1. Những thay đổi pháp lý cốt lõi nào doanh nghiệp SME cần đặc biệt lưu tâm trong năm 2026?

Từ ngày 01/01/2026, hệ thống pháp luật thuế Việt Nam có sự chuyển dịch quan trọng theo Luật Thuế GTGT 149/2025/QH15 và Nghị định 68/2026/NĐ-CP. Ngưỡng doanh thu miễn thuế GTGT và TNCN cho hộ kinh doanh chính thức nâng lên 500 triệu đồng/năm, thay thế hoàn toàn mốc 100 triệu đồng cũ. Đây là bước ngoặt giúp giảm tải nghĩa vụ hành chính cho các hộ kinh doanh nhỏ lẻ.

Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo thông tin pháp luật thuế và kế toán tại thời điểm biên soạn, không thay thế cho văn bản hướng dẫn hành chính của Cơ quan Thuế hay dịch vụ tư vấn pháp lý, kế toán, kiểm toán chính thức. Người nộp thuế và hộ kinh doanh cần đối chiếu trực tiếp với các văn bản quy phạm pháp luật hiện hành hoặc tham vấn chuyên gia thuế trước khi kê khai và ra quyết định.

Bên cạnh đó, Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15 áp dụng thuế suất 3 tầng (15%, 17%, 20%) từ 01/10/2025 đòi hỏi SME phải tái cấu trúc mô hình tài chính. Việc chuyển đổi từ thuế khoán sang phương pháp kê khai theo Nghị định 68 trở thành yêu cầu bắt buộc để tối ưu chi phí. Doanh nghiệp cần chủ động cập nhật các thay đổi này để tránh các sai sót không đáng có trong kỳ quyết toán tới.

Phân tích bối cảnh chuyển dịch từ ngưỡng doanh thu cũ sang ngưỡng 500 triệu đồng theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP và Luật thuế GTGT 149/2025/QH15.

2. Tại sao Kế toán trưởng cần thực hiện rà soát 10 tiêu chí quản trị rủi ro thuế ngay hôm nay?

Kế toán trưởng đóng vai trò là "lá chắn" pháp lý cho doanh nghiệp SME trước các đợt thanh tra thuế. Việc rà soát 10 tiêu chí quản trị rủi ro giúp doanh nghiệp tránh các mức phạt từ 10–25 triệu đồng theo Khoản 2 Điều 28 NĐ 125/2020/NĐ-CP. Đặc biệt, rủi ro tạm hoãn xuất cảnh theo Nghị định 49/2025/NĐ-CP đối với người đại diện pháp luật đang là mối quan tâm hàng đầu.

• Tính hợp lệ của hóa đơn đầu vào và trạng thái MST nhà cung cấp.
• Đối chiếu doanh thu thực tế với ngưỡng 500 triệu đồng/năm.
• Kiểm soát chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt cho hóa đơn trên 20 triệu.
• Tuân thủ quy chuẩn ghi chép 7 sổ kế toán theo Thông tư 88/2021/TT-BTC.
• Đảm bảo dữ liệu cá nhân được bảo mật theo Luật 91/2025/QH15.

Việc thực hiện bảng kiểm này không chỉ giúp minh bạch hóa dòng tiền mà còn bảo vệ uy tín doanh nghiệp trước các đối tác chiến lược. Sự chủ động trong quản trị rủi ro sẽ giúp Kế toán trưởng tự tin giải trình số liệu khi cơ quan thuế yêu cầu kiểm tra.

Giới thiệu bảng kiểm chuyên sâu về quản trị rủi ro, tập trung vào tính tuân thủ hóa đơn và rủi ro tạm hoãn xuất cảnh.

3. Làm thế nào để kiểm soát rủi ro từ danh sách 524 doanh nghiệp bỏ địa chỉ kinh doanh theo CV 1798/TCT-TTKT?

Danh sách 524 doanh nghiệp rủi ro hóa đơn theo Công văn 1798/TCT-TTKT là "vùng đỏ" mà SME cần tuyệt đối tránh xa trong giao dịch. Việc sử dụng hóa đơn từ các đơn vị này sẽ khiến chi phí đầu vào bị loại, dẫn đến truy thu thuế và tiền phạt chậm nộp. SME cần tích hợp công cụ quét MST nhà cung cấp để kiểm tra trạng thái hoạt động theo thời gian thực.

Quy trình kiểm soát rủi ro hóa đơn đầu vào hiệu quả bao gồm:

Việc áp dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP cũng giúp tăng tính minh bạch trong quản lý. Hãy đảm bảo mọi giao dịch đều có cơ sở pháp lý vững chắc để bảo vệ chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.

Hướng dẫn kỹ thuật quét MST và bảo vệ chi phí đầu vào hợp lệ cho doanh nghiệp SME.

4. Quản trị rủi ro thuế và công nợ trong kỷ nguyên số theo Luật 91/2025/QH15 như thế nào là hiệu quả?

Kỷ nguyên số đòi hỏi doanh nghiệp SME phải cân bằng giữa việc tuân thủ thuế suất TNDN 3 tầng (15%, 17%, 20%) và bảo vệ dữ liệu cá nhân theo Luật 91/2025/QH15. Việc quản trị rủi ro không chỉ dừng lại ở sổ sách mà còn là bảo mật thông tin đối tác trong hệ thống kế toán số.

Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo thông tin pháp luật thuế và kế toán tại thời điểm biên soạn, không thay thế cho văn bản hướng dẫn hành chính của Cơ quan Thuế hay dịch vụ tư vấn pháp lý, kế toán, kiểm toán chính thức. Người nộp thuế và hộ kinh doanh cần đối chiếu trực tiếp với các văn bản quy phạm pháp luật hiện hành hoặc tham vấn chuyên gia thuế trước khi kê khai và ra quyết định.

Việc thu hồi nợ hợp pháp cần tuân thủ Điều 468 Bộ luật Dân sự về lãi suất, tránh các hành vi vi phạm bảo mật dữ liệu khách hàng. Doanh nghiệp nên áp dụng quy trình kiểm soát sau để tối ưu hóa quản trị:

• Kiểm tra xác thực: Sử dụng công cụ tra cứu mã số thuế để xác minh trạng thái hoạt động của đối tác trước khi giao dịch.
• Lưu trữ số hóa: Áp dụng hóa đơn điện tử từ máy tính tiền theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP để minh bạch hóa doanh thu.
• Bảo mật dữ liệu: Mã hóa các tệp tin chứa thông tin định danh khách hàng, đảm bảo tuân thủ nghiêm ngặt Luật 91/2025/QH15.
• Đối soát công nợ: Thực hiện xác nhận công nợ định kỳ thông qua các kênh chính thống, tránh rủi ro tranh chấp dân sự kéo dài.

Dưới đây là bảng tóm tắt các tiêu chí đánh giá rủi ro mà Kế toán trưởng cần lưu ý:

Việc kết hợp chặt chẽ giữa công nghệ định tuyến tri thức và các quy định pháp luật mới nhất sẽ giúp doanh nghiệp SME đứng vững trước những biến động về thuế suất và rủi ro pháp lý. Thông tin trong bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, không thay thế cho ý kiến tư vấn pháp lý, kế toán hay hướng dẫn chính thức từ Cơ quan Thuế quản lý trực tiếp. Các công cụ tính thuế và giải pháp hỗ trợ tại Thuế Cú Thông Thái được thiết kế để hỗ trợ tra cứu; quý độc giả vui lòng đối chiếu văn bản pháp luật hiện hành hoặc liên hệ chuyên gia để được tư vấn hồ sơ cụ thể.