1. Tại sao Nhà bán hàng TMĐT cần rà soát rủi ro kiểm tra thuế ngay từ bây giờ?

Thị trường TMĐT đang đối mặt với sự siết chặt quản lý từ cơ quan thuế thông qua các nền tảng số. Từ năm 2025, việc minh bạch hóa doanh thu trở thành yêu cầu bắt buộc đối với mọi cá nhân kinh doanh trên Shopee, TikTok Shop hay Lazada.

Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo thông tin pháp luật thuế và kế toán tại thời điểm biên soạn, không thay thế cho văn bản hướng dẫn hành chính của Cơ quan Thuế hay dịch vụ tư vấn pháp lý, kế toán, kiểm toán chính thức. Người nộp thuế và hộ kinh doanh cần đối chiếu trực tiếp với các văn bản quy phạm pháp luật hiện hành hoặc tham vấn chuyên gia thuế trước khi kê khai và ra quyết định.

Sự thay đổi về Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15 và Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15 tạo ra áp lực lớn về việc tuân thủ. Việc chủ động rà soát giúp nhà bán hàng tránh được các sai phạm về hóa đơn và nghĩa vụ thuế trước khi cơ quan quản lý thực hiện thanh tra diện rộng. Phân tích bối cảnh biến động pháp lý thuế 2025-2026 và tầm quan trọng của việc chủ động quản trị rủi ro đối với các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trên sàn TMĐT là nền tảng để doanh nghiệp tồn tại bền vững.

2. Thế nào là bộ tiêu chí 10 điểm để đánh giá chuẩn mực tuân thủ thuế cho cá nhân kinh doanh?

Để đánh giá mức độ an toàn pháp lý, nhà bán hàng cần áp dụng bảng kiểm 10 tiêu chí sau đây nhằm rà soát toàn bộ hoạt động kinh doanh:

• 1. Trạng thái đăng ký kinh doanh (MST) còn hoạt động hay đã bỏ địa chỉ.
• 2. Doanh thu thực tế khớp với dữ liệu báo cáo từ các sàn TMĐT.
• 3. Hóa đơn đầu vào không nằm trong danh sách rủi ro theo Công văn 1798/TCT-TTKT.
• 4. Chứng từ thanh toán ngân hàng đầy đủ cho các giao dịch trên 20 triệu đồng.
• 5. Tình trạng nợ thuế quá hạn trên hệ thống của cơ quan quản lý.
• 6. Tuân thủ kê khai thuế TNCN và thuế GTGT theo định kỳ hàng tháng/quý.
• 7. Lưu trữ hợp đồng kinh tế và biên bản giao nhận hàng hóa thực tế.
• 8. Tính hợp lệ của chi phí được trừ theo quy định Luật Thuế TNDN 2025.
• 9. Sự đồng nhất giữa thông tin trên tài khoản sàn và hồ sơ đăng ký thuế.
• 10. Kiểm tra định kỳ thông báo từ cơ quan thuế trên cổng thông tin điện tử.

Việc thực hiện bảng kiểm này giúp nhà bán hàng nhận diện sớm các lỗ hổng trước khi cơ quan thuế thực hiện rà soát. Trình bày chi tiết bảng kiểm 10 tiêu chí rà soát từ hóa đơn, ngưỡng doanh thu đến tình trạng pháp lý của đơn vị cung ứng là bước đi then chốt để bảo vệ tài sản doanh nghiệp.

3. Làm thế nào để quản trị rủi ro tạm hoãn xuất cảnh theo quy định tại Nghị định 49/2025/NĐ-CP?

Nghị định 49/2025/NĐ-CP thiết lập ngưỡng nợ thuế 50 triệu đồng đối với cá nhân kinh doanh và 500 triệu đồng đối với đại diện pháp luật doanh nghiệp. Nếu nợ quá hạn trên 120 ngày, cá nhân sẽ đối mặt với quyết định tạm hoãn xuất cảnh.

Để quản trị rủi ro, nhà bán hàng cần thực hiện tra cứu định kỳ tại cổng thông tin của Tổng cục Thuế. Đặc biệt, các trường hợp bỏ địa chỉ kinh doanh hoặc xuất cảnh định cư sẽ bị áp dụng biện pháp này ngay lập tức mà không cần xét ngưỡng tiền nợ tối thiểu. Việc duy trì dòng tiền để hoàn thành nghĩa vụ thuế đúng hạn là ưu tiên hàng đầu để đảm bảo quyền tự do đi lại và uy tín cá nhân.

