1. Tại sao quản trị rủi ro thuế trong tiếp thị liên kết (Affiliate Marketing) lại là ưu tiên sống còn của doanh nghiệp SME?

Bối cảnh chuyển đổi số thúc đẩy mô hình tiếp thị liên kết phát triển mạnh mẽ. Tuy nhiên, Kế toán trưởng thường bỏ lỡ các lỗ hổng pháp lý khi vận hành hệ thống đối tác. Việc thiếu kiểm soát danh tính và dòng tiền chi trả cho cộng tác viên dễ dẫn đến sai lệch trong kê khai thuế TNCN và TNDN.

Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo thông tin pháp luật thuế và kế toán tại thời điểm biên soạn, không thay thế cho văn bản hướng dẫn hành chính của Cơ quan Thuế hay dịch vụ tư vấn pháp lý, kế toán, kiểm toán chính thức. Người nộp thuế và hộ kinh doanh cần đối chiếu trực tiếp với các văn bản quy phạm pháp luật hiện hành hoặc tham vấn chuyên gia thuế trước khi kê khai và ra quyết định.

Doanh nghiệp SME cần nhận thức rằng mọi khoản chi phí không có chứng từ hợp lệ sẽ bị loại trừ khi quyết toán. Sự thiếu minh bạch trong giao dịch đối tác không chỉ gây áp lực tài chính mà còn ảnh hưởng đến uy tín pháp lý doanh nghiệp. Việc thiết lập hệ thống quản trị rủi ro ngay từ khâu đầu vào là giải pháp then chốt để bảo vệ dòng tiền.

Để kiểm soát chặt chẽ các rủi ro này, doanh nghiệp cần áp dụng bộ tiêu chí đánh giá chuẩn mực cho từng đối tác tham gia hệ thống.

2. 10 tiêu chí đánh giá chuẩn mực trong bảng kiểm rà soát rủi ro thuế tiếp thị liên kết là gì?

Việc xây dựng bảng kiểm (Checklist) giúp doanh nghiệp tự đánh giá mức độ tuân thủ pháp luật thuế. Dưới đây là 10 tiêu chí then chốt mà Kế toán trưởng cần lưu tâm:

• Xác minh MST cá nhân/hộ kinh doanh qua cổng thông tin quốc gia.
• Đối chiếu trạng thái hoạt động của đối tác (tránh trạng thái 03 hoặc bỏ địa chỉ kinh doanh).
• Kiểm tra hợp đồng dịch vụ tiếp thị có đầy đủ điều khoản về thuế.
• Lưu trữ chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt cho mọi giao dịch.
• Rà soát hóa đơn đầu vào đảm bảo tính hợp pháp, hợp lệ.
• Kiểm tra tính khớp đúng giữa số liệu kế toán và tờ khai thuế.
• Đảm bảo hồ sơ khấu trừ thuế TNCN tại nguồn được lưu trữ đúng quy định.
• Theo dõi ngưỡng doanh thu của đối tác để áp dụng mức thuế phù hợp.
• Sử dụng công cụ quét dữ liệu để phát hiện hóa đơn rủi ro.
• Định kỳ báo cáo rủi ro thuế cho Ban Giám đốc để điều chỉnh chiến lược.

Thông tin trong bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, không thay thế cho ý kiến tư vấn pháp lý, kế toán hay hướng dẫn chính thức từ Cơ quan Thuế quản lý trực tiếp. Các công cụ tính thuế và giải pháp hỗ trợ tại Thuế Cú Thông Thái được thiết kế để hỗ trợ tra cứu; quý độc giả vui lòng đối chiếu văn bản pháp luật hiện hành hoặc liên hệ chuyên gia để được tư vấn hồ sơ cụ thể.

Sau khi rà soát danh mục này, doanh nghiệp cần chuẩn bị sẵn sàng cho các thay đổi về ngưỡng doanh thu và thuế suất sắp áp dụng từ năm 2026.

3. Làm thế nào để doanh nghiệp ứng phó với các thay đổi về ngưỡng doanh thu và thuế suất từ năm 2026?

Từ ngày 01/01/2026, theo Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15 và Nghị định 68/2026/NĐ-CP, ngưỡng doanh thu miễn thuế GTGT và TNCN của hộ kinh doanh được nâng lên 500 triệu đồng/năm. Đây là thay đổi quan trọng yêu cầu doanh nghiệp phải cập nhật lại quy trình chi trả cho đối tác tiếp thị liên kết.

Bên cạnh đó, doanh nghiệp cần lưu ý lộ trình thuế suất TNDN 3 tầng (15%, 17%, 20%) áp dụng từ 01/10/2025 theo Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15. Việc tối ưu hóa quản trị tài chính đòi hỏi kế toán phải phân loại chính xác các đối tác thuộc diện kê khai hay thuế khoán. Doanh nghiệp nên chủ động chuyển đổi sang phương pháp kê khai để đảm bảo tính minh bạch và tận dụng các chính sách ưu đãi mới.

