1. Tại sao quản trị rủi ro thuế lại là ưu tiên sống còn đối với Nhà bán hàng TMĐT và KOLs trong năm 2026?

Từ ngày 01/01/2026, Nghị định 117/2025/NĐ-CP chính thức thay đổi cuộc chơi quản lý thuế trên các sàn TMĐT như Shopee, TikTok Shop và Lazada. Cơ chế sàn tự động khấu trừ và nộp thuế thay cho cá nhân, hộ kinh doanh trở thành tiêu chuẩn vận hành bắt buộc.

Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo thông tin pháp luật thuế và kế toán tại thời điểm biên soạn, không thay thế cho văn bản hướng dẫn hành chính của Cơ quan Thuế hay dịch vụ tư vấn pháp lý, kế toán, kiểm toán chính thức. Người nộp thuế và hộ kinh doanh cần đối chiếu trực tiếp với các văn bản quy phạm pháp luật hiện hành hoặc tham vấn chuyên gia thuế trước khi kê khai và ra quyết định.

Việc nắm vững ngưỡng miễn thuế 500 triệu đồng/năm là chìa khóa để nhà bán hàng duy trì dòng tiền ổn định. Nếu không kiểm soát chặt chẽ, việc vượt ngưỡng mà không kê khai kịp thời sẽ dẫn đến nguy cơ bị truy thu và áp dụng lãi chậm nộp 0.03%/ngày theo quy định hiện hành. Hiểu rõ bối cảnh này, chúng ta sẽ cùng đi sâu vào những rủi ro pháp lý tiềm ẩn nào thường gặp khi kinh doanh trên Shopee, TikTok Shop và Lazada.

2. Những rủi ro pháp lý tiềm ẩn nào thường gặp khi kinh doanh trên Shopee, TikTok Shop và Lazada?

Rủi ro lớn nhất của nhà bán hàng hiện nay là sự sai lệch giữa doanh thu thực tế trên sàn và dữ liệu kê khai thuế định kỳ. Nhiều cá nhân kinh doanh bỏ qua việc đối soát báo cáo doanh số đa kênh, dẫn đến tờ khai thuế thiếu tính đồng nhất, dễ rơi vào tầm ngắm của cơ quan chức năng.

Bên cạnh đó, việc sử dụng hóa đơn đầu vào từ danh sách 524 doanh nghiệp rủi ro theo Công văn 1798/TCT-TTKT là "bẫy" pháp lý nghiêm trọng. Khi hóa đơn đầu vào không hợp lệ, nhà bán hàng không chỉ bị loại chi phí mà còn đối mặt với rủi ro bị truy thu thuế GTGT và TNDN, thậm chí bị phạt hành chính nặng nề do khai sai nghĩa vụ.

Việc quản lý dòng tiền cần được tách bạch rõ ràng giữa doanh thu chịu thuế GTGT 1% và TNCN 0.5% đối với hàng hóa. Nếu không có hệ thống đối chiếu chuẩn xác, nhà bán hàng sẽ khó lòng giải trình khi có thanh tra thuế. Từ những sai sót trong đối soát doanh thu, chúng ta cần một khung kiểm soát chặt chẽ hơn; hãy cùng xem 10 tiêu chí nào trong bảng kiểm rà soát (Checklist) giúp Nhà bán hàng tự bảo vệ mình trước cơ quan thuế.

3. 10 tiêu chí nào trong bảng kiểm rà soát (Checklist) giúp Nhà bán hàng tự bảo vệ mình trước cơ quan thuế?

Để đảm bảo tuân thủ Luật 91/2025/QH15 về bảo vệ dữ liệu và nghĩa vụ thuế, nhà bán hàng cần áp dụng bảng kiểm 10 tiêu chí dưới đây để tự đánh giá sức khỏe pháp lý:

• 1. Tính đầy đủ của hồ sơ đăng ký kinh doanh và mã số thuế cá nhân.
• 2. Sự khớp nối giữa doanh thu trên sàn TMĐT và báo cáo doanh thu kế toán.
• 3. Tình trạng hóa đơn đầu vào: Kiểm tra định kỳ với danh sách 524 doanh nghiệp rủi ro theo CV 1798.
• 4. Việc phân tách doanh thu hàng hóa và doanh thu dịch vụ tiếp thị liên kết.
• 5. Kiểm tra nghĩa vụ khấu trừ thuế 10% tại nguồn đối với thu nhập từ Affiliate.
• 6. Lưu trữ chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt cho các giao dịch trên 20 triệu đồng.
• 7. Đối chiếu ngưỡng doanh thu 500 triệu đồng/năm để xác định thời điểm kê khai thuế.
• 8. Kiểm soát rủi ro tạm hoãn xuất cảnh theo Nghị định 49/2025/NĐ-CP do nợ thuế.
• 9. Tính minh bạch của dữ liệu giao dịch theo tiêu chuẩn bảo mật Luật 91/2025/QH15.
• 10. Rà soát định kỳ các thông báo từ hệ thống Thuế Cú Thông Thái để cập nhật thay đổi chính sách.

