

Xem hồ sơ năng lực & chứng chỉ