Việc nắm vững các quy định này giúp doanh nghiệp tránh sai sót khi thực hiện nghĩa vụ thuế. Đồng thời, doanh nghiệp cần kiểm soát chặt chẽ hóa đơn đầu vào để bảo vệ chi phí được trừ trước các đợt thanh tra thuế. Sự chuẩn bị kỹ lưỡng về mặt dữ liệu sẽ giúp SME vận hành bền vững trong bối cảnh pháp lý mới.

Để đảm bảo an toàn tối đa, doanh nghiệp cần hiểu rõ trách nhiệm kiểm soát đối tác và các rủi ro pháp lý liên quan đến hóa đơn.

4. Rủi ro hóa đơn và trách nhiệm của doanh nghiệp trong việc kiểm soát đối tác giao dịch trên hệ thống là gì?

Hướng dẫn cách thức quét mã số thuế và kiểm tra trạng thái hoạt động của đối tác theo Công văn 1798/TCT-TTKT để tránh các hình phạt hành chính không đáng có.

Trong hoạt động tiếp thị liên kết, doanh nghiệp SME thường xuyên phát sinh chi phí hoa hồng cho các đối tác cá nhân hoặc hộ kinh doanh. Rủi ro lớn nhất nằm ở việc sử dụng hóa đơn từ các đơn vị nằm trong danh sách 524 doanh nghiệp bỏ địa chỉ kinh doanh theo Công văn 1798/TCT-TTKT. Nếu đối tác cung cấp hóa đơn không hợp lệ, chi phí này sẽ bị loại khi quyết toán thuế TNDN và doanh nghiệp đối mặt với mức phạt từ 10-25 triệu đồng theo Điều 28 Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

Để kiểm soát, doanh nghiệp cần thực hiện quy trình thẩm định đối tác nghiêm ngặt:

• Sử dụng công cụ tra cứu mã số thuế (MST) trạng thái 03 để đảm bảo đối tác đang hoạt động.
• Đối chiếu lịch sử giao dịch với danh sách cảnh báo rủi ro thuế từ Trung tâm Tax Risk Hub 2026.
• Lưu trữ chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt cho các giao dịch có giá trị lớn.
• Triển khai hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP để đảm bảo tính minh bạch.

Việc kiểm soát chặt chẽ đầu vào không chỉ bảo vệ chi phí được trừ mà còn giúp doanh nghiệp tránh được các đợt thanh tra thuế đột xuất. Doanh nghiệp nên tích hợp các API xác minh đối tác thời gian thực để tự động hóa quy trình rà soát thay vì kiểm tra thủ công.

Cập nhật về Nghị định 49/2025/NĐ-CP và Luật 91/2025/QH15 trong việc quản lý nghĩa vụ nợ thuế và bảo mật thông tin đối tác.

5. Những lưu ý trọng yếu về việc tạm hoãn xuất cảnh và bảo vệ dữ liệu theo pháp luật hiện hành?

Cập nhật về Nghị định 49/2025/NĐ-CP và Luật 91/2025/QH15 trong việc quản lý nghĩa vụ nợ thuế và bảo mật thông tin đối tác.

Theo Nghị định 49/2025/NĐ-CP, người đại diện pháp luật của doanh nghiệp có thể bị tạm hoãn xuất cảnh nếu đơn vị nợ thuế quá hạn. Đây là rủi ro pháp lý nghiêm trọng ảnh hưởng trực tiếp đến uy tín và hoạt động điều hành của các Giám đốc SME. Doanh nghiệp cần chủ động tra cứu nợ thuế công khai trên hệ thống để đảm bảo nghĩa vụ đã hoàn thành trước khi thực hiện các lịch trình công tác nước ngoài.

Song song đó, việc thu thập thông tin cá nhân của các đối tác tiếp thị liên kết phải tuân thủ Luật Bảo vệ dữ liệu cá nhân 91/2025/QH15. Các lưu ý quan trọng bao gồm:

Khi xử lý các tranh chấp về công nợ hoặc dữ liệu, doanh nghiệp cần áp dụng đúng Điều 468 Bộ luật Dân sự về lãi suất và các quy định về thu hồi nợ hợp pháp. Việc xây dựng hệ thống quản trị rủi ro dựa trên dữ liệu chuẩn xác sẽ giúp doanh nghiệp SME vận hành an toàn và bền vững trong môi trường pháp lý ngày càng chặt chẽ. Thông tin trong bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, không thay thế cho ý kiến tư vấn pháp lý, kế toán hay hướng dẫn chính thức từ Cơ quan Thuế quản lý trực tiếp. Các công cụ tính thuế và giải pháp hỗ trợ tại Thuế Cú Thông Thái được thiết kế để hỗ trợ tra cứu; quý độc giả vui lòng đối chiếu văn bản pháp luật hiện hành hoặc liên hệ chuyên gia để được tư vấn hồ sơ cụ thể.