Thông tin trong bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, không thay thế cho ý kiến tư vấn pháp lý, kế toán hay hướng dẫn chính thức từ Cơ quan Thuế quản lý trực tiếp. Các công cụ tính thuế và giải pháp hỗ trợ tại Thuế Cú Thông Thái được thiết kế để hỗ trợ tra cứu; quý độc giả vui lòng đối chiếu văn bản pháp luật hiện hành hoặc liên hệ chuyên gia để được tư vấn hồ sơ cụ thể.

4. Làm thế nào để quản trị nghĩa vụ thuế đối với thu nhập từ Affiliate Marketing và Livestream một cách chuẩn xác?

Hướng dẫn phân biệt nghĩa vụ thuế TNCN và thuế Hộ kinh doanh đối với Creator theo quy định mới nhất. Đối với các cá nhân tham gia tiếp thị liên kết (Affiliate Marketing) hoặc Livestream, việc xác định đúng bản chất thu nhập là bước then chốt để tuân thủ pháp luật.

Căn cứ theo quy định hiện hành, thu nhập từ hoa hồng tiếp thị liên kết thường được xem là thu nhập từ tiền lương, tiền công. Nếu cá nhân nhận hoa hồng vãng lai, các nền tảng sẽ thực hiện khấu trừ 10% thuế TNCN tại nguồn trước khi chi trả. Tuy nhiên, nếu Creator hoạt động dưới hình thức Hộ kinh doanh chuyên nghiệp, nghĩa vụ thuế sẽ thay đổi theo biểu thuế khoán hoặc kê khai.

• Thuế GTGT: 5% trên doanh thu hoa hồng thực nhận.
• Thuế TNCN: 2% trên doanh thu hoa hồng thực nhận.
• Điều kiện áp dụng: Phải đăng ký mã số thuế hộ kinh doanh và thực hiện báo cáo định kỳ.

Việc tách bạch doanh thu giữa các nền tảng như Shopee, TikTok Shop và Lazada là bắt buộc. Nhà bán hàng cần sử dụng các công cụ đối soát để đảm bảo tổng doanh thu được ghi nhận đầy đủ, tránh việc kê khai thiếu sót dẫn đến truy thu thuế và tiền chậm nộp 0.03%/ngày theo quy định.

Giải thích về rủi ro tạm hoãn xuất cảnh theo Nghị định 49/2025/NĐ-CP và cách xử lý nợ thuế hợp pháp.

5. Hệ quả pháp lý và hành chính nào sẽ xảy ra nếu nhà bán hàng không thực hiện đúng nghĩa vụ thuế?

Việc không tuân thủ nghĩa vụ thuế không chỉ dẫn đến các khoản phạt hành chính mà còn gây ra những hệ lụy pháp lý nghiêm trọng theo Nghị định 49/2025/NĐ-CP. Cơ quan quản lý hiện nay áp dụng các biện pháp cưỡng chế thuế chặt chẽ, đặc biệt là việc tạm hoãn xuất cảnh đối với cá nhân, đại diện hộ kinh doanh có nợ thuế quá hạn.

Các rủi ro chính bao gồm:

Ngoài ra, việc sử dụng hóa đơn từ các doanh nghiệp thuộc danh sách rủi ro theo Công văn 1798/TCT-TTKT cũng khiến hồ sơ của nhà bán hàng bị đưa vào diện thanh tra đặc biệt. Để xử lý nợ thuế hợp pháp, nhà bán hàng cần chủ động tra cứu tình trạng nợ thuế trên hệ thống công khai, thực hiện đối soát dữ liệu và làm việc trực tiếp với cơ quan thuế quản lý để có lộ trình nộp dần hoặc hoàn tất nghĩa vụ theo đúng quy định pháp luật.

Thông tin trong bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, không thay thế cho ý kiến tư vấn pháp lý, kế toán hay hướng dẫn chính thức từ Cơ quan Thuế quản lý trực tiếp. Các công cụ tính thuế và giải pháp hỗ trợ tại Thuế Cú Thông Thái được thiết kế để hỗ trợ tra cứu; quý độc giả vui lòng đối chiếu văn bản pháp luật hiện hành hoặc liên hệ chuyên gia để được tư vấn hồ sơ cụ thể.