Thông tin trong bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, không thay thế cho ý kiến tư vấn pháp lý, kế toán hay hướng dẫn chính thức từ Cơ quan Thuế quản lý trực tiếp. Các công cụ tính thuế và giải pháp hỗ trợ tại Thuế Cú Thông Thái được thiết kế để hỗ trợ tra cứu; quý độc giả vui lòng đối chiếu văn bản pháp luật hiện hành hoặc liên hệ chuyên gia để được tư vấn hồ sơ cụ thể. Hướng dẫn thực tế về việc kiểm tra trạng thái nợ thuế và ngưỡng 50 triệu đồng để tránh các gián đoạn không đáng có trong hoạt động cá nhân và kinh doanh là nội dung quan trọng mà mọi nhà bán hàng cần nắm vững.

4. Những rủi ro nào từ hóa đơn của các doanh nghiệp thuộc danh sách rủi ro cao theo Công văn 1798/TCT-TTKT?

Việc kiểm soát hóa đơn đầu vào là mắt xích trọng yếu để bảo vệ chi phí hợp lệ cho nhà bán hàng TMĐT. Theo Công văn 1798/TCT-TTKT, các hóa đơn phát hành bởi doanh nghiệp thuộc danh sách rủi ro cao về hóa đơn sẽ bị cơ quan thuế rà soát chặt chẽ. Nếu nhà bán hàng sử dụng hóa đơn của đơn vị đã bị thông báo bỏ địa chỉ kinh doanh (trạng thái MST 03), hóa đơn phát sinh sau ngày thông báo (announcement_date) sẽ bị loại khỏi chi phí được trừ và không được khấu trừ thuế GTGT.

Để quản trị rủi ro này, nhà bán hàng cần thực hiện quy trình đối soát nghiêm ngặt:

• Tra cứu định kỳ trạng thái MST của nhà cung cấp trên hệ thống công khai của Tổng cục Thuế.
• Lưu trữ đầy đủ hợp đồng, biên bản giao nhận hàng hóa và chứng từ thanh toán qua ngân hàng cho các hóa đơn trước ngày thông báo.
• Sử dụng các công cụ API xác minh đối tác để nhận diện sớm các doanh nghiệp có dấu hiệu rủi ro cao trước khi thực hiện giao dịch.

Giải pháp nhận diện hóa đơn đầu vào từ các đơn vị bỏ địa chỉ kinh doanh và quy trình giải trình hóa đơn hợp lệ theo quy định là lá chắn pháp lý giúp doanh nghiệp tránh bị truy thu thuế và xử phạt hành chính không đáng có.

5. Chiến lược nào giúp tối ưu hóa nghĩa vụ thuế theo Luật Thuế mới từ năm 2026?

Từ ngày 01/01/2026, ngưỡng doanh thu miễn thuế cho hộ kinh doanh cá thể được điều chỉnh lên mức 500 triệu đồng/năm theo các quy định mới. Đây là cơ hội để các nhà bán hàng nhỏ lẻ tối ưu dòng tiền, tuy nhiên cần lưu ý việc phân loại doanh thu chính xác giữa hoạt động kinh doanh thương mại và thu nhập từ các nền tảng Affiliate/KOL. Đồng thời, Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15 áp dụng lộ trình thuế suất 3 tầng (15%, 17%, 20%) từ ngày 01/10/2025 đòi hỏi các doanh nghiệp SME phải tái cấu trúc mô hình tài chính để tận dụng ưu đãi.

Các chiến lược trọng tâm bao gồm:

• Chủ động tách biệt doanh thu và chi phí giữa các kênh Shopee, TikTok Shop, Lazada để áp dụng chính sách thuế phù hợp.
• Lập kế hoạch tài chính dựa trên dự báo doanh thu để kiểm soát ngưỡng chịu thuế, tránh rơi vào các bậc thuế cao không cần thiết.
• Tuân thủ kỷ luật kế toán, ghi nhận đầy đủ chứng từ để chứng minh tính hợp lệ của chi phí khi cơ quan thuế thực hiện thanh tra.

Cập nhật về ngưỡng miễn thuế hộ kinh doanh 500 triệu đồng/năm và lộ trình áp dụng thuế suất TNDN 3 tầng để nhà bán hàng chủ động lập kế hoạch tài chính là bước đi chiến lược giúp tối ưu hóa lợi nhuận bền vững trong môi trường kinh doanh số.