1. Thuế tiếp thị liên kết là gì và thay đổi quan trọng từ 2026?

Tiếp thị liên kết (Affiliate Marketing) được xác định là hoạt động cung cấp dịch vụ quảng bá, hưởng hoa hồng dựa trên kết quả bán hàng. Theo Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15, thu nhập này chịu thuế dựa trên doanh thu thực nhận.

Từ 01/01/2026, Nghị định 68/2026/NĐ-CP nâng ngưỡng doanh thu miễn thuế GTGT và TNCN lên 500 triệu đồng/năm. Đây là thay đổi mang tính bước ngoặt cho cá nhân kinh doanh, giúp tối ưu dòng tiền tái đầu tư.

• Doanh thu dưới 500 triệu/năm: Miễn thuế GTGT và TNCN.
• Doanh thu trên 500 triệu/năm: Kê khai và nộp thuế theo biểu thuế suất quy định.
• Chứng từ: Cần lưu trữ hợp đồng dịch vụ và sao kê ngân hàng làm căn cứ xác định doanh thu.

Việc hiểu rõ ngưỡng doanh thu này giúp hộ kinh doanh chủ động quản lý tài chính. Hãy cùng tìm hiểu tại sao phương pháp kê khai lại quan trọng hơn thuế khoán.

2. Tại sao Hộ kinh doanh cần chuyển đổi sang phương pháp kê khai theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP?

Phương pháp thuế khoán thường cố định nghĩa vụ thuế bất chấp biến động doanh thu thực tế. Ngược lại, phương pháp kê khai theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP cho phép hộ kinh doanh phản ánh chính xác tình hình kinh doanh.

Chuyển đổi sang phương pháp kê khai mang lại ba lợi ích cốt lõi sau:

• Minh bạch hóa dòng tiền và chi phí hoạt động thực tế.
• Được khấu trừ chi phí hợp lý, hợp lệ theo quy định pháp luật.
• Xây dựng uy tín tín dụng với ngân hàng thông qua sổ sách kế toán chuẩn chỉnh.

Việc quản lý chi phí tốt giúp hộ kinh doanh tối ưu nghĩa vụ thuế thay vì nộp khoán cứng nhắc. Tuy nhiên, khi kê khai, việc kiểm soát hóa đơn đầu vào là yếu tố sống còn để tránh rủi ro pháp lý.

3. Làm thế nào để kiểm soát rủi ro hóa đơn đầu vào theo Công văn 1798/TCT-TTKT?

Công văn 1798/TCT-TTKT cảnh báo về rủi ro từ các doanh nghiệp bỏ địa chỉ kinh doanh. Sử dụng hóa đơn từ các đơn vị này sẽ khiến chi phí bị loại và đối mặt mức phạt từ 10–25 triệu đồng.

Quy trình kiểm soát rủi ro cần thực hiện nghiêm ngặt như sau:

Việc rà soát này bảo vệ doanh nghiệp khỏi các hệ lụy về thuế. Tiếp theo, chúng ta sẽ làm rõ các rủi ro dẫn đến tạm hoãn xuất cảnh theo quy định mới.

4. Những rủi ro pháp lý nào cần tránh để không bị tạm hoãn xuất cảnh theo Nghị định 49/2025/NĐ-CP?

Nghị định 49/2025/NĐ-CP đặt ra các quy định nghiêm ngặt về việc tạm hoãn xuất cảnh đối với cá nhân, chủ hộ kinh doanh có nợ thuế quá hạn. Đây là biện pháp cưỡng chế hành chính nhằm bảo đảm nghĩa vụ nộp ngân sách nhà nước được thực hiện đầy đủ.

Để tránh rơi vào tình trạng bị hạn chế quyền tự do đi lại, các hộ kinh doanh cần lưu ý các nhóm rủi ro sau:

• Chậm nộp tờ khai thuế và tiền thuế quá thời hạn quy định mà không có văn bản gia hạn.
• Phát sinh nợ thuế tồn đọng kéo dài từ các kỳ quyết toán trước chưa được xử lý dứt điểm.
• Không cập nhật thông tin liên lạc chính xác dẫn đến việc bỏ lỡ các thông báo đôn đốc từ cơ quan thuế.
• Vi phạm nghĩa vụ thuế nhưng không chủ động đối soát số liệu nợ thuế công khai trên hệ thống điện tử.

Chuyên gia khuyến nghị chủ hộ nên sử dụng các công cụ tra cứu rủi ro thuế định kỳ. Việc chủ động kiểm tra trạng thái mã số thuế và đối soát nợ thuế là bước then chốt để bảo vệ quyền lợi cá nhân. Cảnh báo về tầm quan trọng của việc đối soát nợ thuế và tuân thủ nghĩa vụ để bảo vệ quyền lợi cá nhân.

5. Quy trình quản trị sổ sách theo Thông tư 88/2021/TT-BTC giúp tối ưu quyết toán thuế ra sao?

Việc áp dụng Thông tư 88/2021/TT-BTC giúp hộ kinh doanh kê khai minh bạch hóa doanh thu và chi phí hợp lý. Hệ thống 7 sổ kế toán theo thông tư này là căn cứ pháp lý vững chắc khi cơ quan thuế thực hiện kiểm tra hoặc thanh tra.

Để tối ưu hóa quy trình quản trị, hộ kinh doanh cần thực hiện các bước sau:

Việc tuân thủ nghiêm ngặt quy trình này không chỉ giúp hộ kinh doanh dễ dàng xác định ngưỡng doanh thu miễn thuế 500 triệu đồng/năm mà còn tránh các rủi ro về hóa đơn không hợp lệ. Sự minh bạch trong hồ sơ tài chính là "lá chắn" bảo vệ hộ kinh doanh trước các đợt kiểm tra rủi ro hóa đơn theo Công văn 1798/TCT-TTKT. Lời khuyên từ chuyên gia về cách lưu trữ chứng từ và áp dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền.

Được tham vấn chuyên môn bởi

Tham vấn chuyên môn

Cú Kiểm Toán

undefined

• Ban Biên Tập Thuế & Kế Toán

Xem hồ sơ năng lực & chứng chỉ